施工企業(yè)成本管理制度總則1.目的為加強施工企業(yè)成本管理，規(guī)范成本核算與控制流程，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，增強市場競爭力，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本施工企業(yè)及所屬各工程項目部。3.基本原則成本效益原則：以最小的成本投入獲取最大的經(jīng)濟效益，確保成本管理措施的實施能帶來顯著的效益提升。全面性原則：涵蓋施工項目全過程，包括招投標、施工準備、施工過程、竣工驗收等各個階段，對所有成本要素進行全面管理。動態(tài)控制原則：根據(jù)項目進展情況及時調(diào)整成本管理策略，對成本變化進行實時監(jiān)控和動態(tài)分析，確保成本始終處于可控范圍。責權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和人員在成本管理中的職責、權(quán)利與義務，做到責任到人，獎懲分明，充分調(diào)動全體員工參與成本管理的積極性。成本管理組織與職責1.成本管理領導小組成立以企業(yè)總經(jīng)理為組長，總工程師、財務總監(jiān)為副組長，各相關部門負責人為成員的成本管理領導小組。負責制定成本管理戰(zhàn)略與目標，審批重大成本管理決策和措施，協(xié)調(diào)解決成本管理過程中的重大問題。2.成本管理部門及職責成本管理部負責制定和完善成本管理制度、流程和標準。組織項目成本預算編制、審核與下達，并監(jiān)督執(zhí)行情況。定期對項目成本進行核算與分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并提出改進措施。參與項目招投標文件的評審，提供成本分析數(shù)據(jù)和報價建議。負責成本管理相關數(shù)據(jù)的收集、整理與歸檔工作。財務部負責項目資金的籌集、調(diào)配與管理，確保資金安全和高效使用。依據(jù)成本管理制度進行成本核算，編制財務報表，反映項目成本狀況。對成本費用的支出進行審核與監(jiān)督，控制不合理開支。參與項目成本分析，為成本管理決策提供財務數(shù)據(jù)支持。工程技術(shù)部負責施工組織設計和施工方案的制定，優(yōu)化施工工藝，降低施工成本。加強施工現(xiàn)場技術(shù)管理，及時解決施工中的技術(shù)問題，避免因技術(shù)失誤導致成本增加。負責工程變更的審核與管理，評估變更對成本的影響，并及時反饋給成本管理部門。物資設備部負責物資設備的采購、租賃與管理，建立健全物資設備臺賬。嚴格控制物資設備采購成本，通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購價格。加強物資設備的現(xiàn)場管理，合理安排物資設備的進場時間和數(shù)量，減少積壓和浪費。定期對物資設備進行盤點，確保賬實相符。人力資源部制定合理的人力資源配置計劃，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，降低人工成本。負責員工工資、獎金等薪酬核算與發(fā)放，嚴格控制人工費用支出。組織員工培訓，提高員工技能水平和工作效率，為成本管理提供人力保障。項目經(jīng)理部項目經(jīng)理是項目成本管理的第一責任人，負責組織實施項目成本管理工作，確保項目成本目標的實現(xiàn)。按照成本管理要求編制項目成本計劃，并分解到各部門和崗位，組織實施成本控制措施。定期召開項目成本分析會議，及時解決成本管理過程中出現(xiàn)的問題。協(xié)調(diào)項目各部門之間的工作關系，加強溝通與協(xié)作，共同推進成本管理工作。成本預算管理1.預算編制依據(jù)國家和地方有關工程造價的法律法規(guī)、政策文件。施工圖紙、施工組織設計和施工方案。企業(yè)內(nèi)部的成本定額、費用標準和歷史成本數(shù)據(jù)。市場行情和價格信息，包括材料、設備、人工等價格變動趨勢。2.預算編制流程項目啟動階段：項目經(jīng)理組織項目團隊成員，根據(jù)項目特點和要求，初步估算項目成本，形成項目成本估算初稿。詳細設計階段：工程技術(shù)部完成施工圖紙設計后，成本管理部依據(jù)施工圖紙和施工組織設計，結(jié)合企業(yè)成本定額，編制項目成本預算草案。審核與調(diào)整階段：成本預算草案編制完成后，依次提交財務部、項目經(jīng)理部、成本管理領導小組審核。各審核部門對預算草案中涉及本部門職責范圍內(nèi)的內(nèi)容進行認真審核，提出修改意見。成本管理部根據(jù)審核意見對預算草案進行調(diào)整，形成最終的項目成本預算文件。下達與執(zhí)行階段：項目成本預算文件經(jīng)成本管理領導小組審批通過后，由成本管理部下達至項目經(jīng)理部及各相關部門執(zhí)行。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控項目經(jīng)理部應將成本預算指標分解到各個部門和崗位，明確各部門和人員的成本管理責任。成本管理部定期對項目成本預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，對比實際成本與預算成本的差異，分析差異產(chǎn)生的原因。對于成本偏差較大的項目，成本管理部及時向項目經(jīng)理部發(fā)出預警通知，要求項目經(jīng)理部采取有效措施進行調(diào)整和糾正。項目經(jīng)理部應每月向成本管理部報送成本預算執(zhí)行情況報表，詳細說明本月成本預算執(zhí)行情況、成本偏差分析及改進措施等內(nèi)容。成本核算管理1.核算對象與項目成本核算應以工程項目為核算對象，對每個工程項目的成本進行獨立核算。成本核算項目包括直接成本和間接成本兩部分。直接成本是指施工過程中直接耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出，包括人工費、材料費、機械使用費和其他直接費；間接成本是指施工企業(yè)為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、固定資產(chǎn)折舊、水電費等。2.核算方法成本核算采用制造成本法，即工程項目成本只計算直接成本和間接成本，期間費用直接計入當期損益，不分配計入工程項目成本。成本核算應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。成本核算應按月進行，每月末由成本管理部組織相關部門和人員進行成本核算工作。財務部負責提供財務數(shù)據(jù)支持，工程技術(shù)部、物資設備部、人力資源部等部門負責提供各自業(yè)務范圍內(nèi)的成本數(shù)據(jù)。成本管理部根據(jù)各部門提供的數(shù)據(jù)，按照成本核算方法進行成本核算，編制成本核算報表。3.核算流程數(shù)據(jù)收集：各部門按照成本核算要求，于每月末及時收集本部門與項目成本相關的數(shù)據(jù)，如人工考勤記錄、物資采購發(fā)票、設備使用記錄等，并進行整理和匯總。成本計算：成本管理部根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，按照成本核算方法對各項成本進行計算。其中，人工費根據(jù)考勤記錄和工資標準計算；材料費根據(jù)物資采購發(fā)票、領料單等計算；機械使用費根據(jù)設備使用記錄和租賃費用計算；其他直接費根據(jù)實際發(fā)生額計算；間接成本按照一定的分配方法分攤到各個工程項目。成本匯總與報表編制：成本管理部將各項成本計算結(jié)果進行匯總，編制成本核算報表，包括工程成本計算表、成本費用明細表等。成本核算報表應詳細反映項目成本的構(gòu)成、發(fā)生額及成本變動情況。成本分析：成本管理部對成本核算報表進行分析，找出成本變動的原因，分析成本控制的效果。對于成本偏差較大的項目，深入分析原因，提出改進措施和建議。報告與存檔：成本管理部將成本核算報表和成本分析報告提交給項目經(jīng)理部和成本管理領導小組，并將相關成本核算資料進行整理歸檔，以備查閱。成本控制管理1.施工準備階段成本控制招投標階段：成本管理部參與項目招投標文件的評審，對招標文件中的商務條款、技術(shù)條款進行審核，評估投標報價的合理性。同時，收集市場同類項目的成本信息，為制定合理的投標報價提供參考。施工組織設計編制：工程技術(shù)部在編制施工組織設計時，應充分考慮施工工藝、施工進度、資源配置等因素，優(yōu)化施工方案，降低施工成本。成本管理部對施工組織設計進行成本分析，提出成本控制建議。物資設備采購：物資設備部根據(jù)施工組織設計和成本預算，編制物資設備采購計劃。通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應商，簽訂采購合同，確保物資設備采購價格合理、質(zhì)量可靠。同時，加強物資設備采購過程中的成本控制，避免采購過程中的浪費和腐敗現(xiàn)象。人力資源配置：人力資源部根據(jù)項目施工進度和實際需求，合理配置人力資源，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，避免人員冗余。同時，制定合理的薪酬體系，控制人工成本支出。2.施工過程成本控制人工費控制：人力資源部加強對施工現(xiàn)場人員的考勤管理，嚴格按照考勤記錄發(fā)放工資。同時，通過培訓、技術(shù)比武等方式提高員工工作效率，減少人工浪費。項目經(jīng)理部根據(jù)工程進度合理安排人員進場和退場時間，避免窩工現(xiàn)象。材料費控制：物資設備部加強對施工現(xiàn)場物資材料的管理，建立物資材料臺賬，詳細記錄物資材料的進場、領用、消耗等情況。嚴格執(zhí)行限額領料制度，按照施工進度和成本預算控制物資材料的領用數(shù)量。加強物資材料的現(xiàn)場保管，防止物資材料的損壞、丟失和浪費。定期對物資材料進行盤點，確保賬實相符。對于剩余物資材料，及時辦理退庫手續(xù)。機械使用費控制：物資設備部合理安排機械設備的進場時間和數(shù)量，提高機械設備的利用率。加強對機械設備的日常維護和保養(yǎng)，確保機械設備的正常運行，減少機械設備的維修費用。對于租賃的機械設備，嚴格按照租賃合同進行費用結(jié)算，控制租賃成本。其他直接費控制：工程技術(shù)部加強施工現(xiàn)場的技術(shù)管理，優(yōu)化施工工藝，減少施工過程中的返工和浪費。合理安排施工用水、用電，控制水電費支出。對于施工現(xiàn)場發(fā)生的其他直接費用，如臨時設施費、二次搬運費等，嚴格按照成本預算進行控制，確保費用支出合理。間接費控制：項目經(jīng)理部嚴格控制間接費用支出，減少不必要的辦公費用、差旅費等支出。加強對項目管理人員的考核，提高工作效率，降低管理成本。3.工程變更成本控制工程變更申請：工程變更應由提出方填寫工程變更申請單，詳細說明變更的原因、內(nèi)容、對成本和工期的影響等。工程變更申請單經(jīng)項目經(jīng)理批準后，提交給工程技術(shù)部、成本管理部等相關部門。變更審核：工程技術(shù)部對工程變更的技術(shù)可行性進行審核，成本管理部對工程變更的成本影響進行評估。工程技術(shù)部和成本管理部根據(jù)審核結(jié)果，提出是否同意變更的意見，并報項目經(jīng)理審批。變更實施：經(jīng)批準的工程變更由項目經(jīng)理部組織實施。在變更實施過程中，成本管理部對變更成本進行跟蹤控制，確保變更成本不超過預算。變更結(jié)算：工程變更完成后，成本管理部根據(jù)實際發(fā)生的變更費用進行結(jié)算。變更費用結(jié)算應按照合同約定的計價方式進行，確保結(jié)算金額準確、合理。成本分析與考核1.成本分析定期分析：成本管理部每月組織召開成本分析會議，對項目成本預算執(zhí)行情況進行分析。分析內(nèi)容包括成本構(gòu)成、成本變動趨勢、成本偏差原因等。通過成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議。專項分析：對于成本偏差較大或出現(xiàn)重大成本問題的項目，成本管理部組織進行專項成本分析。專項成本分析應深入剖析問題產(chǎn)生的原因，制定針對性的解決方案，并跟蹤檢查措施的執(zhí)行效果。對比分析：成本管理部將項目實際成本與預算成本、同類項目成本進行對比分析，找出項目成本管理中的優(yōu)勢和不足。通過對比分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，為今后的項目成本管理提供參考。因素分析：成本管理部采用因素分析法等方法，對影響項目成本的各種因素進行分析，確定各因素對成本變動的影響程度。通過因素分析，找出成本管理的關鍵因素，以便采取有效措施進行控制。2.成本考核考核指標設定：根據(jù)企業(yè)成本管理目標和各部門職責，設定成本考核指標。成本考核指標應包括成本預算執(zhí)行情況、成本降低率、成本控制效果等方面。考核周期：成本考核按季度進行，每季度末對各部門和項目進行成本考核評價?？己朔椒ǎ翰捎枚颗c定性相結(jié)合的考核方法，對各部門和項目的成本管理工作進行全面評價。定量考核以成本核算數(shù)據(jù)為依據(jù)，計算各項考核指標