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文檔簡介
培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)室管理制度總則1.目的為加強培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)室的管理,規(guī)范財務(wù)工作流程,確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和安全,提高財務(wù)管理水平,保障學(xué)校的健康發(fā)展,特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)室全體工作人員及與財務(wù)工作相關(guān)的各類業(yè)務(wù)活動。3.基本原則合法性原則:嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。準(zhǔn)確性原則:財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤,數(shù)據(jù)真實可靠。及時性原則:及時處理財務(wù)業(yè)務(wù),提供財務(wù)信息。保密性原則:嚴格保守學(xué)校財務(wù)機密。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)主管職責(zé)全面負責(zé)財務(wù)室的日常管理工作,制定財務(wù)工作計劃并組織實施。組織財務(wù)核算,編制財務(wù)報表,定期進行財務(wù)分析,為學(xué)校決策提供依據(jù)。負責(zé)財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行,監(jiān)督財務(wù)收支情況,防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系,辦理各類財務(wù)事項。組織財務(wù)人員培訓(xùn),提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定,進行財務(wù)核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和歸檔,確保財務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性,對不符合規(guī)定的憑證予以退回。協(xié)助財務(wù)主管進行財務(wù)分析,提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)的核算和管理,定期進行清查盤點。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴格按照規(guī)定保管現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符。審核報銷憑證,確保報銷手續(xù)完備,金額準(zhǔn)確。負責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用,嚴格控制票據(jù)的開具和傳遞。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作,提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。財務(wù)審批流程1.費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單,注明費用明細、金額、用途等,并附上相關(guān)原始憑證。部門負責(zé)人審核費用的合理性和必要性,簽字確認。財務(wù)主管審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性,審核通過后簽字。校長審批,根據(jù)學(xué)校財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定決定是否批準(zhǔn)報銷。報銷人持審批通過的報銷單到出納處辦理報銷手續(xù)。2.采購付款審批流程采購部門填寫采購申請單,注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等。部門負責(zé)人審核采購申請的合理性和必要性,簽字確認。財務(wù)主管審核采購預(yù)算和資金安排,簽字。校長審批,批準(zhǔn)后交采購部門執(zhí)行采購。采購?fù)瓿珊?,采購人員憑發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證填寫付款申請單。按照費用報銷審批流程進行審批,審批通過后出納辦理付款手續(xù)。3.借款審批流程借款人填寫借款單,注明借款金額、用途、還款日期等。部門負責(zé)人審核借款用途的合理性,簽字確認。財務(wù)主管審核借款金額和還款計劃,簽字。校長審批,批準(zhǔn)后出納支付借款。借款人在規(guī)定還款日期前辦理還款手續(xù),如需延期還款,需重新辦理審批手續(xù)。財務(wù)核算管理1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算,按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和賬簿。財務(wù)人員應(yīng)嚴格按照會計核算規(guī)范進行賬務(wù)處理,確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。2.收入核算培訓(xùn)學(xué)校的收入包括學(xué)費收入、教材銷售收入、培訓(xùn)服務(wù)收入等。收入應(yīng)按照實際收到的金額或合同約定的金額進行確認,確保收入的真實性和完整性。財務(wù)人員應(yīng)及時記錄收入,定期與相關(guān)部門核對收入情況,發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.成本費用核算成本費用包括教師薪酬、教材采購成本、場地租賃費用、設(shè)備購置費用等。成本費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算,嚴格區(qū)分資本化支出和費用化支出。財務(wù)人員應(yīng)定期對成本費用進行分析,找出成本控制的關(guān)鍵點,提出改進措施。4.固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價值較高的資產(chǎn)。財務(wù)人員應(yīng)按照固定資產(chǎn)的購置成本進行初始計量,采用適當(dāng)?shù)恼叟f方法計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點,確保固定資產(chǎn)的賬實相符。資金管理1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定,超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。現(xiàn)金庫存限額應(yīng)根據(jù)學(xué)校實際情況合理確定,不得超過規(guī)定限額。出納應(yīng)每日盤點現(xiàn)金,做到賬款相符,如有差異應(yīng)及時查明原因并處理?,F(xiàn)金收付應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度,確?,F(xiàn)金收支的合法性和準(zhǔn)確性。2.銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得擅自開設(shè)或變更銀行賬戶。財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保銀行存款賬實相符。支票、匯票等票據(jù)應(yīng)妥善保管,嚴格按照規(guī)定的程序開具和使用。加強對銀行存款收支的管理,及時掌握資金動態(tài),防范資金風(fēng)險。3.資金預(yù)算管理財務(wù)室應(yīng)根據(jù)學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃,編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析和評估,及時調(diào)整預(yù)算,確保資金的合理使用。財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和學(xué)校的要求,定期編制財務(wù)報表,包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時,不得虛報、漏報或遲報。編制完成的財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)主管審核、校長審批后對外報送。2.財務(wù)分析定期進行財務(wù)分析,撰寫財務(wù)分析報告,為學(xué)校管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括學(xué)校財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析,發(fā)現(xiàn)學(xué)校財務(wù)管理中存在的問題,提出改進建議和措施,促進學(xué)校財務(wù)管理水平的提高。財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財務(wù)工作相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理,按照類別和時間順序進行編號、裝訂,確保檔案的整齊和規(guī)范。3.檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管室,配備必要的保管設(shè)備,確保財務(wù)檔案的安全。財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管,不得擅自銷毀。嚴格限制非財務(wù)人員查閱財務(wù)檔案,確因工作需要查閱的,應(yīng)經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn),并辦理查閱登記手續(xù)。4.檔案銷毀財務(wù)檔案保管期滿,需要銷毀的,應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。銷毀財務(wù)檔案時,應(yīng)由財務(wù)人員和監(jiān)銷人員共同進行,并在銷毀清單上簽字確認。財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度,加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)主管應(yīng)定期對財務(wù)工作進行自查,發(fā)現(xiàn)問題及時整改。學(xué)校內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)室進行審計,監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.外部監(jiān)督積極配合
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