oppo財(cái)務(wù)管理制度總則1.1目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范OPPO公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。1.2適用范圍本制度適用于OPPO公司總部及各分公司、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。1.3基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)決策。6.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。財(cái)務(wù)組織與職責(zé)2.1財(cái)務(wù)組織架構(gòu)公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等崗位，形成層級(jí)分明、分工明確的組織架構(gòu)。2.2財(cái)務(wù)部職責(zé)1.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃：參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定，提供財(cái)務(wù)方面的建議和支持，協(xié)助制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)。2.預(yù)算管理：負(fù)責(zé)公司年度預(yù)算的編制、執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.財(cái)務(wù)核算：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.資金管理：合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)，優(yōu)化資金配置。5.成本控制：制定成本控制目標(biāo)和措施，監(jiān)控成本費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。6.財(cái)務(wù)分析：定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)，評(píng)估公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)績(jī)效。7.稅務(wù)管理：依法進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、繳納和籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.內(nèi)部控制：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)。9.財(cái)務(wù)檔案管理：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱。2.3財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確及時(shí)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行人員培訓(xùn)和績(jī)效考核。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)主管協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開(kāi)展工作，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算的組織和管理。審核會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。制定會(huì)計(jì)核算流程和規(guī)范，指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員工作。參與財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.會(huì)計(jì)按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作。協(xié)助進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制。整理和保管會(huì)計(jì)檔案。4.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助編制資金報(bào)表，及時(shí)反饋資金動(dòng)態(tài)。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。預(yù)算管理3.1預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門(mén)下一年度預(yù)算草案，提交至財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整建議，反饋給各部門(mén)。各部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次提交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部將審核后的預(yù)算草案報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。對(duì)于常規(guī)性支出項(xiàng)目，可參考?xì)v史數(shù)據(jù)進(jìn)行編制；對(duì)于新增項(xiàng)目或重大項(xiàng)目，采用零基預(yù)算法，從項(xiàng)目的必要性、可行性等方面進(jìn)行詳細(xì)論證和預(yù)算編制。同時(shí)，根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況，每季度對(duì)預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整。3.2預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控臺(tái)賬，定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并向相關(guān)部門(mén)反饋。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和公司管理層報(bào)告，說(shuō)明原因并提出解決方案。3.3預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇不可抗力因素、市場(chǎng)環(huán)境重大變化或公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門(mén)提出，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算安排，提交至財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)公司管理層審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行。財(cái)務(wù)核算4.1會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。4.2會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)。4.3賬務(wù)處理流程1.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行審核。2.審核無(wú)誤的原始憑證由會(huì)計(jì)人員根據(jù)其內(nèi)容編制記賬憑證。3.記賬憑證經(jīng)審核后，據(jù)以登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.期末，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。4.4財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)編制完成并報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門(mén)；年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)編制完成并報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)政府部門(mén)。資金管理5.1資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的資金籌集計(jì)劃。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，選擇合適的融資方式，確保融資成本合理、融資渠道暢通。3.融資活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行，履行必要的審批程序。5.2資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)遵循“專(zhuān)款專(zhuān)用、效益優(yōu)先”的原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展所需。3.重大資金支出應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。5.3資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)設(shè)、使用和撤銷(xiāo)銀行賬戶。3.對(duì)于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。5.4資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的資金預(yù)警指標(biāo)，如資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒管理層采取措施。成本費(fèi)用管理6.1成本管理1.建立成本核算體系，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.加強(qiáng)成本控制，制定成本控制目標(biāo)和措施，通過(guò)成本預(yù)算、成本分析、成本考核等手段，降低公司生產(chǎn)成本。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施，持續(xù)優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)。6.2費(fèi)用管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的審核，杜絕不合理費(fèi)用支出。3.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，評(píng)估費(fèi)用支出的合理性和效益性，提出費(fèi)用控制建議。稅務(wù)管理7.1稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷(xiāo)登記。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額、及時(shí)繳納。7.2稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。7.3稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策動(dòng)態(tài)，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。內(nèi)部控制與審計(jì)8.1內(nèi)部控制1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)方面。2.明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以整改。8.2內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并提出改進(jìn)建議，跟蹤整改情況。財(cái)務(wù)檔案管理9.1檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類(lèi)文件和資料。9.2檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保檔案資料完整、規(guī)范。2.按照檔案管理要求，將整理好的檔案進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)，裝訂成冊(cè)后歸檔保管。9.3檔案保管與查閱1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)