審計督察部管理制度一、總則（一）目的為了加強公司內部管理，規(guī)范審計督察工作流程，保障公司資產安全，提高公司運營效率，防范經營風險，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司審計督察部及公司全體員工。（三）基本原則1.獨立性原則：審計督察部獨立于其他部門開展工作，不受其他部門或個人的干涉，確保審計督察工作的客觀性和公正性。2.客觀性原則：以事實為依據，以法律法規(guī)和公司制度為準繩，如實反映審計督察中發(fā)現的問題，并提出客觀、公正的審計意見和建議。3.全面性原則：涵蓋公司經營管理的各個方面，包括財務審計、內部控制審計、風險管理審計、合規(guī)審計等，確保不留審計死角。4.時效性原則：及時開展審計督察工作，對發(fā)現的問題及時提出整改要求，并跟蹤整改落實情況，確保問題得到及時解決。二、審計督察部職責（一）審計工作1.制定年度審計計劃，報公司管理層批準后組織實施。2.開展財務審計，審查公司財務報表的真實性、準確性和完整性，檢查財務收支是否合規(guī)，財務核算是否符合會計準則和公司制度要求。3.進行內部控制審計，評估公司內部控制制度的健全性、有效性，發(fā)現內部控制缺陷并提出改進建議，促進公司內部控制體系不斷完善。4.實施風險管理審計，識別、評估公司面臨的各類風險，審查風險管理措施的有效性，協助公司建立健全風險管理機制。5.開展專項審計，根據公司管理層的要求或實際工作需要，對特定項目、業(yè)務或事項進行專項審計，提供專業(yè)的審計意見和建議。（二）督察工作1.監(jiān)督公司各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況，對違反公司制度的行為進行調查和處理，維護公司制度的嚴肅性。2.對公司重大決策、重要項目、大額資金使用等進行全過程跟蹤督察，確保決策程序合規(guī)、項目實施順利、資金使用安全。3.受理公司內部員工的舉報和投訴，對涉及違規(guī)違紀的問題進行調查核實，并及時反饋處理結果。4.定期對公司內部管理情況進行檢查和評估，發(fā)現管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議，促進公司管理水平不斷提高。（三）其他職責1.配合外部審計機構開展審計工作，提供必要的資料和協助。2.參與公司組織的各類專項檢查和治理工作，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，為公司規(guī)范管理提供支持。3.定期向公司管理層匯報審計督察工作情況，提交審計督察報告，為公司決策提供依據。4.負責審計督察檔案的整理、歸檔和保管工作，確保檔案資料的完整性和保密性。三、審計督察工作流程（一）審計督察項目立項1.根據公司年度工作計劃、管理層要求或其他相關因素，確定審計督察項目。2.填寫《審計督察項目立項申請表》，詳細說明項目名稱、立項依據、審計范圍、審計目標、時間安排等內容，報審計督察部負責人審核。3.審計督察部負責人對立項申請進行審核，審核通過后報公司管理層審批。經公司管理層批準后的項目方可正式立項。（二）審計督察準備1.成立審計督察組，明確審計督察組成員的職責分工。審計督察組應至少由兩名成員組成，其中一名為項目負責人。2.制定審計督察方案，明確審計督察的目標、范圍、內容、方法、步驟以及人員分工等。審計督察方案應根據項目特點和實際情況進行制定，確保具有可操作性。3.收集與審計督察項目相關的資料，包括公司規(guī)章制度、財務報表、業(yè)務數據、合同協議等，為審計督察工作提供充分的數據支持。4.向被審計督察部門或單位發(fā)送《審計督察通知書》，告知其審計督察的時間、范圍、內容以及需要提供的資料等事項?！秾徲嫸讲焱ㄖ獣窇崆癧X]個工作日送達被審計督察部門或單位。（三）審計督察實施1.審計督察組按照審計督察方案開展工作，通過查閱資料、實地觀察、訪談、問卷調查等方式收集審計證據。2.在審計督察過程中，審計督察人員應認真做好工作記錄，對發(fā)現的問題進行詳細記錄，并及時與被審計督察部門或單位溝通確認。3.對于審計督察中發(fā)現的重大問題或涉及多個部門的問題，審計督察組應及時組織召開專題會議，研究討論解決方案，并形成會議紀要。4.在審計督察實施過程中，如遇特殊情況需要調整審計督察方案，應報審計督察部負責人批準。（四）審計督察報告1.審計督察工作結束后，審計督察組應及時撰寫審計督察報告。審計督察報告應包括審計督察的基本情況、審計發(fā)現的問題、問題產生的原因分析、審計意見和建議等內容。2.審計督察報告應經審計督察組成員集體討論后，由項目負責人簽字確認。審計督察報告初稿形成后，應征求被審計督察部門或單位的意見，被審計督察部門或單位應在收到審計督察報告初稿后的[X]個工作日內反饋意見。3.審計督察組對被審計督察部門或單位反饋的意見進行認真研究和分析，對審計督察報告進行修改完善，形成正式的審計督察報告。正式的審計督察報告應報審計督察部負責人審核。4.審計督察部負責人對審計督察報告進行審核，審核通過后報公司管理層審批。經公司管理層批準后的審計督察報告應及時發(fā)送給被審計督察部門或單位，并要求其按照審計意見和建議進行整改落實。（五）整改跟蹤1.被審計督察部門或單位應根據審計督察報告提出的整改要求，制定整改方案，明確整改措施、整改責任人、整改期限等內容，并在規(guī)定的期限內將整改方案報審計督察部備案。2.審計督察部負責對被審計督察部門或單位的整改情況進行跟蹤檢查，定期了解整改工作進展情況，督促整改責任人按時完成整改任務。3.在整改跟蹤過程中，如發(fā)現被審計督察部門或單位未按照整改方案進行整改或整改不力的，審計督察部應及時下達《整改通知書》，要求其限期整改到位。如被審計督察部門或單位仍未整改到位，審計督察部應將相關情況報公司管理層，由公司管理層對其進行嚴肅處理。4.被審計督察部門或單位完成整改后，應向審計督察部提交《整改報告》，說明整改情況和整改結果。審計督察部對整改報告進行審核，必要時進行實地檢查核實。如整改工作達到要求，審計督察部應將整改情況報公司管理層備案。四、審計督察人員管理（一）任職資格1.具有本科及以上學歷，財務、審計、經濟、管理等相關專業(yè)優(yōu)先。2.具有[X]年以上財務、審計或相關工作經驗，熟悉國家法律法規(guī)、財務會計準則和公司內部管理制度。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公，保守公司機密。4.具有較強的溝通協調能力、分析判斷能力和文字表達能力，能夠獨立開展審計督察工作。（二）招聘與選拔1.根據公司審計督察工作需要，人力資源部門制定審計督察人員招聘計劃，明確招聘崗位、任職資格、招聘流程等內容。2.通過招聘網站、校園招聘、內部推薦等渠道發(fā)布招聘信息，收集應聘人員簡歷。3.對應聘人員進行資格審查，篩選出符合條件的人員進入面試環(huán)節(jié)。面試由審計督察部負責人和人力資源部門相關人員共同組織，主要考察應聘人員的專業(yè)知識、工作經驗、溝通能力、團隊協作能力等方面。4.根據面試結果，確定擬錄用人員名單，報公司管理層審批。經公司管理層批準后，辦理錄用手續(xù)。（三）培訓與發(fā)展1.為提高審計督察人員的專業(yè)素質和業(yè)務能力，審計督察部應定期組織內部培訓和外部培訓。內部培訓由審計督察部經驗豐富的人員擔任講師，分享工作經驗和專業(yè)知識；外部培訓根據實際需要，選派審計督察人員參加相關機構組織的培訓課程和研討會。2.鼓勵審計督察人員參加各類專業(yè)資格考試，如注冊會計師、注冊內部審計師等，對取得相關專業(yè)資格證書的人員給予一定的獎勵。3.建立審計督察人員職業(yè)發(fā)展規(guī)劃體系，根據個人能力和工作表現，為審計督察人員提供晉升機會和職業(yè)發(fā)展通道，激勵審計督察人員不斷提升自身能力和素質。（四）考核與獎懲1.建立審計督察人員績效考核制度，對審計督察人員的工作業(yè)績、工作態(tài)度、專業(yè)能力等方面進行全面考核。績效考核周期為每年一次，考核結果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級。2.根據績效考核結果，對表現優(yōu)秀的審計督察人員給予表彰和獎勵，如頒發(fā)榮譽證書、獎金、晉升等；對考核不合格的人員進行誡勉談話、調整崗位或解除勞動合同等處理。3.對在審計督察工作中發(fā)現重大問題、提出重要建議并為公司挽回重大損失的審計督察人員，給予特別獎勵。五、審計督察檔案管理（一）檔案范圍審計督察檔案包括審計督察項目立項申請表、審計督察方案、審計督察通知書、審計工作底稿、審計證據、審計督察報告、被審計督察部門或單位反饋意見、整改方案、整改報告等與審計督察項目相關的所有資料。（二）檔案整理1.審計督察項目結束后，審計督察組應及時對審計督察檔案進行整理。按照檔案形成的時間順序、類別等進行分類，確保檔案資料的完整性和系統性。2.對每份檔案資料進行編號，編制檔案目錄，注明資料名稱、編號、日期、來源等信息，便于查閱和管理。3.將整理好的檔案資料裝訂成冊，一式兩份，一份由審計督察部保管，一份交公司檔案室存檔。（三）檔案保管1.審計督察部應設立專門的檔案保管柜，指定專人負責檔案保管工作，確保檔案資料的安全存放。2.檔案保管人員應定期對檔案進行檢查和盤點，發(fā)現問題及時處理，并做好記錄。3.檔案保管期限按照國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定執(zhí)行，一般情況下，審計督察檔案應保存[X]年。保存期滿后，經公司管理層批準，方可按照規(guī)定進行銷毀。（四）檔案查閱1.公司內部人員因工作需要查閱審計督察檔案的，應填寫《檔案查閱申請表》，注明查閱原因、查閱內容、查閱期限等信息，報審計督察部負責人審批。2.審計督察部負責人對查閱申請進行審核，審核通過后，由檔案保管人員按照規(guī)定提供查閱服務。查閱人員