財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德第二章支付結(jié)算法律制度現(xiàn)金結(jié)算支付結(jié)算概述

銀行結(jié)算賬戶

票據(jù)結(jié)算方式第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)第四節(jié)銀行卡第五節(jié)第六節(jié)其他結(jié)算方式學(xué)習(xí)目標(biāo)：1.了解票據(jù)的基本知識：概念、種類、特征、功能、票據(jù)行為、當(dāng)事人以及票據(jù)權(quán)利與責(zé)任等知識點(diǎn)；（高頻考點(diǎn)）2.重點(diǎn)掌握支票、商業(yè)匯票、銀行匯票、銀行本票的各項(xiàng)考點(diǎn)；（重點(diǎn)難點(diǎn)、易錯(cuò)點(diǎn)）

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式思考：狹義的票據(jù)指的是什么？在我國，票據(jù)主要包括哪些？票據(jù)當(dāng)事人包括哪些？支票按付款方式可以分為哪幾類？第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)的概述P68

（一）票據(jù)的概述

1、概念：根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)是指由出票人簽發(fā)的，約定自己或委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。

2、狹義上的票據(jù)就是通常意義上所指的票據(jù)：

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式狹義上的票據(jù)銀行匯票商業(yè)匯票銀行本票

支票有廣義和狹義之分，這里主要以狹義的概念為主票據(jù)的種類《票據(jù)法》中規(guī)定的票據(jù)是指狹義上的票據(jù)廣義上：票據(jù)包括各種有價(jià)證劵和憑證狹義上：是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。按照范圍分第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式下列票據(jù)中，不屬于《票據(jù)法》調(diào)整范圍的是（）。

A.匯票B.本票C.支票D.發(fā)票

『正確答案』D典型例題——單選題（二）票據(jù)的特征與功能1、票據(jù)的特征（1）票據(jù)是債券憑證和金錢憑證（2）票據(jù)是設(shè)權(quán)證券（3）票據(jù)是文義證券——票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)必須依票據(jù)上所記載的文義而定，不得以文義之外的任何事項(xiàng)來主張票據(jù)權(quán)利2、票據(jù)的功能包括：（1）支付功能（2）匯兌功能（3）信用功能（4）結(jié)算功能（賬務(wù)抵消）（5）融資功能（貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)）第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（三）票據(jù)行為1、概念及分類

（1）出票——出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為包括兩種行為：一是作成票據(jù)，二是交付票據(jù)。票據(jù)記載事項(xiàng)絕對記載事項(xiàng)——缺少一個(gè)票據(jù)都無效。如簽章、記載“支票”、收款人等。相對記載事項(xiàng)——缺少不影響票據(jù)效力，如出票地、付款地、付款日期。非法定記載事項(xiàng)——填寫后對票據(jù)當(dāng)事人不具有法律效力，如：用途、合同號等。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（2）背書——收款人或持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。轉(zhuǎn)讓背書是以持票人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人為目的；非轉(zhuǎn)讓背書是將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，包括委托收款背書和質(zhì)押背書。委托收款：被背書人有權(quán)代背書人行使票據(jù)權(quán)利，被背書人不得再背書轉(zhuǎn)讓質(zhì)押背書：以債務(wù)擔(dān)保為目的在票據(jù)上設(shè)定質(zhì)押權(quán)，被背書人依法實(shí)現(xiàn)質(zhì)押權(quán)時(shí)，可以行使票據(jù)權(quán)利

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式質(zhì)押是指債務(wù)人或第三人將其特定財(cái)產(chǎn)移交給債權(quán)人占有、作為債權(quán)的擔(dān)保，在債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依法以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)金優(yōu)先受償?shù)奈餀?quán)。

背書關(guān)系因背書行為而產(chǎn)生的票據(jù)關(guān)系為背書關(guān)系當(dāng)事人包括：背書人和被背書人轉(zhuǎn)讓票據(jù)所有權(quán)人——背書人受讓票據(jù)所有權(quán)人——被背書人

背書背書

甲公司———乙公司———丙公司——丁公司

出票人收款人被背書人被背書人（付款人）背書人背書人（收款人）

(3)承兌——匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并蓋章的行為。(4)保證——票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并蓋章的行為。2、票據(jù)行為成立的條件P69行為人必須具有從事票據(jù)行為的能力。（票據(jù)能力）行為人的意思表示必須真實(shí)或無缺陷。（不得通過偷竊、脅迫、欺詐或者惡意的手段取得票據(jù)）票據(jù)行為的內(nèi)容必須符合法律、法規(guī)的規(guī)定（合法）票據(jù)行為必須符合法定形式（簽章、記載事項(xiàng)）第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（四）票據(jù)的當(dāng)事人票據(jù)當(dāng)事人是指：票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的主體?；井?dāng)事人出票人收款人付款人注意：基本當(dāng)事人不存在或不完全，法律關(guān)系不成立，票據(jù)無效非基本當(dāng)事人承兌人背書人被背書人保證人注意：非基本當(dāng)事人是否存在取決于票據(jù)行為是否發(fā)生第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式Tips：基本當(dāng)事人關(guān)系（六）票據(jù)的權(quán)利與責(zé)任1、票據(jù)權(quán)利——票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。a.付款請求權(quán)——持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。行使付款請求權(quán)的持票人可以是票據(jù)記載收款人或最后的被背書人；擔(dān)負(fù)付款請求權(quán)付款義務(wù)的主要是主債務(wù)人。b.票據(jù)追索權(quán)——是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又稱償還請求權(quán)。行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。（判）第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式總結(jié)付款請求權(quán)（F）與追索權(quán)（Z）的比較1、行使次序不同F(xiàn)在前，Z在后3、對方當(dāng)事人不同2、行使條件不同Z的行使條件：（1）票據(jù)到期被拒絕付款；（2）票據(jù)到期前被拒絕承兌；（3）承兌人或付款人死亡、逃匿；（4）承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)或因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動。Z：出票人、背書人、承兌人保證人等4、請求支付的金額數(shù)目不同F(xiàn)：主債務(wù)人或關(guān)系人F：票據(jù)金額Z：票據(jù)金額、法定利息、必要費(fèi)用5、行使次數(shù)不同F(xiàn)：一次；Z：多次(2)票據(jù)權(quán)利的時(shí)效。票據(jù)權(quán)利的時(shí)效是指票據(jù)權(quán)利在時(shí)效期間內(nèi)不行使，即引起票據(jù)權(quán)利喪失?！镀睋?jù)法》規(guī)定，票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：①持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；見票即付的匯票、本票，自出票日起2年。②持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月。③持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月。④持票人對前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于票據(jù)權(quán)利消滅的情形有（）。A．持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月未行使B．持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月未行使C．持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月未行使D．持票人對本票出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年未行使【答案】ABC【解析】本票限于見票即付（沒有到期日），本票持票人的票據(jù)權(quán)利自“出票日”起2年內(nèi)不行使而消滅。典型例題——多選題

(3)票據(jù)權(quán)利的行使。票據(jù)權(quán)利的行使是指持票人請求票據(jù)的付款人支付票據(jù)金額的行為。

①提示承兌——持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為

②提示付款——持票人在法定期限內(nèi)向付款人請求付款的行為。包括：

a.支票自出票日起10日內(nèi)向付款人提示付款；

b.本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；

c.定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。③行使追索權(quán)

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(4)票據(jù)權(quán)利行使的地點(diǎn)和時(shí)間。

a.地點(diǎn)——票據(jù)權(quán)利的行使場所一般是銀行營業(yè)點(diǎn);票據(jù)當(dāng)事人無營業(yè)場所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進(jìn)行。

b.時(shí)間——為銀行營業(yè)的時(shí)間，即票據(jù)時(shí)效的最后期限是以銀行的營業(yè)結(jié)束時(shí)間為限，而不能以當(dāng)日的24時(shí)為限。(5)票據(jù)權(quán)利的保全——持票人為了防止票據(jù)權(quán)利喪失而采取的措施。

例如，《票據(jù)法》規(guī)定，按照規(guī)定期限提示票據(jù)、要求承兌人或付款人提供拒絕承兌或拒絕付款的證明以保全追索權(quán)等。

(6)票據(jù)權(quán)利的抗辯——票據(jù)債務(wù)人根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，對票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)的行為。

票據(jù)債務(wù)人可以在下列情況下對持票人行使抗辯權(quán)：P71

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2、票據(jù)責(zé)任第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式廣義的票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)當(dāng)事人根據(jù)票據(jù)行為或者法律觀點(diǎn)而承擔(dān)的票據(jù)義務(wù)，如《支付結(jié)算辦法》第209條觀點(diǎn)：單位、個(gè)人和抑或按照法定條件在票據(jù)上簽章的，必須按照所記載的事項(xiàng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。狹義的票據(jù)責(zé)任是《票據(jù)法》第4條、第44條、第70條、第71條等觀點(diǎn)的：在票據(jù)上簽章的票據(jù)行為人應(yīng)當(dāng)對持票人支付一定金額的義務(wù)。這里的責(zé)任與義務(wù)的內(nèi)容是一致的．2、票據(jù)責(zé)任票據(jù)債務(wù)人應(yīng)承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的情形（1）匯票的承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)；（2）本票的出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)；（3）支票的付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)；（4）匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)承擔(dān)付款清償義務(wù)。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式補(bǔ)充：票據(jù)簽章概念：票據(jù)簽章=當(dāng)事人的簽名、蓋章或簽名加蓋章意義：缺少簽章會導(dǎo)致票據(jù)無效或者票據(jù)行為無效出票人簽章、不符合規(guī)定，票據(jù)無效背書人簽章、承兌人簽章、保證人簽章不符合規(guī)定，票據(jù)行為無效，但是不影響其他有效的行為二、支

票

P71

（一）支票的概述和種類

1.概念：支票是出票人委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（1）基本當(dāng)事人出票人，即存款人，是在經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)開立可以使用的支票的存款賬戶的單位和個(gè)人；付款人，即出票人的開戶銀行；收款人，即票面上填明的收款人，也可以是經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的被背書人。出票人可以在支票上記載自己為收款人。（2）特點(diǎn)：以銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)為付款人見票即付

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式注意：支票可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓2、種類（按支付票款的方式）（1）現(xiàn)金支票：票面印有“現(xiàn)金”字樣，只能用于支取現(xiàn)金（2）轉(zhuǎn)賬支票：票面印有“轉(zhuǎn)賬”字樣，只能用于轉(zhuǎn)賬（3）普通支票：

a.票面未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣，可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬

b.票面左上角劃有平行線的普通支票，又稱劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式下列有關(guān)支票的表述中，正確的是（）。A.轉(zhuǎn)賬支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬B.現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬C.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬D.用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉(zhuǎn)讓『正確答案』C『解析』D選項(xiàng)——現(xiàn)金支票的收款人和出票人、付款人是同一人?，F(xiàn)金支票只能用于提現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬。典型例題——單選題3.使用范圍：

（1）單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)以及其他往來款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票

（2）2007年7月8日，中國人民銀行宣布，支票可以實(shí)現(xiàn)全國范圍內(nèi)互通使用

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）支票的出票

P721.概念：指出票人簽發(fā)支票的行為。出票人——必須為在銀行機(jī)構(gòu)開立的，可以使用支票存款賬戶的單位和個(gè)人。材料：開戶人本名和證件+一定的存款資金+簽名樣式與印鑒2.支票的記載事項(xiàng)（1）支票的絕對記載事項(xiàng)（法定記載事項(xiàng)）。簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng)：

①表明“支票”的字樣；②無條件支付的委托；

③確定的金額；④付款人名稱；⑤出票日期；

⑥出票人簽章。

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式注意：票據(jù)法第８６條規(guī)定，支票上的金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前的支票不得使用；支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)，于出票時(shí)可以補(bǔ)記根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于支票必須記載事項(xiàng)的有（）。A.付款人名稱B.出票日期C.確定的金額D.付款日期『正確答案』ABC典型例題——多選題（2）支票的相對記載事項(xiàng)（非法定記載事項(xiàng)）。付款地——支票上未記載付款地的，以付款人營業(yè)場所為付款地；出票地——支票上未記載出票地的，以出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。（3）出票的其他法定條件出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)向持票人付款的保證責(zé)任。包括保證自己在付款銀行有足夠的存款，未簽發(fā)空頭支票等；出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留名字和簽章不一樣的支票第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式【注意】支票上可以記載非法定記載事項(xiàng)，但此事項(xiàng)并不發(fā)生支票上的效力。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，禁止簽發(fā)的支票包括()。A.未記載收款人的支票B.沒有記載金額的支票C.空頭支票D.與預(yù)留印鑒不符的支票【答案】CD典型例題——多選題3.出票的效力出票人作成支票并交付之后，對出票人產(chǎn)生相應(yīng)的法律效力。出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。這一“責(zé)任”包括以下兩項(xiàng)。

(1)出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付。(2)當(dāng)付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人擔(dān)負(fù)付款責(zé)任。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（三）支票的付款概念：支票的付款——付款人根據(jù)持票人的請求向其支付支票金額的行為。注意：不得另行記載付款日期1.提示付款期限——支票為見票即付的票據(jù)

——《票據(jù)法》規(guī)定：“支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定?！?/p>

——超過提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任?！制比顺^提示付款期限的，并不喪失對出票人的追索權(quán)，出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)支付票款的責(zé)任。。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式支票出票人在支票上另行記載付款日期的，下列正確的說法是()。A.該記載有效B.經(jīng)收款人同意，該記載有效C.經(jīng)付款人同意，該記載有效D.該記載無效【答案】D典型例題——不定項(xiàng)選擇題2.付款責(zé)任

——持票人在提示期間內(nèi)向付款人提示票據(jù)，付款人在對支票進(jìn)行審查之后，如未發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定之處，即應(yīng)向持票人付款。

——《票據(jù)法》規(guī)定：“出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日足額付款?！?.付款責(zé)任的解除——《票據(jù)法》規(guī)定：“付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。”第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式典型例題單選題甲公司開具了一張收款人為乙公司的支票，乙公司的業(yè)務(wù)人員利用私刻的乙公司印章將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，甲公司開戶銀行對該支票進(jìn)行審查后并未發(fā)現(xiàn)異常，遂辦理了款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)，后乙公司的業(yè)務(wù)人員伙同丙公司相關(guān)人員侵吞了該款項(xiàng)。根據(jù)相關(guān)法規(guī)，甲單位的開戶銀行就上述事件（）。A.不承擔(dān)責(zé)任B.承擔(dān)對甲公司的賠償責(zé)任C.承擔(dān)對乙公司的賠償責(zé)任D.承擔(dān)向乙公司業(yè)務(wù)人員追討付款的責(zé)任

【答案】A典型例題——單選題

（四）支票的辦理要求

P731.出票人簽發(fā)支票的要求（1）簽發(fā)支票應(yīng)當(dāng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。（4）支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式

（5）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。（6）出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式注意計(jì)算題甲企業(yè)發(fā)現(xiàn)其持有乙公司簽發(fā)的銷售金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票后，甲企業(yè)可以向乙公司要求賠償?shù)慕痤~是()元。（2008年）A.2500B.1500C.1000D.2000【解析】出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與銀行預(yù)留簽章不符、支票密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予退票，按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

典型例題——單選題根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行應(yīng)予以退票情形的有（）。A.出票人簽發(fā)空頭支票B.簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票C.使用圓珠筆填寫的支票D.使用支付密碼地區(qū)的，簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票

『正確答案』ABCD典型例題——多選題2.兌付支票的要求(1)持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。

【注意】用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。(2)持票人委托開戶銀行收款的支票，銀行應(yīng)通過票據(jù)交換系統(tǒng)收妥后入賬。(3)持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單交送出票人開戶銀行。

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（4）收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式典型例題——多選題

根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于支票必須記載事項(xiàng)的有（）A.付款人名稱B.出票日期C.確定的金額D.付款日期

根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于支票上可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)有（）。A.金額B.收款人名稱C.付款人名稱D.出票日期

典型例題——單選題【單選題】支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.10日B.30日C.60日D.90日答案：A【單選題】支票的（），可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。A金額B付款人名稱C出票日期D出票人答案：A

【單選題】支票的出票人是（）。A存款人B付款人C存款人開戶銀行D付款人開戶銀行答案：A

三、商業(yè)匯票

（一）商業(yè)匯票的概念和種類

概念：商業(yè)匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

種類：按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票；銀行承兌匯票【注意】商業(yè)匯票的付款人為承兌人。商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式下列各項(xiàng)中，不符合《票據(jù)法》規(guī)定的是（）。A.商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)匯票B.商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人C.銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票D.銀行承兌匯票屬于銀行匯票

『正確答案』D典型例題——單選題（二）商業(yè)匯票的出票商業(yè)匯票的出票又稱匯票的簽發(fā)或發(fā)行，是指出票人簽發(fā)商業(yè)匯票并將其交付給收款人的票據(jù)行為。1.商業(yè)匯票的出票人的資格為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；【注意】個(gè)人不能使用商業(yè)匯票。與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源?！咀⒁狻砍銎比瞬坏煤灠l(fā)無對價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款的，按票面金額對其處以5%但不低于1000元的罰款。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2.商業(yè)匯票的記載事項(xiàng)

匯票是一種要式證券，出票行為是一種要式行為，故匯票的作成必須符合法定的格式。匯票的格式就是作成匯票后表現(xiàn)于匯票之上的內(nèi)容。

(1)商業(yè)匯票的絕對記載事項(xiàng)①表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④付款人名稱；⑤收款人名稱；⑥出票日期；⑦出票人簽章（即該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章，加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章）。

【注意】欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(2)匯票的相對記載事項(xiàng)

①付款日期。如付款日期未記載的，推定為見票即付。

②付款地。未記載付款地的，以付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為付款地。

③出票地。未記載出票地的，以出票人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為出票地。(3)匯票的非法定記載事項(xiàng)匯票上可以記載法定事項(xiàng)以外的其他出票事項(xiàng)，但是該記載事項(xiàng)不具有匯票上的效力。

【例如】簽發(fā)票據(jù)的原因或用途；該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號碼；開戶銀行名稱及賬號等。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3.商業(yè)匯票的出票效力

P75（1）對收款人的效力。票據(jù)權(quán)利——付款請求權(quán)、追索權(quán)。（2）對付款人的效力。承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人。

（3）對出票人的效力。即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。a.出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任【解讀】從法律上講，該責(zé)任是一種擔(dān)保責(zé)任，即擔(dān)保匯票的承兌和付款。擔(dān)保匯票的承兌是指匯票到期日前不獲承兌時(shí)，收款人或持票人可以請求出票人償還票據(jù)金額、利息和有關(guān)費(fèi)用。b.出票人在匯票得不到承兌或者付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人清償法律規(guī)定的金額和費(fèi)用。【解讀】這就是指，收款人在向付款人行使票據(jù)權(quán)利而得不到滿足時(shí)，出票人必須就此承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。擔(dān)保匯票的付款是指匯票到期日，付款人雖已承兌但拒絕付款的，出票人必須承擔(dān)清償責(zé)任。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式甲簽發(fā)一張銀行承兌匯票給乙。下列有關(guān)票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人的表述中，正確的是（）。A.甲是出票人B.乙是收款人C.甲是承兌申請人D.承兌銀行是付款人典型例題多選題

【答案】ABCD（三）商業(yè)匯票的承兌P75承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為?！咀⒁狻繀R票是一種出票人委托他人付款的委付證券。但是出票人的出票行為完成之后，由于其是一種單方法律行為，故對付款人并不當(dāng)然產(chǎn)生約束力。只有在付款人表示愿意向收款人或持票人支付匯票金額后，持票人才可于匯票到期日向付款人行使付款請求權(quán)，承兌就是這樣一種明確付款人的付款責(zé)任，確定持票人票據(jù)權(quán)利的制度。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式承兌是商業(yè)匯票特有的制度，本票和支票都沒有承兌

提示承兌承兌成立①《票據(jù)法》規(guī)定：“定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌?！雹凇镀睋?jù)法》規(guī)定：“見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌?！雹邸镀睋?jù)法》規(guī)定：“見票即付的匯票無需提示承兌”。①承兌時(shí)間——自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌；②接受承兌——應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單，并記明匯票提示承兌日期并簽章；③承兌格式——應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載‘承兌’字樣和承兌日期并簽章；見票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時(shí)記載付款日期?！薄皡R票上未記載承兌日期的，以前條第一款規(guī)定期限最后一日為承兌日期?！雹芡嘶匾殉袃兜膮R票——退回持票人才產(chǎn)生承兌效力1.承兌的程序付款人依承兌格式填寫完畢應(yīng)記載事項(xiàng)后，承兌行為生效。()【答案】×典型例題——判斷題2.承兌的效力

P76

承兌生效后，即對付款人產(chǎn)生相應(yīng)的效力。

《票據(jù)法》第四十四條規(guī)定：“付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任?！边@一到期付款的責(zé)任是一種絕對責(zé)任，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式承兌生效后，即對付款人產(chǎn)生相應(yīng)的效力。具體表現(xiàn)在()A.承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任B.承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人C.承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額D.承兌人的票據(jù)責(zé)任因持票人未在法定期限提示付款而解除

【答案】ABC典型例題——多選題3.承兌不得附有條件承兌有單純承兌與不單純承兌之分。單純承兌是指付款人完全依匯票文義而不附加任何條件的限制或改變原匯票文義所為的承兌。銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)當(dāng)按照票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式《票據(jù)法》第四十三條規(guī)定：“付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。”補(bǔ)充：匯票上付款日期的相關(guān)記載（四）商業(yè)匯票的付款概念：商業(yè)匯票的付款是指付款人依據(jù)票據(jù)文義支付票據(jù)金額，以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。

【解讀】付款是付款人的行為，這與出票人、背書人等償還義務(wù)的行為不同；前者是支付票據(jù)金額的行為，并以消滅票據(jù)關(guān)系為目的；后者則并不以票據(jù)金額為依據(jù)而支付，不能引起票據(jù)關(guān)系的消滅。

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式1.付款的程序

(1)提示付款——持票人在法定的日期內(nèi)向付款人或承兌人出示票據(jù)，請求付款的行為。持票人只有在法定期限內(nèi)為付款提示的，才產(chǎn)生法律效力。

①見票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。

②定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。

(2)支付票款——持票人付款提示后，付款人依法審查無誤后必須無條件地在當(dāng)日按票據(jù)金額足額支付給持票人。否則，應(yīng)承擔(dān)延遲付款責(zé)任。商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2.付款效力《票據(jù)法》規(guī)定，付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。付款人依照票據(jù)文義支付票據(jù)金額之后，票據(jù)關(guān)系隨之消滅，匯票上的全體債務(wù)人的責(zé)任便予以解除。

【注意】如果付款人存在瑕疵，即未盡審查義務(wù)而對不符法定形式的票據(jù)付款，或其存在惡意或重大過失而付款的，則不發(fā)生上述法律效力，付款人的義務(wù)不能免除，其他債務(wù)人也不能免除責(zé)任。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式商業(yè)匯票的持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，承兌人或者付款人可以拒絕承擔(dān)付款責(zé)任。()

【答案】×典型例題——判斷題采購方采購方開戶行銷貨方采購方開戶行①銀行承兌匯票②銀行承兌匯票（承兌）③銀行承兌匯票④貨物/勞務(wù)⑤銀行承兌匯票/到期提示付款⑥銀行承兌匯票⑦銀行間結(jié)算/票款⑧收款通知⑨付款通知（出票人）（承兌人/付款人）（收款人）銀行承兌匯票結(jié)算流程圖采購方付款人開戶行銷貨方收款方開戶行①商業(yè)承兌匯票

貨物/勞務(wù)②銀行承兌匯票/到期提示付款③商業(yè)承兌匯票⑥劃回票款⑤通知付款④付款通知（出票人/承兌人）（代理付款人）（收款人）⑦收妥入賬商業(yè)承兌匯票結(jié)算流程圖

（五）商業(yè)匯票的背書

P77概念：商業(yè)匯票的背書是指商業(yè)匯票的持票人將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使為目的，按照法律規(guī)定在商業(yè)匯票的背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為?！咀⒁狻科睋?jù)權(quán)利與票據(jù)是不可分的，因而票據(jù)的轉(zhuǎn)讓也就是票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓我國《票據(jù)法》規(guī)定，匯票轉(zhuǎn)讓只能采用背書的方式，而不能僅憑單純交付方式，否則不產(chǎn)生票據(jù)轉(zhuǎn)讓的效力。背書必須作成記名背書。

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式1.背書形式背書是一種要式行為，因此必須符合法律規(guī)定的形式，即其必須作成背書并交付，才能有效成立。背書應(yīng)記載的事項(xiàng)包括以下幾方面。(1)背書簽章和背書日期的記載——“背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。”背書日期屬于相對記載事項(xiàng)，如此項(xiàng)未記載，則視為在匯票到期日前背書。背書人簽章屬于絕對記載事項(xiàng)，如此項(xiàng)未記載，背書行為無效。(2)被背書人的名稱記載——“匯票以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時(shí)，必須記載被背書人名稱?！?/p>

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(3)禁止背書的記載——背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣出票人：該匯票不得轉(zhuǎn)讓，該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，出票人和承兌人對受讓人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。背書人：原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，只對直接的被背書人承擔(dān)責(zé)任。

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(4)背書不得記載的內(nèi)容（兩項(xiàng)）

——背書時(shí)不得附條件。

【解讀】所謂附有條件的背書是指背書人在背書時(shí)，記載一定的條件，以限制或者影響背書效力。背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力

——背書不能部分背書。

【解讀】所謂部分背書，是指背書人在背書時(shí)，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書。由于背書人將背書金額的一部分或?qū)⒈硶痤~分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上，該背書金額的另一部分權(quán)利人或數(shù)個(gè)權(quán)利人對同一背書金額無從行使票據(jù)權(quán)利。我國《票據(jù)法》規(guī)定，部分背書無效。

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式總結(jié)第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式

2.背書連續(xù)指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接?！咀⒁狻课覈镀睋?jù)法》規(guī)定，以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。如果背書不連續(xù)的，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人得自行承擔(dān)責(zé)任。背書連續(xù)主要是指背書在形式上連續(xù)，如果背書在實(shí)質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票據(jù)權(quán)利人，則不得向持票人付款，否則應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任。

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式被背書人：乙公司被背書人：丙公司被背書人：丁公司甲公司財(cái)務(wù)專用章王某印乙公司財(cái)務(wù)專用章張某印丙公司財(cái)務(wù)專用章李某印被背書人：票據(jù)新持有人背書人

3.法定禁止背書法定禁止背書是指根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定而禁止背書轉(zhuǎn)讓的情形。

【解讀】《票據(jù)法》規(guī)定：“匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。”根據(jù)該規(guī)定，法定禁止背書的情形有三種：

①

被拒絕承兌的匯票；②被拒絕付款的匯票；③超過付款提示期限的匯票。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式由于法律規(guī)定在某些情況下，匯票不得背書轉(zhuǎn)讓，因此，如果背書人將此類匯票以背書方式轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。匯票的背書人在票據(jù)上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，但其后手仍進(jìn)行了背書轉(zhuǎn)讓，下列關(guān)于票據(jù)責(zé)任承擔(dān)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.不影響承兌人的票據(jù)責(zé)任B.不影響出票人的票據(jù)責(zé)任C.不影響原背書人之前手的票據(jù)責(zé)任D.不影響原背書人對后手的被背書人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任典型例題不定項(xiàng)選擇題【答案】D4.背書的效力（1）背書人以背書轉(zhuǎn)讓匯票后，即承擔(dān)保證其后手所持匯票承兌和付款的責(zé)任。（2）背書人在匯票得不到承兌或者付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人清償票據(jù)法規(guī)定的匯票金額、利息和費(fèi)用。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式

（六）商業(yè)匯票的保證P77概念：票據(jù)保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，以擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)為目的，而在票據(jù)上所為的一種附屬票據(jù)行為。

作用：保證的作用在于加強(qiáng)持票人票據(jù)權(quán)利的實(shí)現(xiàn)，確保票據(jù)付款義務(wù)的履行，促進(jìn)票據(jù)流通。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式

1.保證的當(dāng)事人

【解讀】商業(yè)匯票的債務(wù)可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。保證應(yīng)由匯票債務(wù)人以外的他人承擔(dān)。保證人是指票據(jù)債務(wù)人以外的，為票據(jù)債務(wù)的履行提供擔(dān)保而參與票據(jù)關(guān)系中的第三人。已成為票據(jù)債務(wù)人的，不得再充當(dāng)票據(jù)上的保證人。

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式保證當(dāng)事人保證人被保證人

2.保證的格式概念：保證的格式是指辦理保證手續(xù)時(shí)需要在匯票上記載的事項(xiàng)和如何記載該等事項(xiàng)。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，辦理保證手續(xù)時(shí)，保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項(xiàng)：①表明“保證”的字樣；②保證人名稱和住所；③被保證人名稱；④保證日期；⑤保證人簽章。(1)票據(jù)保證必須作成于匯票或粘單上(2)票據(jù)保證記載的事項(xiàng)有絕對應(yīng)記載事項(xiàng)和相對應(yīng)記載事項(xiàng)

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式

(3)保證記載方法?！镀睋?jù)法》未規(guī)定保證的記載方法，但依照《支付結(jié)算辦法》第三十五條第二款的規(guī)定，如果是為出票人、承兌人保證的，應(yīng)記載于匯票的正面；如果是為背書人保證，則應(yīng)記載于匯票的背面或者粘單上。

(4)保證不得記載的內(nèi)容。《票據(jù)法》第四十八條規(guī)定：“保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任。”第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3.保證的效力保證的效力——保證人依法承擔(dān)保證責(zé)任。保證一旦成立，即在保證人與被保證人之間產(chǎn)生法律效力，保證人必須對保證行為承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

(1)保證人的責(zé)任——保證人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。但是，被保證人的債務(wù)因匯票記載事項(xiàng)欠缺而無效的除外。(2)共同保證人的責(zé)任——保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任

(3)保證人的追索權(quán)——保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式為出票人、承兌人保證的，則應(yīng)記載于匯票的正面;為背書人保證，則應(yīng)記載于匯票的背面或者粘單上?？偨Y(jié)關(guān)于票據(jù)保證，下列說法中符合《票據(jù)法》規(guī)定的有（）。A.保證的當(dāng)事人為保證人和被保證人B.被保證的匯票，如果沒有注明保證方式，保證人承擔(dān)一般保證責(zé)任C.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任D.保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)典型例題多項(xiàng)選擇題

【答案】ACD四、銀行匯票

P78

（一）銀行匯票的概念和適用范圍

概念：銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用范圍：單位和個(gè)人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。（二）銀行匯票的絕對記載事項(xiàng)

①表明“銀行匯票”的字樣⑥出票日期②無條件支付的承諾⑦出票人簽章③確定的金額④付款人名稱⑤收款人名稱

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式匯票上未記載上述事項(xiàng)之一的，匯票無效。補(bǔ)充：銀行匯票的相對記載事項(xiàng)（1）

付款日期。未記載付款日期的，視為見票即付。（2）

付款地。未記載付款地的，以付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。（3）

出票地。未記載出票地的，以出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（三）銀行匯票的基本規(guī)定(1)銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以提取現(xiàn)金。(2)銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。(3)銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章＋其法定代表人/授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。(4)銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月內(nèi)。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人（銀行）不予受理。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(5)銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。(6)填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。(7)銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（四）銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定（1）持票人向開戶銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。（2）未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理，也不得再背書轉(zhuǎn)讓。（3）銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。（4）銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。（5）申請人缺少解訖通知要求付款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期屆滿后1個(gè)月后辦理。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式采購方采購方開戶銀行銷貨方銷貨方開戶行①申請書/票款②銀行匯票/解訖通知③銀行匯票/解訖通知④銀行匯票/解訖通知/銀行進(jìn)賬單⑤銀行匯票/解訖通知⑥銀行間結(jié)算/票款⑦收款通知⑧收款通知貨物/勞務(wù)89銀行匯票支付結(jié)算流程下列銀行匯票的陳述中，正確的有（）A、填明"現(xiàn)金"字樣的銀行匯票可以提取現(xiàn)金B(yǎng)、填明"現(xiàn)金"字樣的銀行匯票可以掛失止付C、填明"現(xiàn)金"字樣的銀行匯票可背書轉(zhuǎn)讓D、填明"現(xiàn)金"字樣的銀行匯票不可背書轉(zhuǎn)讓答案：ABD典型例題不定項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，屬于銀行匯票絕對記載事項(xiàng)的有()。A、表明“銀行匯票”的字樣B、確定的金額C、收款人名稱D、出票日期答案：ABCD典型例題多項(xiàng)選擇題五、銀行本票

1.銀行本票的概念銀行本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

2.銀行本票的適用范圍單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3.銀行本票的記載事項(xiàng)——絕對事項(xiàng)表明“銀行本票”的字樣無條件支付的承諾確定的金額收款人名稱出票日期出票人簽章。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式相對記載事項(xiàng)：（1）付款地—營業(yè)場所（2）出票地—營業(yè)場所（四）銀行本票的出票1.申請（1）申請人使用銀行本票，應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請書”，填明收款人名稱和申請人名稱、支付金額、申請日期等事項(xiàng)并簽章。（2）申請人和收款人均為個(gè)人，需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在“金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫支付金額。申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2.受理（1）出票銀行受理“銀行本票申請書”，收妥款項(xiàng)，簽發(fā)銀行本票。注意：記載項(xiàng)必須齊全（2）用于轉(zhuǎn)賬的，在銀行本票上劃去“現(xiàn)金”字樣;申請人和收款人均為個(gè)人需要支取現(xiàn)金的，在銀行本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣。申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。

Tips：出票銀行必須具有支付本票金額的可靠資金來源，并保證支付。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3.交付（1）申請人應(yīng)將銀行本票交付給本票上記明的收款人。收款人受理銀行本票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng):

①收款人是否確為本單位或本人;②銀行本票是否在提示付款期限內(nèi);③必須記載的事項(xiàng)是否齊全;④出票人簽章是否符合規(guī)定，大小寫出票金額是否一致;⑤出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（2）收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。被背書人受理銀行本票時(shí)，除進(jìn)行上述審查外，還應(yīng)審查下列事項(xiàng):

①背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章;②背書人個(gè)人的身份證件。

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式可以背書（五）銀行本票的提示付款期限

（1）銀行本票的提示付款期限自出票日起≤2個(gè)月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。（2）本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)?！咀⒁狻可暾埲艘蜚y行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行本票提交到出票銀行，申請人為單位的應(yīng)出具該單位的證明。申請人為個(gè)人的，應(yīng)出具本人的身份證證件。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（六）銀行本票退款和喪失1、退款：（1）申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行本票提交到出票銀行。申請人為單位的，應(yīng)出具該單位證明；申請人為個(gè)人的應(yīng)出具該本人的身份證件。（2）出票銀行對于在本行開立存款賬戶的申請人，只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入原申請人賬戶；對于現(xiàn)金銀行本票和未在本行開立存款賬戶的申請人，才能退付現(xiàn)金。2、喪失——銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式采購方采購方開戶銀行銷貨方銷貨方開戶行①申請書/票款②銀行本票③銀行本票④銀行本票⑤銀行本票⑥銀行間結(jié)算/票款⑦收款通知⑧收款通知貨物銀行本票支付結(jié)算流程圖天籟公司根據(jù)合同向紅森公司購買產(chǎn)品，并簽發(fā)一張金額為8萬元的支票，出票日期為2009年7月1日。紅森公司同年7月5日背書轉(zhuǎn)讓給得洋公司，并將付款日期另行記載為7月20日。要求：根據(jù)上述資料，回答（1）~（3）題：（1）下列各項(xiàng)中屬于有效行為的是()。A.天籟公司向紅森公司購買產(chǎn)品B.天籟公司向紅森公司簽發(fā)支票C.紅森公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給得洋公司D.紅森公司另行記載支票的付款日期

【典型例題】【答案】ABC【解析】本題考核票據(jù)行為。天籟公司向紅森公司購買產(chǎn)品，并簽發(fā)支票，紅森公司背書轉(zhuǎn)讓給得洋公司均屬于有效行為。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。因此，紅森公司另行記載支票的付款日期的行為無效。（2）根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列日期中，持票人得洋公司的提示付款時(shí)間符合規(guī)定的有()。A.2009年8月5日B.2009年7月9日C.2009年7月20日D.2010年1月15日【答案】B【解析】本題考核支票提示付款期限。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，支票持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款，因此，B選項(xiàng)提示付款時(shí)間符合規(guī)定。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式【答案】ABD【解析】本題考核票據(jù)權(quán)利。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月內(nèi)不行使，其權(quán)利歸于消滅。因此，ABD選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。票據(jù)權(quán)利喪失，但仍然享有民事權(quán)利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦?，C選項(xiàng)表述正確。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（3）如果得洋公司于2010年2月20日才提示付款，以下說法錯(cuò)誤的是()。A.票據(jù)權(quán)利和民事權(quán)利均未喪失B.票據(jù)權(quán)利和民事權(quán)利均已喪失C.票據(jù)權(quán)利喪失，但仍然享有民事權(quán)利D.民事權(quán)利喪失，但仍然享有票據(jù)權(quán)利課后復(fù)習(xí)

首先掌握什么是票據(jù)及其種類，通過對票據(jù)的行為、當(dāng)事人、記載事項(xiàng)等來理解票據(jù)。本節(jié)涉及到支票、商業(yè)匯票、銀行匯票、銀行本票等多種內(nèi)容，需要通過掌握其各自的概念、出票、付款時(shí)間等內(nèi)容來學(xué)習(xí)本節(jié)內(nèi)容。在理解的基礎(chǔ)上記憶!第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式1.了解支付結(jié)算的相關(guān)概念及其法律構(gòu)成2.了解銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷3.熟悉票據(jù)的相關(guān)概念4.熟悉各銀行結(jié)算賬戶的概念、使用范圍和開戶要求5.掌握現(xiàn)金管理的基本要求和現(xiàn)金的內(nèi)部控制6.掌握票據(jù)和結(jié)算憑證填寫的基本要求7.掌握支票、商業(yè)匯票、銀行卡、匯兌結(jié)算方式的規(guī)定，并能綜合分析具體案例大綱要求軍訓(xùn)，我喜歡的字眼;軍訓(xùn)，一個(gè)令我害怕的字眼。以下是小編為大家準(zhǔn)備的精彩的軍訓(xùn)心得體會，希望對大家有幫助！精彩的軍訓(xùn)心得體會【1】軍訓(xùn)終于在我的期盼中拉開序幕，帶著幾分興奮，幾分渴望，外加幾分擔(dān)憂，終于進(jìn)入這個(gè)特別的軍營。軍訓(xùn)的第一天！累！軍訓(xùn)第二天，很累！軍訓(xùn)第三天，特別累也特別疼。終于體會到軍訓(xùn)并不是塊好啃的骨頭。第四天，大腿已明顯沒有前幾天那么酸脹。是難的開始已經(jīng)過了，呵呵，接下來的日子……日子依舊如首日般平靜無瀾，今天是軍訓(xùn)的第五天了。已經(jīng)徹底習(xí)慣了教官的嚴(yán)厲，日頭的毒辣，以及淚水的泛濫……雖然還只經(jīng)歷了五天的軍訓(xùn)，但仍給自己留下了很深的印象！記得軍訓(xùn)第一天，學(xué)長就和我們講到，他曾在軍訓(xùn)時(shí)想了許多，為什么要讓一個(gè)簡單的動作反復(fù)地練習(xí)，為什么要搞軍訓(xùn)等等，他說他當(dāng)時(shí)利