企業(yè)出納賬戶管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)企業(yè)出納賬戶管理，規(guī)范出納工作流程，確保企業(yè)資金的安全、完整與有效使用，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)所有涉及出納賬戶管理的相關(guān)人員及工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，依法開設(shè)、使用和管理出納賬戶。2.安全性原則：采取有效措施保障賬戶資金安全，防范各類資金風(fēng)險，包括但不限于盜竊、詐騙、挪用等。3.準(zhǔn)確性原則：確保賬戶資金收付記錄準(zhǔn)確無誤，及時、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和資金流動情況。4.效率性原則：在保證資金安全和準(zhǔn)確的前提下，優(yōu)化工作流程，提高資金使用效率，滿足企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金需求。二、賬戶設(shè)置與管理（一）賬戶開設(shè)1.根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要，由財務(wù)部門提出開設(shè)出納賬戶的申請，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后，按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理開戶手續(xù)。2.開戶申請應(yīng)明確賬戶用途、預(yù)計資金流量等信息，確保所開設(shè)賬戶符合企業(yè)實際業(yè)務(wù)需求。（二）賬戶信息管理1.出納人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶開戶許可證、預(yù)留印鑒卡片、密碼等重要資料，并確保其安全。2.及時更新賬戶信息，如賬戶名稱、賬號、開戶行等發(fā)生變更時，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)，并通知財務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門。（三）賬戶銷戶1.當(dāng)賬戶不再使用時，出納人員應(yīng)及時提出銷戶申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，辦理銷戶手續(xù)。2.銷戶前，應(yīng)確保賬戶內(nèi)資金已清理完畢，無未結(jié)清的款項和糾紛。三、資金收付管理（一）收款管理1.收款方式企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定各類收款方式，包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款等，并確保收款渠道的安全與暢通。鼓勵采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金收款方式，減少現(xiàn)金交易風(fēng)險。2.收款流程業(yè)務(wù)人員收到款項后，應(yīng)及時將收款信息傳遞給出納人員，包括收款日期、金額、來源等。出納人員核對收款信息無誤后，開具收款收據(jù)或發(fā)票，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。對于現(xiàn)金收款，出納人員應(yīng)在收款當(dāng)日及時存入銀行，并在銀行存款日記賬中記錄收款情況；對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時核對銀行到賬信息，確保資金準(zhǔn)確入賬。3.收款核對定期（至少每月一次）對收款情況進(jìn)行核對，確保實際收款金額與業(yè)務(wù)記錄一致。如有差異，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整和處理。（二）付款管理1.付款審批所有付款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，確保付款事項真實、合理、合規(guī)。付款申請應(yīng)填寫完整，包括付款日期、金額、用途、收款單位等信息，并附上相關(guān)證明文件（如合同、發(fā)票、審批單等）。按照企業(yè)內(nèi)部授權(quán)制度，由相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，審批通過后方可辦理付款手續(xù)。2.付款方式選擇根據(jù)付款金額、收款單位等因素，合理選擇付款方式，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬付款。對于大額付款或重要事項付款，應(yīng)采用多種方式進(jìn)行驗證和確認(rèn)，確保資金安全。3.付款流程出納人員根據(jù)審批通過的付款申請，準(zhǔn)備付款憑證，包括支票、匯票、電匯憑證等。在付款憑證上加蓋預(yù)留印鑒，并進(jìn)行登記。按照付款方式的不同，辦理相應(yīng)的付款手續(xù)。對于支票付款，應(yīng)確保支票填寫規(guī)范、準(zhǔn)確，并在支票登記簿上記錄支票號碼、金額、用途、收款單位等信息；對于銀行轉(zhuǎn)賬付款，應(yīng)準(zhǔn)確錄入收款單位賬號、開戶行等信息，進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作，并保留轉(zhuǎn)賬記錄。付款完成后，及時在銀行存款日記賬和相關(guān)賬簿中記錄付款情況，并將付款憑證及相關(guān)附件整理歸檔。四、庫存現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金限額設(shè)定1.根據(jù)企業(yè)日常經(jīng)營需要，結(jié)合現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)量，合理設(shè)定庫存現(xiàn)金限額。2.庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（二）現(xiàn)金收付規(guī)定1.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得留存超限額現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格控制在庫存現(xiàn)金限額范圍內(nèi)，超過限額部分應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（三）現(xiàn)金盤點1.出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。2.現(xiàn)金盤點應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、差異情況及原因等。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。長款應(yīng)及時入賬，短款應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（四）現(xiàn)金保管1.現(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的位置，并妥善保管鑰匙和密碼。2.保險柜鑰匙應(yīng)由出納人員專人保管，不得隨意交予他人。如因特殊原因需要他人代管，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并進(jìn)行登記。3.確保保險柜的安全性，定期檢查保險柜的性能和狀況，如有損壞應(yīng)及時維修或更換。五、銀行存款管理（一）銀行賬戶余額核對1.出納人員應(yīng)每日核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，確保賬賬相符。2.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，應(yīng)及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)定期（至少每月一次）編制，并由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。（二）銀行賬戶監(jiān)控1.關(guān)注銀行賬戶資金動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)異常資金流動情況。2.對于大額資金收支、異常交易等情況，應(yīng)及時向財務(wù)部門負(fù)責(zé)人報告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行核實和處理。（三）銀行賬戶印鑒管理1.銀行賬戶預(yù)留印鑒應(yīng)分別由不同人員保管，一般情況下，財務(wù)專用章由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人員保管。2.嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。3.印鑒保管人員應(yīng)妥善保管印鑒，不得隨意帶出企業(yè)或交予他人使用。如因工作需要使用印鑒，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行登記和審批。六、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類及使用范圍1.明確企業(yè)涉及的票據(jù)種類，如支票、匯票、本票、發(fā)票等，并規(guī)定其使用范圍。2.確保票據(jù)的使用符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的要求。（二）票據(jù)購買與保管1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，由出納人員統(tǒng)一購買票據(jù)，并進(jìn)行登記。2.票據(jù)應(yīng)存放在保險柜內(nèi)，由專人負(fù)責(zé)保管，確保票據(jù)的安全。3.定期盤點票據(jù)，核對票據(jù)數(shù)量、號碼等信息，確保賬實相符。（三）票據(jù)開具與使用1.票據(jù)開具應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填寫，確保信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.開具票據(jù)時，應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并進(jìn)行登記。3.嚴(yán)禁開具虛假票據(jù)或與實際業(yè)務(wù)不符的票據(jù)。（四）票據(jù)背書與轉(zhuǎn)讓1.如需進(jìn)行票據(jù)背書或轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，并確保背書連續(xù)、有效。2.對票據(jù)背書和轉(zhuǎn)讓情況進(jìn)行記錄，以備查詢和核對。（五）票據(jù)作廢與銷毀1.對于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管。2.定期（至少每年一次）對作廢票據(jù)進(jìn)行清理，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，進(jìn)行銷毀處理，并記錄銷毀情況。七、財務(wù)印章管理（一）印章種類及用途1.明確企業(yè)財務(wù)印章的種類，如財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等，并規(guī)定其用途。2.確保財務(wù)印章的使用符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的要求。（二）印章刻制與啟用1.財務(wù)印章由企業(yè)指定的部門或機(jī)構(gòu)統(tǒng)一刻制，刻制完成后應(yīng)進(jìn)行備案。2.印章啟用前，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行公告，并明確印章的保管人員和使用規(guī)定。（三）印章保管1.財務(wù)印章應(yīng)分別由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。2.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意帶出企業(yè)或交予他人使用。如因工作需要使用印章，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行登記和審批。3.印章保管人員應(yīng)定期檢查印章的保管情況，確保印章安全。（四）印章使用1.印章使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)不得擅自使用印章。2.使用印章時，應(yīng)在相關(guān)文件或憑證上加蓋清晰、完整的印章，并進(jìn)行登記。3.嚴(yán)禁在空白紙張、空白支票等上加蓋印章。（五）印章交接1.印章保管人員因工作調(diào)動、離職等原因需要交接印章時，應(yīng)辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。2.交接雙方應(yīng)在監(jiān)交人的監(jiān)督下，對印章的數(shù)量、完好情況等進(jìn)行核對，并填寫印章交接清單。3.交接清單應(yīng)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，監(jiān)交人留存一份。八、財務(wù)人員職責(zé)與權(quán)限（一）出納人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)企業(yè)出納賬戶的日常管理工作，包括資金收付、現(xiàn)金保管、銀行存款核對等。2.嚴(yán)格按照財務(wù)制度和審批流程辦理各項資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時。3.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行跟蹤和處理。4.妥善保管各類票據(jù)、印鑒及相關(guān)財務(wù)資料，確保其安全完整。5.協(xié)助財務(wù)部門完成其他相關(guān)工作。（二）財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)工作，包括出納賬戶管理等相關(guān)制度的制定和執(zhí)行。2.審核出納賬戶管理的各項業(yè)務(wù)，確保資金收付合法、合規(guī)、合理。3.定期檢查出納賬戶管理情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。4.協(xié)調(diào)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，保障企業(yè)資金運作的順利進(jìn)行。（三）其他相關(guān)人員職責(zé)1.業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時將收款信息傳遞給出納人員，并配合財務(wù)部門做好付款事項的相關(guān)工作。2.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)制度對付款申請等進(jìn)行審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。（四）財務(wù)人員權(quán)限1.出納人員在授權(quán)范圍內(nèi)辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)對出納賬戶管理工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。3.其他相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)享有相應(yīng)的工作權(quán)限。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.企業(yè)內(nèi)部審計部門定期對出納賬戶管理情況進(jìn)行審計，檢查制度執(zhí)行情況、資金收付的合規(guī)性、賬戶信息的準(zhǔn)確性等。2.審計人員應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）財務(wù)部門自查1.財務(wù)部門應(yīng)定期（至少每月一次）對出納賬戶管理工作進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.自查情況應(yīng)形成書面報告，報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審閱。（三）外部監(jiān)督檢查1.積極配合國家有關(guān)部門、銀行等金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料和信息。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報告企業(yè)負(fù)責(zé)人。十、風(fēng)險防范與應(yīng)急處理（一）風(fēng)險識別與評估1.定期對出納賬戶管理過程中可能存在的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，如資金被盜用、賬戶信息泄露、票據(jù)遺失等。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。（二）風(fēng)險防范措施1.加強(qiáng)安全防范意識教育，提高財務(wù)人員及相關(guān)人員的風(fēng)險防范能力。2.完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金收付流程，加強(qiáng)對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。3.采用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，保障賬戶信息安全，如設(shè)置密碼、加密傳輸?shù)取?.定期備份重要財務(wù)數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）應(yīng)急處理機(jī)制1.制定出納賬戶