子公司內(nèi)部審計(jì)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)對(duì)子公司的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范子公司經(jīng)營(yíng)管理行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司整體利益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合子公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬各子公司。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。2.客觀性原則內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)客觀事實(shí)進(jìn)行審計(jì)，保持公正、客觀的態(tài)度，如實(shí)反映審計(jì)結(jié)果。3.權(quán)威性原則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)具有相應(yīng)的權(quán)威性，其審計(jì)結(jié)論和建議應(yīng)得到被審計(jì)單位的重視和執(zhí)行。4.全面性原則內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋子公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等，確保審計(jì)無死角。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置各子公司應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和管理需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要的審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接對(duì)本公司董事會(huì)或主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。（二）內(nèi)部審計(jì)人員配備1.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，包括財(cái)務(wù)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律等方面的知識(shí)，熟悉公司的經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制制度。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，不得與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系。3.公司應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)1.制定和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)本公司及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性和合法性，審查財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性。3.監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議。4.對(duì)公司資產(chǎn)的安全、完整進(jìn)行監(jiān)督檢查，防止資產(chǎn)流失。5.對(duì)公司重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)和效益。6.對(duì)公司所屬單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，評(píng)價(jià)其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。7.協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。8.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)工作任務(wù)。三、內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，核實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否與實(shí)際情況相符。2.檢查各項(xiàng)收入的確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，有無截留、隱瞞收入等問題。3.審查各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出是否合理、合規(guī)，有無虛列成本、費(fèi)用等情況。4.監(jiān)督檢查資金的使用和管理情況，包括資金的籌集、分配、使用等環(huán)節(jié)，確保資金安全、有效使用。5.審查財(cái)務(wù)收支的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。（二）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)1.對(duì)公司的采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)流程是否規(guī)范，有無違規(guī)操作、利益輸送等問題。2.審查經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行情況，評(píng)估合同的合法性、有效性和風(fēng)險(xiǎn)，防止合同糾紛給公司造成損失。3.對(duì)公司的投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，包括投資決策程序的合規(guī)性、投資項(xiàng)目的可行性研究、投資收益的實(shí)現(xiàn)情況等，監(jiān)督投資資金的使用和管理。4.檢查公司資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、保管等情況，確保資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)是否合理、健全，是否涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議。3.對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保自我評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性、客觀性。（四）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.在子公司負(fù)責(zé)人任期屆滿或任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職等事項(xiàng)前，對(duì)其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)。2.審查任期內(nèi)公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，以及資產(chǎn)負(fù)債的增減變動(dòng)情況。3.評(píng)價(jià)任期內(nèi)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況，包括營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)、資產(chǎn)保值增值等指標(biāo)的完成情況。4.檢查任期內(nèi)公司重大經(jīng)濟(jì)決策的程序和效果，有無決策失誤給公司造成重大損失的情況。5.審查任期內(nèi)公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)其有效性。6.對(duì)任期內(nèi)公司負(fù)責(zé)人的廉潔自律情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。四、內(nèi)部審計(jì)工作程序（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、管理重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)公司董事會(huì)或主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。2.年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員等內(nèi)容。3.在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)制定具體的審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間安排等。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的分工和職責(zé)。2.審計(jì)組應(yīng)提前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間等事項(xiàng)。3.審計(jì)人員應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議、內(nèi)部控制制度等。4.審計(jì)人員應(yīng)了解被審計(jì)單位的基本情況，包括經(jīng)營(yíng)狀況、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等，為實(shí)施審計(jì)做好準(zhǔn)備。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)方案確定的審計(jì)程序和方法，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)。2.通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，查閱相關(guān)文件、記錄，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證等方式，獲取審計(jì)證據(jù)。3.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。4.審計(jì)組應(yīng)定期召開審計(jì)工作會(huì)議，匯報(bào)審計(jì)進(jìn)展情況，討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，研究解決方案。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書面意見。3.審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位提出的意見進(jìn)行核實(shí)和分析，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。4.審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司董事會(huì)或主要負(fù)責(zé)人審批。5.經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送整改報(bào)告。（五）審計(jì)整改1.被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問題和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送整改報(bào)告。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)。3.對(duì)整改不力的單位，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)提出批評(píng)，并督促其繼續(xù)整改。對(duì)拒不整改或整改后仍不符合要求的單位，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、審計(jì)檔案管理（一）審計(jì)檔案的收集1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過程中形成的各種資料收集整理，交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)歸檔。2.審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見、整改報(bào)告等資料。（二）審計(jì)檔案的整理1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的整理工作，按照檔案管理的要求，對(duì)收集的資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.審計(jì)檔案應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的資料應(yīng)集中裝訂成一冊(cè)。3.審計(jì)檔案應(yīng)編制目錄，便于查閱和管理。（三）審計(jì)檔案的保管1.審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲。2.審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定，一般分為永久保管和定期保管。3.定期保管的審計(jì)檔案，保管期限屆滿后，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以銷毀。銷毀時(shí)應(yīng)編制銷毀清冊(cè)，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和監(jiān)銷人簽字確認(rèn)。（四）審計(jì)檔案的查閱1.因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱審計(jì)檔案時(shí)，查閱人員應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將審計(jì)檔案帶出保管地點(diǎn)。3.查閱人員應(yīng)愛護(hù)審計(jì)檔案，不得在審計(jì)檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞。4.未經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查閱人員不得復(fù)制、摘錄審計(jì)檔案內(nèi)容。六、審計(jì)工作的考核與獎(jiǎng)懲（一）考核1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)工作考核制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核內(nèi)容包括審計(jì)工作質(zhì)量、審計(jì)工作效率、審計(jì)成果運(yùn)用等方面。3.考核方式包括定期考核和不定期考核，定期考核每年進(jìn)行一次，不定期考核根據(jù)工作需要隨時(shí)進(jìn)行。（二）獎(jiǎng)懲1.對(duì)在內(nèi)部審計(jì)工作中表現(xiàn)突出的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，