2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試題卷及答案解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：下列各題，每題只有一個正確答案，請從備選項(xiàng)中選擇正確答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定征稅范圍的收入是（）。A.利息收入B.股息收入C.租金收入D.政府部門的罰款2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中不得扣除的是（）。A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出C.購買生產(chǎn)設(shè)備的支出D.為生產(chǎn)新產(chǎn)品而進(jìn)行的研發(fā)支出3.按照我國稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售不動產(chǎn)B.出售無形資產(chǎn)C.出售動產(chǎn)D.出售不動產(chǎn)4.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)5.下列各項(xiàng)中，不屬于關(guān)稅征稅范圍的是（）。A.進(jìn)口貨物B.出口貨物C.過境貨物D.轉(zhuǎn)口貨物6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列收入中不得確認(rèn)收入的是（）。A.銷售商品取得的收入B.出租房屋取得的租金收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收入D.擔(dān)保貸款利息收入7.按照我國稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅征稅范圍的是（）。A.利息收入B.股息收入C.租金收入D.以上都是8.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.出售土地使用權(quán)B.出售地上建筑物C.出售土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物D.出售地上建筑物和附著物9.按照我國稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.礦產(chǎn)資源B.林產(chǎn)品C.礦產(chǎn)資源、林產(chǎn)品及其他非金屬礦產(chǎn)品D.礦產(chǎn)資源、林產(chǎn)品10.下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.自用房產(chǎn)B.出租房產(chǎn)C.長期投資房產(chǎn)D.擔(dān)保貸款房產(chǎn)二、多項(xiàng)選擇題要求：下列各題，每題有兩個或兩個以上正確答案，請從備選項(xiàng)中選擇正確答案。1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中可以扣除的有（）。A.購買生產(chǎn)設(shè)備的支出B.為生產(chǎn)新產(chǎn)品而進(jìn)行的研發(fā)支出C.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)D.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出2.按照我國稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.出口貨物3.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)4.按照我國稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅征稅范圍的有（）。A.進(jìn)口貨物B.出口貨物C.過境貨物D.轉(zhuǎn)口貨物5.下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.利息收入B.股息收入C.租金收入D.擔(dān)保貸款利息收入6.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.出售土地使用權(quán)B.出售地上建筑物C.出售土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物D.出售地上建筑物和附著物7.按照我國稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.礦產(chǎn)資源B.林產(chǎn)品C.礦產(chǎn)資源、林產(chǎn)品及其他非金屬礦產(chǎn)品D.礦產(chǎn)資源、林產(chǎn)品8.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.自用房產(chǎn)B.出租房產(chǎn)C.長期投資房產(chǎn)D.擔(dān)保貸款房產(chǎn)9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列收入中可以確認(rèn)收入的有（）。A.銷售商品取得的收入B.出租房屋取得的租金收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收入D.擔(dān)保貸款利息收入10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、個人所得稅、土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅征收范圍的有（）。A.利息收入B.股息收入C.租金收入D.出售貨物四、計算題要求：下列各題，要求列出計算步驟，計算結(jié)果需保留兩位小數(shù)。1.某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元，銷售成本1500萬元，銷售費(fèi)用200萬元，管理費(fèi)用100萬元，財務(wù)費(fèi)用50萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30萬元。請計算該企業(yè)2019年度的營業(yè)利潤、利潤總額和應(yīng)納稅所得額。五、綜合分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并提出解決方案。2.某公司為一家從事進(jìn)出口貿(mào)易的企業(yè)，2018年度進(jìn)口貨物價值1000萬元，出口貨物價值800萬元，海關(guān)核定的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。請分析該公司在計算關(guān)稅和增值稅時應(yīng)注意的問題，并提出解決方案。六、論述題要求：結(jié)合我國稅收法律制度，論述企業(yè)納稅申報的基本程序和注意事項(xiàng)。3.請論述企業(yè)在進(jìn)行納稅申報時應(yīng)遵循的基本程序，以及在實(shí)際操作中應(yīng)注意的幾個關(guān)鍵問題。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：政府部門的罰款屬于罰沒收入，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入范圍。2.B解析：購買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出屬于資本性支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3.C解析：增值稅是對銷售動產(chǎn)的行為征稅，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等。4.A解析：營業(yè)稅是對提供營業(yè)性服務(wù)的行為征稅，包括交通運(yùn)輸、建筑安裝、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂服務(wù)等。5.D解析：關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征收的稅收，不包括過境貨物。6.D解析：擔(dān)保貸款利息收入屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。7.D解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。8.C解析：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及其地上建筑物及其附著物征收的稅種。9.C解析：資源稅是對開采和利用自然資源的行為征收的稅種，包括礦產(chǎn)資源、林產(chǎn)品及其他非金屬礦產(chǎn)品。10.D解析：擔(dān)保貸款房產(chǎn)屬于擔(dān)保物，不征收房產(chǎn)稅。二、多項(xiàng)選擇題1.ABC解析：購買生產(chǎn)設(shè)備的支出、為生產(chǎn)新產(chǎn)品而進(jìn)行的研發(fā)支出、按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)均可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2.ABCD解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。3.ABCD解析：營業(yè)稅的征收范圍包括銷售貨物、提供營業(yè)性服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。4.ABCD解析：關(guān)稅的征收范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、過境貨物、轉(zhuǎn)口貨物等。5.ABCD解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。6.ABCD解析：土地增值稅的征收范圍包括出售土地使用權(quán)、出售地上建筑物、出售土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物、出售地上建筑物和附著物等。7.ABCD解析：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、林產(chǎn)品及其他非金屬礦產(chǎn)品。8.ABCD解析：房產(chǎn)稅的征收范圍包括自用房產(chǎn)、出租房產(chǎn)、長期投資房產(chǎn)、擔(dān)保貸款房產(chǎn)等。9.ABC解析：銷售商品取得的收入、出租房屋取得的租金收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收入均可以確認(rèn)收入。10.ABCD解析：增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、個人所得稅、土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅均屬于不同的稅種，但都與企業(yè)的經(jīng)營活動相關(guān)。四、計算題1.營業(yè)利潤=銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=2000-1500-200-100-50+50-30=170（萬元）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=170+50-30=190（萬元）應(yīng)納稅所得額=利潤總額+加計扣除+減除費(fèi)用-免稅收入-稅收減免=190+0+0-0-0=190（萬元）解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，計算營業(yè)利潤、利潤總額和應(yīng)納稅所得額需要考慮收入、成本、費(fèi)用、營業(yè)外收支等因素。2.關(guān)稅=進(jìn)口貨物價值×關(guān)稅稅率=1000×10%=100（萬元）增值稅=（銷售收入-銷售成本）×增值稅稅率=（800-1000）×13%=-60（萬元）解析：關(guān)稅計算簡單，只需根據(jù)進(jìn)口貨物價值和關(guān)稅稅率進(jìn)行計算。增值稅計算時需注意銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，可能存在負(fù)值情況。五、綜合分析題解析：企業(yè)在計算關(guān)稅和增值稅時應(yīng)注意以下問題：-準(zhǔn)確核算進(jìn)口貨物的價值和關(guān)稅稅率；-準(zhǔn)確核算銷售貨物的價值和增值稅稅率；-注意增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的差額；-合理利用稅收優(yōu)惠政策。解決方案：-加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，確保進(jìn)口貨物價值和關(guān)稅稅率的準(zhǔn)確性；-建立健全增值稅核算體系，確保進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的準(zhǔn)確性；-積極了解和利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)。六、論述