旅游酒店成本管理制度總則1.目的為加強旅游酒店成本管理，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。本制度旨在規(guī)范酒店各項成本管理活動，確保成本核算準確、成本控制有效，使酒店在激烈的市場競爭中保持良好的盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門，包括但不限于客房部、餐飲部、前廳部、財務(wù)部、采購部、人力資源部等。涵蓋酒店運營過程中涉及的各項成本費用，如原材料采購成本、員工薪酬成本、能源消耗成本、設(shè)備維護成本等。3.成本管理原則全面性原則：成本管理貫穿于酒店經(jīng)營活動的全過程，涵蓋各個部門和各個環(huán)節(jié)，確保無成本管理死角。全員參與原則：酒店全體員工都應(yīng)樹立成本意識，積極參與成本管理工作，從自身崗位出發(fā)，為降低成本貢獻力量。效益優(yōu)先原則：成本管理以提高酒店經(jīng)濟效益為核心目標，在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，合理控制成本，實現(xiàn)效益最大化。動態(tài)管理原則：根據(jù)酒店經(jīng)營環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，及時調(diào)整成本管理策略和方法，確保成本管理的有效性和適應(yīng)性。成本管理職責分工1.財務(wù)部負責制定酒店成本管理制度和核算辦法，組織成本核算工作，確保成本數(shù)據(jù)的準確、及時。定期編制成本報表，進行成本分析，為管理層提供成本決策依據(jù)。監(jiān)督各部門成本控制執(zhí)行情況，對成本超支部門進行預(yù)警和督促整改。參與酒店重大采購項目和經(jīng)濟合同的審核，從成本角度提出專業(yè)意見。2.采購部負責酒店各類物資的采購工作，根據(jù)市場行情和酒店需求，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和性價比。建立供應(yīng)商評估體系，定期對供應(yīng)商進行評估和考核，與供應(yīng)商進行談判，爭取有利的采購價格和付款條件?？刂撇少彸杀?，制定采購預(yù)算，嚴格執(zhí)行采購審批流程，避免盲目采購和高價采購。負責采購物資的驗收工作，確保采購物資的數(shù)量、質(zhì)量與采購合同一致，對不合格物資及時處理。3.各業(yè)務(wù)部門各部門負責人為本部門成本管理的第一責任人，負責組織實施本部門的成本控制工作，確保本部門成本目標的實現(xiàn)。制定本部門成本控制措施和辦法，加強對本部門員工的成本意識培訓(xùn)，提高員工節(jié)約成本的自覺性。嚴格執(zhí)行酒店各項成本管理制度，控制本部門各項費用支出，如物料消耗、能源消耗、人工成本等。定期對本部門成本控制情況進行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取改進措施，不斷優(yōu)化成本管理工作。成本核算1.成本核算對象酒店成本核算以酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)活動為對象，分為客房成本、餐飲成本、商品銷售成本等。其中，客房成本包括客房用品消耗、水電費、員工薪酬等；餐飲成本包括食品原材料采購成本、調(diào)料成本、餐具損耗等；商品銷售成本包括商品采購成本、運輸成本等。2.成本核算方法直接成本法：對于能夠直接計入某一成本核算對象的成本費用，如客房一次性用品、餐飲原材料等，采用直接成本法進行核算，直接計入相應(yīng)的成本項目。間接成本分攤法：對于不能直接計入某一成本核算對象的成本費用，如水電費、折舊費、管理人員薪酬等，采用間接成本分攤法進行核算。根據(jù)成本費用與各成本核算對象的相關(guān)性，選擇合理的分攤標準進行分攤，如客房面積、餐飲營業(yè)收入、員工人數(shù)等。3.成本核算流程數(shù)據(jù)收集：各部門每月定期將本部門與成本核算相關(guān)的數(shù)據(jù)報送至財務(wù)部，包括物資采購發(fā)票、領(lǐng)料單、水電費發(fā)票、員工考勤記錄等。成本計算：財務(wù)部根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，按照成本核算方法進行成本計算，編制成本計算單，確定各成本核算對象的成本金額。成本匯總：財務(wù)部將各成本核算對象的成本數(shù)據(jù)進行匯總，編制成本報表，反映酒店總成本和各部門成本情況。成本分析：財務(wù)部定期對成本報表進行分析，對比實際成本與預(yù)算成本、歷史成本，找出成本變動原因，為成本控制提供依據(jù)。成本控制1.采購成本控制建立采購預(yù)算制度：采購部根據(jù)酒店經(jīng)營計劃和歷史采購數(shù)據(jù)，制定年度、季度和月度采購預(yù)算，明確采購物資的種類、數(shù)量、金額等。采購預(yù)算經(jīng)財務(wù)部審核、管理層批準后執(zhí)行，嚴格控制采購支出，避免超預(yù)算采購。優(yōu)化采購流程：采購部應(yīng)建立規(guī)范的采購流程，包括采購申請、供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂、采購驗收等環(huán)節(jié)。加強對采購流程的監(jiān)督和管理，確保采購活動公開、公平、公正，降低采購風險。加強供應(yīng)商管理：采購部應(yīng)建立供應(yīng)商評估體系，定期對供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期、售后服務(wù)等方面進行評估和考核。與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，爭取有利的采購價格和付款條件。同時，引入供應(yīng)商競爭機制，定期進行供應(yīng)商招標，降低采購成本?？刂撇少弮r格：采購人員應(yīng)密切關(guān)注市場行情變化，及時掌握各類物資的價格信息。在采購過程中，通過與供應(yīng)商談判、招標等方式，爭取最優(yōu)惠的采購價格。對于價格波動較大的物資，可采用套期保值等方式鎖定采購價格，降低價格風險。2.能源成本控制制定能源消耗定額：工程部根據(jù)酒店實際經(jīng)營情況和歷史能源消耗數(shù)據(jù)，制定各部門能源消耗定額，如客房水電費定額、餐飲燃氣消耗定額等。能源消耗定額經(jīng)財務(wù)部審核、管理層批準后執(zhí)行，作為能源成本控制的依據(jù)。加強能源管理：工程部應(yīng)建立健全能源管理制度，加強對酒店能源設(shè)備的日常維護和管理，確保設(shè)備正常運行，提高能源利用效率。同時，合理安排設(shè)備運行時間，根據(jù)酒店經(jīng)營淡旺季調(diào)整設(shè)備運行負荷，避免能源浪費。推廣節(jié)能技術(shù)和措施：工程部應(yīng)積極推廣應(yīng)用節(jié)能新技術(shù)、新設(shè)備、新材料，如節(jié)能燈具、節(jié)水器具、智能控制系統(tǒng)等。對酒店現(xiàn)有能源設(shè)備進行節(jié)能改造，降低能源消耗。加強對員工的節(jié)能宣傳教育，提高員工的節(jié)能意識，養(yǎng)成良好的節(jié)能習慣。3.物料成本控制建立物料管理制度：各部門應(yīng)建立物料管理制度，明確物料的采購、驗收、儲存、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的管理要求。加強對物料的庫存管理，合理控制物料庫存水平，避免物料積壓和浪費。制定物料消耗定額：各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)特點和歷史物料消耗數(shù)據(jù)，制定物料消耗定額，如客房一次性用品消耗定額、餐飲調(diào)料消耗定額等。物料消耗定額經(jīng)財務(wù)部審核、管理層批準后執(zhí)行，作為物料成本控制的依據(jù)。加強物料領(lǐng)用管理：各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行物料領(lǐng)用審批制度，根據(jù)實際需要領(lǐng)用物料，避免隨意領(lǐng)用和浪費。建立物料領(lǐng)用臺賬，記錄物料領(lǐng)用情況，定期進行核對和分析。開展物料盤點工作：財務(wù)部定期組織各部門進行物料盤點，確保物料賬實相符。對于盤盈、盤虧的物料，應(yīng)查明原因，及時進行處理。通過物料盤點，發(fā)現(xiàn)物料管理中存在的問題，采取改進措施，降低物料成本。4.人工成本控制制定合理的薪酬體系：人力資源部根據(jù)酒店經(jīng)營戰(zhàn)略和市場行情，制定合理的薪酬體系，包括基本工資、績效工資、獎金、福利等部分。薪酬體系應(yīng)體現(xiàn)崗位價值和員工貢獻，激勵員工提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。優(yōu)化人員配置：人力資源部根據(jù)酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)需求，合理配置人員，避免人員冗余。通過崗位分析和工作流程優(yōu)化，提高工作效率，減少不必要的人工成本支出。加強員工培訓(xùn)：人力資源部應(yīng)定期組織員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。通過培訓(xùn)，使員工能夠更好地完成工作任務(wù)，提高工作效率，減少因員工技能不足而導(dǎo)致的人工成本增加?？刂萍影噘M用：各部門應(yīng)合理安排工作時間，避免不必要的加班。如需加班，應(yīng)按照酒店相關(guān)規(guī)定辦理加班審批手續(xù)，并控制加班時間和加班費用。成本分析與考核1.成本分析定期成本分析：財務(wù)部每月定期對酒店成本進行分析，編制成本分析報告。成本分析報告應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動趨勢分析、成本與預(yù)算對比分析、成本與同行業(yè)對比分析等內(nèi)容，找出成本變動原因，提出成本控制建議。專項成本分析：針對酒店成本管理中的重點問題或重大成本項目，財務(wù)部應(yīng)組織專項成本分析。如采購成本過高、能源消耗過大等問題，深入分析原因，制定專項改進措施，降低相關(guān)成本。成本分析會議：財務(wù)部定期組織召開成本分析會議，與各部門負責人共同討論成本管理情況，分析成本變動原因，協(xié)調(diào)解決成本管理中存在的問題。各部門應(yīng)根據(jù)成本分析會議提出的要求，制定本部門成本改進措施，并認真組織實施。2.成本考核考核指標設(shè)定：根據(jù)酒店成本管理目標，設(shè)定成本考核指標，包括成本率、費用節(jié)約率、采購成本降低率、能源消耗降低率等。成本考核指標應(yīng)明確、具體、可量化，具有可操作性?？己酥芷冢撼杀究己酥芷跒樵露取⒓径群湍甓?。月度考核主要對各部門成本控制情況進行初步評價，季度考核對各部門成本管理工作進行階段性總結(jié)和評價，年度考核對各部門全年成本管理工作進行全面考核和評價?？己朔椒ǎ贺攧?wù)部根據(jù)成本核算數(shù)據(jù)和各部門成本控制情況，對各部門成本考核指標完成情況進行計算和評價。考核結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級，與部門績效掛鉤，作為部門和員工績效獎金分配、晉升、獎勵等的重要依據(jù)?？己私Y(jié)果應(yīng)用：對于成本考核優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰和獎勵；對于成本考核不合格的部門，責令其