上市公司財務(wù)部管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范上市公司財務(wù)部的工作流程、職責分工和內(nèi)部控制，確保財務(wù)信息的準確性、及時性和完整性，保護公司資產(chǎn)安全，提高財務(wù)管理水平，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于上市公司總部及下屬各分公司、子公司的財務(wù)部。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度。準確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、可靠。及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供財務(wù)信息。保密性原則：對公司財務(wù)信息嚴格保密，防止泄露。成本效益原則：在保證財務(wù)工作質(zhì)量的前提下，合理控制成本。二、財務(wù)部職責與崗位設(shè)置1.財務(wù)部職責財務(wù)核算：負責公司日常財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表。資金管理：合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。預算管理：編制公司年度預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。成本控制：進行成本核算與分析，提出成本控制措施。稅務(wù)管理：依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。財務(wù)分析：為公司決策提供財務(wù)分析報告和建議。內(nèi)部控制：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風險。2.崗位設(shè)置財務(wù)經(jīng)理：全面負責財務(wù)部工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，組織實施財務(wù)管理制度。會計主管：負責財務(wù)核算工作的組織與管理，審核會計憑證，編制財務(wù)報表。會計：進行日常賬務(wù)處理，登記賬簿，編制會計報表。出納：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。財務(wù)分析專員：收集、整理財務(wù)數(shù)據(jù)，進行財務(wù)分析，撰寫分析報告。稅務(wù)專員：負責公司稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作。三、財務(wù)核算管理1.會計憑證管理憑證填制：會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證及時填制記賬憑證，確保憑證內(nèi)容完整、準確。憑證審核：會計主管對記賬憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、準確性和完整性。憑證裝訂：每月末，會計人員將審核無誤的記賬憑證進行裝訂成冊，妥善保管。2.賬簿設(shè)置與登記賬簿種類：設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。賬簿登記：會計人員按照規(guī)定的會計核算方法和程序，及時、準確地登記賬簿，做到賬賬相符、賬實相符。賬簿核對：定期進行賬賬核對、賬實核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。3.財務(wù)報表編制報表種類：按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。報表編制要求：財務(wù)報表應真實、準確、完整，數(shù)據(jù)之間勾稽關(guān)系正確。報表審核與報送：會計主管對財務(wù)報表進行審核，審核無誤后報送公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理1.資金預算管理預算編制：財務(wù)部根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和資金狀況，編制年度資金預算。預算執(zhí)行：各部門嚴格按照資金預算執(zhí)行，如需調(diào)整預算，應提前向財務(wù)部提出申請。預算監(jiān)控：財務(wù)部定期對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.資金收支管理收入管理：公司各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。支出管理：嚴格執(zhí)行公司費用報銷制度，審核各項支出的真實性、合法性和合理性。資金支付審批流程：明確資金支付的審批權(quán)限和流程，確保資金支付安全。3.現(xiàn)金及銀行存款管理現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。4.資金風險管理風險識別：識別資金管理過程中可能存在的風險，如資金短缺風險、資金安全風險等。風險評估：對識別出的風險進行評估，確定風險等級。風險應對：制定相應的風險應對措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。五、預算管理1.預算編制編制依據(jù)：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合市場情況和行業(yè)趨勢，編制年度預算。編制方法：采用零基預算、滾動預算等方法，提高預算的科學性和準確性。預算內(nèi)容：包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等。2.預算審批初審：財務(wù)部對各部門提交的預算草案進行初審，提出修改意見。審核：公司管理層對初審后的預算草案進行審核，確定最終預算方案。批準：董事會對公司年度預算方案進行批準。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控執(zhí)行責任：各部門是預算執(zhí)行的責任主體，負責本部門預算的執(zhí)行。監(jiān)控分析：財務(wù)部定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。預算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。六、成本控制1.成本核算核算對象：確定成本核算對象，如產(chǎn)品、項目、部門等。核算方法：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本歸集與分配：將各項成本費用按照規(guī)定的方法歸集到相應的成本核算對象中。2.成本分析分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進行成本分析。分析內(nèi)容：分析成本變動的原因、成本控制的效果等，為成本控制提供依據(jù)。3.成本控制措施目標成本管理：制定目標成本，將目標成本分解到各部門和各環(huán)節(jié)，進行嚴格控制。成本費用控制：加強對各項成本費用的控制，如采購成本、生產(chǎn)成本、銷售費用等。成本考核：建立成本考核制度，對各部門成本控制情況進行考核，激勵各部門降低成本。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報與繳納申報期限：按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限，及時申報繳納各項稅款。申報資料：準備齊全稅務(wù)申報所需的資料，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤。稅款繳納：按時足額繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。2.稅務(wù)籌劃政策研究：關(guān)注國家稅收政策變化，及時研究稅收優(yōu)惠政策。方案制定：根據(jù)公司實際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，降低稅務(wù)成本。風險防范：在稅務(wù)籌劃過程中，充分考慮稅務(wù)風險，確保籌劃方案合法合規(guī)。3.稅務(wù)風險管理風險識別：識別公司稅務(wù)管理過程中可能存在的風險，如稅務(wù)申報錯誤、稅務(wù)籌劃不當?shù)?。風險評估：對識別出的風險進行評估，確定風險等級。風險應對：制定相應的風險應對措施，降低稅務(wù)風險發(fā)生的可能性和影響程度。八、財務(wù)分析1.分析內(nèi)容財務(wù)狀況分析：分析公司的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益狀況，評估公司的財務(wù)實力。經(jīng)營成果分析：分析公司的收入、成本、利潤情況，評價公司的經(jīng)營業(yè)績?，F(xiàn)金流量分析：分析公司的現(xiàn)金流入、流出情況，評估公司的資金流動性和償債能力。2.分析方法比率分析：計算各項財務(wù)比率，如償債能力比率、營運能力比率、盈利能力比率等，進行分析比較。趨勢分析：對公司不同時期的財務(wù)數(shù)據(jù)進行比較，分析財務(wù)指標的變化趨勢。結(jié)構(gòu)分析：分析公司各項財務(wù)指標的結(jié)構(gòu)比例，了解公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營特點。3.分析報告報告撰寫：財務(wù)分析專員根據(jù)分析結(jié)果撰寫財務(wù)分析報告，報告內(nèi)容應客觀、準確、清晰。報告審核：財務(wù)經(jīng)理對財務(wù)分析報告進行審核，確保報告質(zhì)量。報告報送：財務(wù)分析報告經(jīng)審核后報送公司管理層和相關(guān)部門，為公司決策提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)制度設(shè)計：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程。制度執(zhí)行：嚴格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保制度的有效實施。制度監(jiān)督：定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.內(nèi)部審計審計計劃：制定年度內(nèi)部審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和重點。審計實施：按照審計計劃開展內(nèi)部審計工作，收集審計證據(jù)，撰寫審計報告。審計整改：對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改。3.風險評估與控制風險識別：識別公司財務(wù)活動中可能存在的風險，如財務(wù)風險、經(jīng)營風險等。風險評估：對識別出的風險進行評估，確定風險等級。風險控制：針對不同等級的風險，制定相應的風險控制措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。十、財務(wù)檔案管理1.檔案分類會計憑證：包括原始憑證和記賬憑證。會計賬簿：總賬、明細賬、日記賬等。財務(wù)報表：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。稅務(wù)資料：納稅申報表、稅務(wù)審計報告等。其他資料：財務(wù)預算、財務(wù)分析報告、合同協(xié)議等。2.檔案保管保管期限：按照國家法律法規(guī)規(guī)定的保管期限，對財務(wù)檔案進行妥善保管。保管地點：設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。檔案整理：定期對財務(wù)檔案進行整理、裝訂，編制檔案目錄，便于查閱。3.檔案查閱與借閱查閱審批：內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后方可查閱。