2024年江西省于都縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)分配B.社會分配C.財政分配D.利益分配答案：C分析：稅收本質(zhì)上是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系，所以選C。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是對商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額征收的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅類，所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有一些優(yōu)惠政策但基本征收率是3%，所以選A。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，所以選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，所以選B。6.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)主要包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅務(wù)代理是一種社會中介服務(wù)，不屬于稅收征管環(huán)節(jié)，所以選D。7.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C分析：銷售糧食、圖書、自來水適用9%稅率，銷售化妝品適用13%稅率，所以選C。8.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止，所以選A。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，所以選A。10.某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入113萬元，其銷項稅額為（）萬元。A.13B.10C.19.21D.16答案：A分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元，所以選A。11.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為為前提答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括國家、征稅機(jī)關(guān)、納稅人和扣繳義務(wù)人等，A錯誤；客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，如貨幣、實物等，B錯誤；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為前提，D錯誤；稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，C正確，所以選C。12.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%，所以選B。13.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，所以選B。14.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，不包括代扣代繳，所以選D。15.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷營業(yè)執(zhí)照是工商行政管理部門的處罰措施，不屬于稅務(wù)行政處罰，所以選D。16.下列屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.高檔護(hù)膚品B.普通護(hù)膚品C.電動汽車D.自行車答案：A分析：高檔護(hù)膚品屬于消費(fèi)稅征收范圍，普通護(hù)膚品、電動汽車、自行車不屬于，所以選A。17.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，所以選C。18.納稅信用等級分為（）級。A.3B.4C.5D.6答案：C分析：納稅信用等級分為A、B、M、C、D五級，所以選C。19.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年D.禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境答案：C分析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，不是10年，C錯誤，其他選項表述正確，所以選C。20.稅收的無償性是指（）。A.國家取得稅收收入后無需向納稅人直接付出任何報酬B.國家征稅后不再直接返還給納稅人C.國家征稅后不向納稅人支付任何報酬D.以上都是答案：D分析：稅收的無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價，以上表述都體現(xiàn)了無償性，所以選D。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送他人以及將外購貨物分配給股東都屬于視同銷售行為，所以選ACD。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入，所以選AB。4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以選ABCD。5.稅收征管信息化的主要內(nèi)容包括（）。A.稅收征管信息系統(tǒng)建設(shè)B.電子稅務(wù)建設(shè)C.數(shù)據(jù)分析利用D.信息安全保障答案：ABCD分析：稅收征管信息化主要包括稅收征管信息系統(tǒng)建設(shè)、電子稅務(wù)建設(shè)、數(shù)據(jù)分析利用和信息安全保障等方面，所以選ABCD。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是價內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅的辦法計算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅的表述都是正確的，所以選ABCD。7.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、行政許可和行政審批行為、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等，所以選ABCD。8.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等，所以選ABCD。9.納稅評估的主要方法有（）。A.比較分析法B.比率分析法C.趨勢分析法D.結(jié)構(gòu)分析法答案：ABCD分析：納稅評估主要方法有比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、結(jié)構(gòu)分析法等，所以選ABCD。10.下列關(guān)于稅收籌劃的表述中，正確的有（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行C.稅收籌劃的目的是降低稅負(fù)D.稅收籌劃可以利用稅收政策的漏洞答案：ABC分析：稅收籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利，必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，目的是降低稅負(fù)，但不能利用稅收政策的漏洞，應(yīng)遵循合法、合理原則，所以選ABC。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：國家取得財政收入的形式有稅收收入、國有資產(chǎn)收益、國債收入、收費(fèi)收入等，稅收不是唯一形式。2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)代開或自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯誤分析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：個人取得的國債利息收入屬于免稅收入，免征個人所得稅。5.稅收征管的核心是稅款征收。（）答案：正確分析：稅款征收是稅收征管的核心環(huán)節(jié)，是稅收征管的目的所在。6.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。（）答案：正確分析：增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤。（）答案：錯誤分析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是在會計利潤基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整后確定的，兩者通常不相等。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅信用等級評定為A級的，給予一定的激勵措施。（）答案：正確分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對A級納稅信用企業(yè)給予激勵措施，如放寬發(fā)票領(lǐng)用限量等。9.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅納稅期限與增值稅類似，分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。10.納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)事宜。（）答案：正確分析：納稅人、扣繳義務(wù)人可以根據(jù)需要委托稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)事宜。四、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述稅收的作用。稅收的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：-組織財政收入：稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，為國家的各項建設(shè)和公共服務(wù)提供資金保障。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收政策的制定和調(diào)整，如稅率的高低、稅收優(yōu)惠等，可以引導(dǎo)資源的合理配置，調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。-維護(hù)國家政權(quán)：國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而稅收又為國家政權(quán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供物質(zhì)基礎(chǔ)。-監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稅收征管活動，可以了解和掌握國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的態(tài)勢，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)控和管理。-調(diào)節(jié)收入分配：稅收可以對不同收入水平的個人和企業(yè)進(jìn)行調(diào)節(jié)，縮小收入差距，促進(jìn)社會公平。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。-稅率不同：一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（目前有優(yōu)惠政策）。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以自行開具普通發(fā)票，開具增值稅專用發(fā)票可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開或部分行業(yè)可自行開具。-會計核算要求不同：一般納稅人要求會計核算健全，能夠準(zhǔn)確核算銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人會計核算相對簡單。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除項目及扣除標(biāo)準(zhǔn)。-成本：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。-費(fèi)用：-銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用，符合規(guī)定的準(zhǔn)予扣除。-其中，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。-企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。-稅金：企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加，準(zhǔn)予扣除。-損失：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。-其他支出：-企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。-企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等基本社會保險費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。-企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。-企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。-企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。-企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售食品取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。（3）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（4）因管理不善，上月購進(jìn)的一批原材料被盜，該批原材料的成本為10萬元（其中含運(yùn)費(fèi)成本1萬元），已抵扣進(jìn)項稅額。要求：計算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。-首先計算銷項稅額：銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=200×13%=26萬元。-然后計算進(jìn)項稅額：購進(jìn)原材料和生產(chǎn)設(shè)備的進(jìn)項稅額=13+6.5=19.5萬元。-接著計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：被盜原材料中原材料成本部分的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=(10-1)×13%=1.17萬元。被盜原材料中運(yùn)費(fèi)成本部分的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=1×9%=0.09萬元。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出合計=1.17+0.09=1.26萬元。-最后計算應(yīng)繳納的增值稅稅額：應(yīng)納稅額=銷項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額