縣城投公司財務管理制度總則制度目的本財務管理制度旨在規(guī)范縣城投公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、子公司、分公司?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度體系，規(guī)范財務核算和管理流程。3.準確性原則：確保財務信息真實、準確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。5.監(jiān)督制衡原則：實行財務監(jiān)督與內(nèi)部控制相結(jié)合，建立健全監(jiān)督制衡機制。財務機構(gòu)與人員財務部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。財務人員配備1.財務負責人：由公司董事會聘任，負責全面領(lǐng)導公司的財務管理工作。2.會計人員：負責公司的會計核算、財務報表編制等工作。3.出納人員：負責公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。財務人員職責1.財務負責人職責貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務管理制度，組織制定和完善公司財務管理制度。組織編制公司年度財務預算和財務決算報告，審核財務報表。負責公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。參與公司重大投資、融資、資產(chǎn)處置等決策，提供財務意見和建議。負責財務部門的團隊建設(shè)和管理，組織財務人員培訓和考核。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責公司財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司決策提供財務支持。負責公司稅務申報和繳納，合理稅務籌劃，降低稅務風險。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。財務人員職業(yè)道德1.誠實守信，客觀公正，保守公司財務秘密。2.遵守國家法律法規(guī)和公司財務管理制度，廉潔奉公，不謀取私利。3.不斷提高業(yè)務水平和職業(yè)道德素質(zhì)，為公司提供優(yōu)質(zhì)的財務服務。財務預算管理預算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟活動，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等。2.準確性原則：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場預測，合理確定預算指標，確保預算的科學性和可靠性。3.可行性原則：結(jié)合公司實際情況，制定切實可行的預算方案，確保預算能夠得到有效執(zhí)行。4.嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部門向各部門、子公司、分公司下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.編制預算草案：各部門、子公司、分公司根據(jù)預算編制通知的要求，結(jié)合本部門、本單位的實際情況，編制本部門、本單位的預算草案，并于[規(guī)定時間]前報公司財務部門。3.審核預算草案：公司財務部門對各部門、子公司、分公司上報的預算草案進行審核，提出審核意見，并反饋給各部門、子公司、分公司。各部門、子公司、分公司根據(jù)審核意見對預算草案進行修改完善后，再次報公司財務部門。4.平衡預算草案：公司財務部門對各部門、子公司、分公司上報的預算草案進行匯總、分析和平衡，編制公司年度預算草案，并提交公司預算管理委員會審議。5.審議批準預算：公司預算管理委員會對公司年度預算草案進行審議，提出審議意見。公司董事會根據(jù)預算管理委員會的審議意見，對公司年度預算草案進行審批。經(jīng)公司董事會審批通過的預算，即為公司年度正式預算。預算執(zhí)行與控制1.分解預算指標：公司財務部門將年度預算指標分解到各部門、子公司、分公司，并明確各部門、子公司、分公司的預算執(zhí)行責任。2.監(jiān)控預算執(zhí)行情況：公司財務部門定期對各部門、子公司、分公司的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施。3.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預算的，必須按照規(guī)定的程序進行審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。預算考核1.建立預算考核制度：公司制定預算考核制度，明確預算考核的指標、標準、方法和程序。2.實施預算考核：公司財務部門定期對各部門、子公司、分公司的預算執(zhí)行情況進行考核，并將考核結(jié)果與各部門、子公司、分公司的績效掛鉤。3.兌現(xiàn)預算考核結(jié)果：根據(jù)預算考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況較好的部門、子公司、分公司進行獎勵；對預算執(zhí)行情況較差的部門、子公司、分公司進行懲罰。收入管理收入范圍公司收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等。收入確認原則1.主營業(yè)務收入：按照合同約定或相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，在商品或勞務已經(jīng)提供，且收到價款或取得收取價款的權(quán)利時確認收入。2.其他業(yè)務收入：在相關(guān)經(jīng)濟利益能夠流入公司，且收入的金額能夠可靠計量時確認收入。3.投資收益：在被投資單位實現(xiàn)利潤或發(fā)生虧損時，按照權(quán)益法或成本法確認投資收益。4.營業(yè)外收入：在實際收到款項或取得相關(guān)權(quán)利時確認收入。收入核算與管理1.建立收入臺賬：公司財務部門應建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。2.加強收入票據(jù)管理：公司應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定使用和管理收入票據(jù)，確保收入票據(jù)的真實性、合法性和完整性。3.定期核對收入：公司財務部門應定期與業(yè)務部門核對收入情況，確保收入數(shù)據(jù)的一致。4.及時足額上繳收入：公司應按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額上繳各項收入，不得截留、挪用。成本費用管理成本費用范圍公司成本費用包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)外支出等。成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：按照權(quán)利和義務是否發(fā)生來確認收入和費用，而不是按照款項是否收付來確認。2.配比原則：將收入與對應的成本費用進行配比，以正確計算當期損益。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：合理劃分收益性支出和資本性支出，分別進行核算。成本費用控制措施1.制定成本費用預算：公司應根據(jù)年度經(jīng)營目標，制定成本費用預算，并將預算指標分解到各部門、子公司、分公司。2.建立成本費用審批制度：公司應建立成本費用審批制度，明確成本費用的審批流程和審批權(quán)限。3.加強成本費用核算與分析：公司財務部門應加強成本費用核算，定期對成本費用進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并提出改進措施。4.嚴格控制非必要支出：公司應嚴格控制各項非必要支出，杜絕浪費現(xiàn)象。成本費用報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證必須真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.報銷流程：報銷人應按照公司規(guī)定的報銷流程填寫報銷單，附上相關(guān)憑證，經(jīng)部門負責人審核、財務負責人審批后，到財務部門報銷。3.報銷時間限制：報銷人應在費用發(fā)生后的[規(guī)定時間]內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不予報銷。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等。流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。2.應收及預付款項：包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款等。3.存貨：包括原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。3.固定資產(chǎn)折舊：公司應按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)分類：包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.無形資產(chǎn)攤銷：公司應按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。長期股權(quán)投資1.長期股權(quán)投資定義：指公司對被投資單位實施控制、重大影響的權(quán)益性投資，以及對其合營企業(yè)的權(quán)益性投資。2.長期股權(quán)投資核算方法：公司應根據(jù)對被投資單位的影響程度，分別采用成本法或權(quán)益法進行核算。資產(chǎn)清查與盤點1.定期清查盤點：公司應定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。2.清查盤點方法：采用實地盤點、賬實核對等方法進行清查盤點。3.清查盤點結(jié)果處理：對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，提出處理意見，并報公司管理層審批。負債管理負債分類公司負債分為流動負債和非流動負債。流動負債1.短期借款：指公司向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。2.應付及預收款項：包括應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款、其他應付款等。3.應付職工薪酬：指公司為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。4.應交稅費：指公司按照國家有關(guān)規(guī)定應繳納的各種稅費。非流動負債1.長期借款：指公司向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在一年以上（不含一年）的各種借款。2.應付債券：指公司為籌集長期資金而發(fā)行的債券。負債管理措施1.合理控制負債規(guī)模：公司應根據(jù)自身經(jīng)營狀況和資金需求，合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)：公司應優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效益。3.加強債務風險管理：公司應加強債務風險管理，及時償還債務，避免逾期違約。財務報告與分析財務報告編制1.財務報表種類：公司財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務報表編制要求：公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，確保財務報表真實、準確、完整。3.財務報表報送：公司應按照規(guī)定的時間和要求，將財務報表報送公司管理層、股東、稅務機關(guān)等相關(guān)部門。財務分析1.財務分析內(nèi)容：包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。2.財務分析方法：采用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法進行財務分析。3.財務分析報告：公司財務部門應定期編制財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度：公司應建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務核算和管理流程，防范財務風險。2.內(nèi)部控制評價：公司應定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中存在的問題，并提出改進措施。內(nèi)部審計監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)：公司應設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，負責對公司的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計工作內(nèi)容：包括財務審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計等。3.內(nèi)部審計報告：內(nèi)部審計機構(gòu)應定期向公司管理層提交內(nèi)部審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。外部監(jiān)督1.接受稅務機關(guān)監(jiān)督：公司應按照