企業(yè)發(fā)票復(fù)核管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范發(fā)票管理流程，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的發(fā)票開(kāi)具、取得、審核、報(bào)銷等相關(guān)事宜。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，與實(shí)際交易相符。2.合法性原則：發(fā)票的取得和開(kāi)具必須符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定。3.完整性原則：發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確，不得遺漏或涂改。4.及時(shí)性原則：應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成發(fā)票的取得、開(kāi)具、審核及報(bào)銷等工作，確保財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。二、發(fā)票開(kāi)具管理（一）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通發(fā)票開(kāi)具事宜。2.如需開(kāi)具發(fā)票，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。3.財(cái)務(wù)部門收到《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》后，應(yīng)核對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，并根據(jù)公司的開(kāi)票規(guī)定進(jìn)行發(fā)票開(kāi)具。4.發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作要求，準(zhǔn)確錄入發(fā)票信息，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)一致。開(kāi)具完成后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)人員。5.業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票送達(dá)客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。（二）開(kāi)具要求1.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。2.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。3.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售情況如實(shí)開(kāi)具貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容，不得虛開(kāi)、開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具規(guī)定，準(zhǔn)確填寫(xiě)購(gòu)貨方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并確保發(fā)票密碼區(qū)清晰、完整，不得壓線、錯(cuò)格。5.發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。三、發(fā)票取得管理（一）取得原則1.公司在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)人員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銷售方索取發(fā)票。如銷售方為增值稅一般納稅人，應(yīng)索取增值稅專用發(fā)票；如銷售方為小規(guī)模納稅人，應(yīng)索取增值稅普通發(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等，確保發(fā)票內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、清晰。3.業(yè)務(wù)人員應(yīng)在發(fā)票開(kāi)具之日起規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起360日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員提交的發(fā)票后，應(yīng)按照本制度的規(guī)定進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）取得要求1.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整。2.發(fā)票上的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)。如發(fā)票內(nèi)容有誤，應(yīng)要求銷售方重新開(kāi)具發(fā)票。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買方信息應(yīng)填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確，包括名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等。如購(gòu)買方信息有誤，應(yīng)要求銷售方重新開(kāi)具發(fā)票。4.取得的發(fā)票應(yīng)與實(shí)際交易相符，不得取得虛開(kāi)發(fā)票或與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。如發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具發(fā)票或采取其他補(bǔ)救措施。四、發(fā)票審核管理（一）審核職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司取得和開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和稅務(wù)知識(shí)，熟悉國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，確保發(fā)票審核工作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（二）審核內(nèi)容1.發(fā)票的真實(shí)性審核：審核發(fā)票的真?zhèn)危赏ㄟ^(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等方式進(jìn)行查驗(yàn)。2.發(fā)票的合法性審核：審核發(fā)票的開(kāi)具是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際交易相符。3.發(fā)票的完整性審核：審核發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確，發(fā)票專用章是否加蓋清晰、完整。4.發(fā)票的時(shí)效性審核：審核發(fā)票是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)取得或開(kāi)具，對(duì)于增值稅專用發(fā)票，是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證和申報(bào)抵扣。（三）審核流程1.業(yè)務(wù)人員將取得的發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門后，財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)首先對(duì)發(fā)票的真實(shí)性進(jìn)行查驗(yàn)。如發(fā)票為增值稅專用發(fā)票，應(yīng)通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)進(jìn)行查驗(yàn)；如發(fā)票為增值稅普通發(fā)票，可通過(guò)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票查驗(yàn)系統(tǒng)或其他方式進(jìn)行查驗(yàn)。2.財(cái)務(wù)審核人員在查驗(yàn)發(fā)票真實(shí)性無(wú)誤后，應(yīng)對(duì)發(fā)票的合法性、完整性和時(shí)效性進(jìn)行審核。審核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)人員溝通，要求其補(bǔ)充相關(guān)資料或采取其他補(bǔ)救措施。3.對(duì)于審核通過(guò)的發(fā)票，財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)在發(fā)票上加蓋“審核通過(guò)”章，并在發(fā)票粘貼單上簽字確認(rèn)。對(duì)于審核不通過(guò)的發(fā)票，財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)在發(fā)票上注明原因，并將發(fā)票退回給業(yè)務(wù)人員。4.業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)審核人員提出的問(wèn)題，及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具發(fā)票或采取其他補(bǔ)救措施。重新取得的發(fā)票經(jīng)財(cái)務(wù)審核人員審核通過(guò)后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。五、發(fā)票報(bào)銷管理（一）報(bào)銷流程1.業(yè)務(wù)人員在完成業(yè)務(wù)活動(dòng)后，應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)發(fā)票及報(bào)銷憑證，并填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》。2.《費(fèi)用報(bào)銷單》應(yīng)詳細(xì)注明報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷人、費(fèi)用明細(xì)、金額、發(fā)票號(hào)碼等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。3.業(yè)務(wù)人員將填寫(xiě)完整的《費(fèi)用報(bào)銷單》及相關(guān)發(fā)票、報(bào)銷憑證提交給財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門收到《費(fèi)用報(bào)銷單》后，應(yīng)按照本制度的規(guī)定對(duì)發(fā)票及報(bào)銷憑證進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在《費(fèi)用報(bào)銷單》上簽字，并按照公司的財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審批。5.經(jīng)審批通過(guò)的《費(fèi)用報(bào)銷單》，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，將報(bào)銷款項(xiàng)支付給報(bào)銷人。（二）報(bào)銷要求1.報(bào)銷人應(yīng)確保報(bào)銷的發(fā)票及相關(guān)憑證真實(shí)、合法、有效，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用。2.報(bào)銷的發(fā)票應(yīng)按照公司規(guī)定的格式和要求進(jìn)行粘貼，確保發(fā)票內(nèi)容清晰、易于審核。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，報(bào)銷人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如因報(bào)銷人原因?qū)е掳l(fā)票逾期未認(rèn)證或未申報(bào)抵扣，由此產(chǎn)生的損失由報(bào)銷人承擔(dān)。4.報(bào)銷人應(yīng)在發(fā)票開(kāi)具之日起規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。六、發(fā)票保管管理（一）保管職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司發(fā)票的保管工作。2.財(cái)務(wù)保管人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和安全意識(shí)，確保發(fā)票的安全、完整。（二）保管要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等保管設(shè)備，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。3.財(cái)務(wù)保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票的賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。4.發(fā)票的保管期限應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定執(zhí)行。保管期滿后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。七、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行定期審計(jì)和監(jiān)督檢查。2.審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，對(duì)發(fā)票的開(kāi)具、取得、審核、報(bào)銷、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審計(jì)，確保公司發(fā)票管理工作符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定。（二）檢查內(nèi)容1.發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，包括發(fā)票開(kāi)具、取得、審核、報(bào)銷、保管等環(huán)節(jié)的操作流程是否符合規(guī)定。2.發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性和時(shí)效性，是否存在虛開(kāi)發(fā)票、取得與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票等問(wèn)題。3.發(fā)票報(bào)銷的審批流程是否規(guī)范，是否存在審批不嚴(yán)、違規(guī)報(bào)銷等問(wèn)題。4.發(fā)票保管情況，是否存在發(fā)票丟失、被盜等安全隱患。（三）問(wèn)題處理1.對(duì)于審計(jì)和監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，并提出整改意見(jiàn)和建議。2.相關(guān)部門和人員應(yīng)按照審計(jì)報(bào)告的要求，及時(shí)進(jìn)行整改，確保問(wèn)題得到妥善解