上市公司預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強公司預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)濟效益和管理水平，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)公司的長期發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。2.全面預(yù)算原則：涵蓋公司經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等各個方面，實現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。3.全員參與原則：公司全體員工共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核等環(huán)節(jié)，形成全員預(yù)算管理的氛圍。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴肅性；同時，根據(jù)市場變化和公司實際情況，適時調(diào)整預(yù)算，保持預(yù)算的靈活性。5.效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟效益為核心，合理安排資源，優(yōu)化預(yù)算結(jié)構(gòu)，確保公司價值最大化。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由公司董事長擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，財務(wù)總監(jiān)、各副總經(jīng)理及相關(guān)部門負責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程。確定公司預(yù)算編制的總體目標(biāo)、原則和方法。審議公司年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算調(diào)整進行審批。對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考核和評價。（二）預(yù)算管理工作小組1.組成：由財務(wù)部門負責(zé)人擔(dān)任組長，各相關(guān)部門指定專人作為成員。2.職責(zé)負責(zé)預(yù)算管理制度的具體實施和日常工作。組織公司年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報工作。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。協(xié)調(diào)各部門之間的預(yù)算工作，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。負責(zé)預(yù)算調(diào)整的具體工作，提出預(yù)算調(diào)整方案并報預(yù)算管理委員會審批。整理、分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，為預(yù)算考核提供數(shù)據(jù)支持。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。提供編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，對預(yù)算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性負責(zé)。根據(jù)公司預(yù)算安排，組織實施本部門的業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。及時反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和偏差，提出改進措施和建議。2.財務(wù)部門負責(zé)制定公司預(yù)算管理制度和流程，組織指導(dǎo)各部門編制預(yù)算。匯總、審核各部門預(yù)算草案，編制公司年度預(yù)算草案。負責(zé)預(yù)算的下達、分解和執(zhí)行監(jiān)控，定期進行預(yù)算分析和預(yù)警。辦理預(yù)算調(diào)整的相關(guān)手續(xù)，審核預(yù)算調(diào)整方案。組織開展預(yù)算考核工作，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行評價和獎懲。3.其他部門配合財務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。在職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助業(yè)務(wù)部門執(zhí)行預(yù)算，確保公司整體預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、政策和行業(yè)規(guī)范。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。3.公司歷史數(shù)據(jù)和財務(wù)狀況。4.市場預(yù)測和行業(yè)發(fā)展趨勢。5.公司內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程。（二）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，預(yù)算管理工作小組向各部門下達下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和格式規(guī)范等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點和年度工作計劃，按照規(guī)定的預(yù)算報表格式和內(nèi)容，編制本部門預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門匯總審核：財務(wù)部門收到各部門預(yù)算草案后，進行匯總、審核，對不符合要求的預(yù)算草案及時反饋給相關(guān)部門進行修改。4.預(yù)算管理工作小組協(xié)調(diào)溝通：預(yù)算管理工作小組針對預(yù)算編制過程中出現(xiàn)的問題，組織相關(guān)部門進行協(xié)調(diào)溝通，提出解決方案。5.編制公司年度預(yù)算草案：財務(wù)部門根據(jù)匯總審核后的各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)和資源狀況，編制公司年度預(yù)算草案，并提交預(yù)算管理委員會審議。6.預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)：預(yù)算管理委員會對公司年度預(yù)算草案進行審議，提出修改意見和建議。財務(wù)部門根據(jù)審議意見對預(yù)算草案進行修改完善后，報公司董事會批準(zhǔn)。7.下達年度預(yù)算：公司董事會批準(zhǔn)后的年度預(yù)算，由預(yù)算管理工作小組下達給各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的部門或項目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本費用預(yù)算編制。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定期間，連續(xù)進行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算更貼近實際，增強預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預(yù)算的方法。適用于費用預(yù)算的編制。各部門應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點和實際情況，選擇合適的預(yù)算編制方法。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算分解與下達公司年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算管理工作小組應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各月份，并下達給相關(guān)部門執(zhí)行。各部門應(yīng)將分解后的預(yù)算指標(biāo)進一步細化到具體崗位和個人，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實到人。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬：各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算指標(biāo)完成情況、實際發(fā)生額、差異及原因等。2.定期報告預(yù)算執(zhí)行情況：各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行進度、存在的問題及采取的措施等。財務(wù)部門應(yīng)定期匯總分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況，形成預(yù)算執(zhí)行分析報告，上報預(yù)算管理委員會。3.預(yù)警與監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，設(shè)定預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施進行調(diào)整。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大或存在重大問題的部門，預(yù)算管理委員會應(yīng)進行重點監(jiān)控和專項檢查。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)不再適用時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整流程提出申請：各部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實際需要，填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公司整體預(yù)算的影響等，并提交財務(wù)部門。審核：財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請表進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。審批：預(yù)算管理工作小組對財務(wù)部門審核后的預(yù)算調(diào)整申請表進行審議，提出審議意見。預(yù)算調(diào)整金額較大或涉及公司重大戰(zhàn)略調(diào)整的，報預(yù)算管理委員會審批。下達調(diào)整通知：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，由預(yù)算管理工作小組下達預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.分析內(nèi)容：預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、差異分析、原因分析和趨勢分析等。重點分析預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差及其原因，評估預(yù)算執(zhí)行對公司經(jīng)營目標(biāo)的影響。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法進行預(yù)算分析，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。3.分析頻率：財務(wù)部門應(yīng)定期進行預(yù)算分析，每月至少編制一份預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，每季度進行一次全面的預(yù)算分析，并形成季度預(yù)算分析報告。對預(yù)算執(zhí)行過程中的重大問題，應(yīng)及時進行專項分析。（二）預(yù)算考核1.考核原則公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)明確，考核過程公開透明，確?？己私Y(jié)果客觀公正。激勵約束原則：通過考核，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人進行獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個人進行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵和約束作用。責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：將預(yù)算考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤，使責(zé)任、權(quán)力和利益相統(tǒng)一。2.考核指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率：考核各部門預(yù)算指標(biāo)的實際完成情況，計算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實際完成數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。預(yù)算偏差率：考核各部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異程度，計算公式為：預(yù)算偏差率=（實際完成數(shù)預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%。關(guān)鍵指標(biāo)完成情況：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和各部門職責(zé)，設(shè)定關(guān)鍵績效指標(biāo)，考核各部門關(guān)鍵指標(biāo)的完成情況。3.考核周期：預(yù)算考核按年度進行，每年[具體時間]對各部門上一年度預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。4.考核程序數(shù)據(jù)收集：財務(wù)部門負責(zé)收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和相關(guān)考核資料。指標(biāo)計算：財務(wù)部門根據(jù)收集的數(shù)據(jù)，計算各部門的考核指標(biāo)得分?？己嗽u價：預(yù)算管理工作小組根據(jù)考核指標(biāo)得分，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，提出考核意見和建議。結(jié)果反饋：將考核結(jié)果反饋給各部門，各部門如有異議，可在規(guī)定時間內(nèi)提出申訴。審批與公示：預(yù)算管理委員會對考核結(jié)果進行審批，并在公司內(nèi)部進行公示。5.獎懲措施獎勵：對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰和獎勵，獎勵形式包括獎金、榮譽證書、晉升