旅行公司財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范旅行公司的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于旅行公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)管理無死角。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用控制，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營成本。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，確保公司財(cái)務(wù)活動符合預(yù)算要求。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題。組織財(cái)務(wù)分析工作，定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)決策，提供專業(yè)的財(cái)務(wù)意見和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升等工作，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。會計(jì)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正或補(bǔ)充。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存財(cái)務(wù)資料。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)開具發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，妥善保管空白票據(jù)和印章。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付信息。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。財(cái)務(wù)核算管理1.會計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。在不影響會計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計(jì)科目。3.記賬方法公司采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、會計(jì)分錄正確、編號連續(xù)。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對外報(bào)送。資金管理1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門年度資金預(yù)算。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。每月末，各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，編制下月資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求，對各部門資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和平衡，編制公司月度資金預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。資金預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金來源合法、可靠、充足。公司籌集資金的方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在選擇籌集方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮資金成本、資金風(fēng)險(xiǎn)、融資規(guī)模等因素，確?；I集資金的合理性和經(jīng)濟(jì)性。公司進(jìn)行融資活動時(shí)，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂融資合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對融資資金的管理，確保資金及時(shí)到位，合理使用，按時(shí)償還本息。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，所有資金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批。日常費(fèi)用支出應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。重大資金支出，如投資項(xiàng)目、固定資產(chǎn)購置、大額采購等，應(yīng)經(jīng)過可行性研究、項(xiàng)目評估、集體決策等程序，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格審批，并按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。4.銀行賬戶管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要開設(shè)銀行賬戶，銀行賬戶的開設(shè)、變更、撤銷應(yīng)按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。銀行賬戶應(yīng)指定專人管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行違法違規(guī)活動。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后列支成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循受益原則，凡與本期經(jīng)營活動相關(guān)的成本費(fèi)用，無論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用；凡與本期經(jīng)營活動無關(guān)的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)支付，也不應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用分類及核算方法公司成本費(fèi)用主要包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。營業(yè)成本：指公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的與提供旅游服務(wù)直接相關(guān)的成本，包括旅游產(chǎn)品采購成本、導(dǎo)游費(fèi)用、車輛租賃費(fèi)用、住宿餐飲費(fèi)用等。營業(yè)成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，直接計(jì)入各旅游產(chǎn)品成本。營業(yè)稅金及附加：指公司按照國家規(guī)定應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。營業(yè)稅金及附加應(yīng)按照規(guī)定的稅率和計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納，并計(jì)入當(dāng)期損益。銷售費(fèi)用：指公司在銷售旅游產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，計(jì)入當(dāng)期損益。管理費(fèi)用：指公司為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，計(jì)入當(dāng)期損益。財(cái)務(wù)費(fèi)用：指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，計(jì)入當(dāng)期損益。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制責(zé)任，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位。加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，杜絕不合理支出。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高運(yùn)營效率，降低運(yùn)營成本。定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。應(yīng)收賬款：指公司因銷售旅游產(chǎn)品或提供旅游服務(wù)而應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，建立客戶信用檔案，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)付賬款：指公司按照合同約定預(yù)先支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格按照合同執(zhí)行，加強(qiáng)對預(yù)付款項(xiàng)的跟蹤管理，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全和有效使用。存貨：指公司為銷售或耗用而儲存的各種資產(chǎn)，包括旅游產(chǎn)品、原材料、備品備件等。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)對存貨的管理，合理控制存貨庫存水平，降低存貨積壓和短缺風(fēng)險(xiǎn)。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義及分類：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等類別。固定資產(chǎn)購置與折舊：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批，購置成本應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查與處置：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)計(jì)入公司收入，處置損失應(yīng)計(jì)入公司損益。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)定義及內(nèi)容：無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司無形資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)計(jì)入公司收入，處置損失應(yīng)計(jì)入公司損益。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)納稅資料。公司應(yīng)確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)納稅事項(xiàng)。2.稅款繳納公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠、偷逃稅款。公司應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，按時(shí)繳納稅款。如因特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納稅款手續(xù)。公司應(yīng)加強(qiáng)對稅款繳納情況的管理，定期核對稅款繳納記錄，確保稅款繳納準(zhǔn)確無誤。3.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營活動特點(diǎn)和財(cái)務(wù)狀況，選擇合適的稅務(wù)籌劃方法和策略，確保稅務(wù)籌劃方案的合法性、合理性和可行性。公司應(yīng)定期對稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行評估和調(diào)整，根據(jù)稅收政策變化和公司經(jīng)營情況及時(shí)優(yōu)化稅務(wù)籌劃方案。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)活動的合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。公司應(yīng)定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門的溝通與協(xié)作，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制，提高內(nèi)部審計(jì)工作效率和質(zhì)量。3.外部審計(jì)監(jiān)督公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部會計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，確保外部審計(jì)工作的順