人行現(xiàn)金收付管理制度一、總則（一）目的為加強公司現(xiàn)金收付管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確、及時，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時的管理。（三）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收付金額必須準(zhǔn)確無誤，收付憑證填寫規(guī)范、清晰。3.安全性原則：確?，F(xiàn)金收付過程中的安全，防止現(xiàn)金被盜、丟失等情況發(fā)生。4.及時性原則：及時辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得拖延積壓。二、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)流程（一）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)流程1.業(yè)務(wù)人員收款業(yè)務(wù)人員在與客戶交易過程中，收取現(xiàn)金時，應(yīng)向客戶開具收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)注明收款日期、交款單位或個人、收款事由、金額等內(nèi)容，并加蓋公司財務(wù)專用章或收款專用章。業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)及時將現(xiàn)金及收款收據(jù)交至財務(wù)部門。2.財務(wù)人員收款核對財務(wù)人員收到業(yè)務(wù)人員交來的現(xiàn)金及收款收據(jù)后，應(yīng)首先核對收款收據(jù)的內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，印章是否齊全。核對現(xiàn)金金額與收款收據(jù)金額是否一致。如發(fā)現(xiàn)金額不符或收款收據(jù)存在問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)人員溝通核實。財務(wù)人員核對無誤后，在收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并將收款收據(jù)的記賬聯(lián)留存作為記賬依據(jù)，將客戶聯(lián)交還給客戶。3.現(xiàn)金繳存銀行財務(wù)人員應(yīng)定期將收取的現(xiàn)金繳存銀行。繳存現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、繳款單位、款項來源、金額等內(nèi)容。財務(wù)人員將現(xiàn)金與現(xiàn)金繳款單核對無誤后，一同交至銀行柜臺辦理繳存手續(xù)。銀行受理后，會在現(xiàn)金繳款單上加蓋銀行印章，財務(wù)人員將銀行退回的現(xiàn)金繳款單回單作為繳存現(xiàn)金的記賬依據(jù)。（二）現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)流程1.費用報銷申請員工因工作需要發(fā)生費用支出后，應(yīng)按照公司費用報銷制度的規(guī)定，填寫費用報銷單。費用報銷單應(yīng)注明報銷日期、報銷人姓名、部門、報銷事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。員工將填寫完整的費用報銷單及原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審批。2.部門負(fù)責(zé)人審批部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定及實際情況，對員工的費用報銷申請進行審批。審批內(nèi)容包括費用的合理性、必要性、金額是否符合標(biāo)準(zhǔn)等。如部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為費用報銷申請不合理或不符合規(guī)定，應(yīng)在費用報銷單上注明原因，并退回給員工。如部門負(fù)責(zé)人審批通過，應(yīng)在費用報銷單上簽字確認(rèn)。3.財務(wù)審核財務(wù)人員收到部門負(fù)責(zé)人審批通過的費用報銷單及原始憑證后，應(yīng)進行財務(wù)審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、有效性，報銷金額是否準(zhǔn)確，報銷事由是否符合公司規(guī)定等。如財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)費用報銷存在問題，應(yīng)及時與報銷人溝通核實，并要求其補充或更正相關(guān)資料。如財務(wù)審核通過，財務(wù)人員在費用報銷單上簽字確認(rèn)。4.領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)公司規(guī)定，部分費用報銷可能需要經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)人員將財務(wù)審核通過的費用報銷單提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)狀況及相關(guān)規(guī)定，對費用報銷申請進行審批。如領(lǐng)導(dǎo)審批通過，應(yīng)在費用報銷單上簽字確認(rèn)。5.現(xiàn)金支付財務(wù)人員根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批通過的費用報銷單，準(zhǔn)備現(xiàn)金支付。支付現(xiàn)金時，應(yīng)要求報銷人在費用報銷單上簽字確認(rèn)已收到現(xiàn)金。財務(wù)人員將現(xiàn)金支付給報銷人，并在費用報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。三、現(xiàn)金收付崗位設(shè)置及職責(zé)（一）現(xiàn)金出納崗位1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的具體操作，包括收取現(xiàn)金、支付現(xiàn)金、繳存現(xiàn)金等。2.嚴(yán)格按照現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)流程辦理業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付準(zhǔn)確、及時、安全。3.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金收付相關(guān)的印章、票據(jù)等。4.每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。5.根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。6.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保公司銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。（二）財務(wù)審核崗位1.負(fù)責(zé)對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的原始憑證及記賬憑證進行審核。2.審核原始憑證的真實性、合法性、有效性，報銷金額是否準(zhǔn)確，報銷事由是否符合公司規(guī)定等。3.對審核通過的記賬憑證進行編號、裝訂，并妥善保管。4.協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人對公司財務(wù)收支情況進行監(jiān)督檢查。（三）財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位1.負(fù)責(zé)制定和完善公司現(xiàn)金收付管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.審核現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證、報表等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實。3.對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的重大問題進行決策和處理。4.定期組織對庫存現(xiàn)金、銀行存款等進行盤點和清查，確保公司資金安全。四、現(xiàn)金收付內(nèi)部控制（一）崗位分離控制1.現(xiàn)金出納崗位與財務(wù)審核崗位應(yīng)相互分離，不得由同一人兼任。2.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員與審批人員應(yīng)相互分離，形成有效的牽制機制。（二）授權(quán)審批控制1.明確現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，各級審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批。2.對于重大現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)實行集體決策審批制度。（三）憑證與記錄控制1.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)取得或填制合法、有效的原始憑證，并及時進行賬務(wù)處理。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)按照規(guī)定的格式和方法進行登記，做到字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明。3.定期對現(xiàn)金收付憑證及相關(guān)記錄進行核對和清理，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財產(chǎn)保護控制1.加強對庫存現(xiàn)金的保管，確?，F(xiàn)金存放安全。設(shè)置專門的保險柜存放現(xiàn)金，并安裝必要的安全防護設(shè)備。2.限制未經(jīng)授權(quán)人員接觸現(xiàn)金，現(xiàn)金出納人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金收付相關(guān)的印章、票據(jù)等，防止丟失或被盜用。3.定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，盤點結(jié)果應(yīng)記錄在案。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他異常情況，應(yīng)及時查明原因并采取相應(yīng)的措施。（五）監(jiān)督檢查控制1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、內(nèi)部控制有效性等。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.接受外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，配合審計機構(gòu)做好相關(guān)工作，對審計提出的問題及時進行整改。五、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的日常管理（一）現(xiàn)金收付時間規(guī)定1.公司原則上應(yīng)在工作日內(nèi)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，特殊情況除外。2.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)應(yīng)在收到現(xiàn)金的當(dāng)日及時辦理繳存銀行手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)公司資金狀況及審批情況，合理安排支付時間，確保支付及時準(zhǔn)確。（二）現(xiàn)金收付憑證管理1.現(xiàn)金收付憑證包括收款收據(jù)、現(xiàn)金繳款單、費用報銷單等。2.收款收據(jù)應(yīng)按照順序編號使用，不得跳號、重號。作廢的收款收據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章，并妥善保管，不得撕毀。3.現(xiàn)金繳款單應(yīng)填寫規(guī)范、清晰，確保銀行能夠準(zhǔn)確受理。4.費用報銷單應(yīng)按照公司費用報銷制度的規(guī)定填寫，附上相關(guān)的原始憑證，并經(jīng)各級審批人員簽字確認(rèn)。5.財務(wù)人員應(yīng)定期對現(xiàn)金收付憑證進行整理、裝訂，并按照會計檔案管理的規(guī)定妥善保管。（三）庫存現(xiàn)金限額管理1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的需要，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.庫存現(xiàn)金限額經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。如因業(yè)務(wù)發(fā)展等原因需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)重新履行審批手續(xù)。3.現(xiàn)金出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金余額，不得超過核定的限額。如超過限額，應(yīng)及時繳存銀行。（四）現(xiàn)金盤點1.現(xiàn)金出納人員應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)在營業(yè)終了后進行，盤點結(jié)果應(yīng)記錄在現(xiàn)金盤點表上。2.現(xiàn)金盤點表應(yīng)包括日期、盤點人、監(jiān)盤人、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、長款或短款金額及原因等內(nèi)容。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時更正；屬于出納人員責(zé)任的，應(yīng)追究其責(zé)任；屬于無法查明原因的長款，應(yīng)計入營業(yè)外收入；屬于無法查明原因的短款，應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定由相關(guān)責(zé)任人賠償。4.財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點，檢查現(xiàn)金出納人員的盤點工作是否認(rèn)真負(fù)責(zé)，庫存現(xiàn)金管理是否規(guī)范。六、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理（一）現(xiàn)金被盜風(fēng)險1.加強現(xiàn)金存放場所的安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、配備保險柜等。2.嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)人員接觸現(xiàn)金，現(xiàn)金出納人員應(yīng)妥善保管鑰匙、密碼等。3.如發(fā)生現(xiàn)金被盜事件，應(yīng)立即報告公司領(lǐng)導(dǎo)和公安機關(guān)，并保護好現(xiàn)場，配合相關(guān)部門進行調(diào)查處理。（二）現(xiàn)金收付錯誤風(fēng)險1.加強財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和責(zé)任心，確保現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)操作準(zhǔn)確無誤。2.建立現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)復(fù)核制度，對現(xiàn)金收付憑證、金額等進行仔細核對，防止出現(xiàn)錯誤。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收付錯誤，應(yīng)及時與相關(guān)人員溝通核實，采取措施進行更正，并查明原因，防止類似錯誤再次發(fā)生。（三）坐支現(xiàn)金風(fēng)險1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，禁止坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。2.加強對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金行為應(yīng)及時糾正，并按照公司規(guī)定進行處理。（四）假幣風(fēng)險1.財務(wù)人員應(yīng)加