物業(yè)審計(jì)部管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司物業(yè)審計(jì)部的管理，規(guī)范審計(jì)工作流程，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性，有效監(jiān)督公司物業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司物業(yè)審計(jì)部及其工作人員，以及公司各部門、各物業(yè)項(xiàng)目涉及的審計(jì)相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)部獨(dú)立于被審計(jì)部門和單位，不受其他部門和個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。2.客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)事實(shí)和證據(jù)進(jìn)行審計(jì)，客觀公正地反映審計(jì)結(jié)果，不得主觀臆斷或偏袒任何一方。3.公正性原則：審計(jì)工作應(yīng)遵循公平、公正的原則，對(duì)所有被審計(jì)對(duì)象一視同仁，確保審計(jì)結(jié)論的公正性。4.保密性原則：審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息等予以保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員（一）審計(jì)部設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的物業(yè)審計(jì)部，直接對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)。審計(jì)部配備與工作相適應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員，包括審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)主管和審計(jì)專員等。（二）人員職責(zé)1.審計(jì)經(jīng)理負(fù)責(zé)審計(jì)部的全面管理工作，制定審計(jì)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。審核審計(jì)報(bào)告，對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)提出處理意見(jiàn)和建議，向公司管理層匯報(bào)審計(jì)工作情況。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，確保審計(jì)工作的順利開(kāi)展。組織審計(jì)人員培訓(xùn)和考核，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.審計(jì)主管協(xié)助審計(jì)經(jīng)理制定審計(jì)工作計(jì)劃，負(fù)責(zé)具體審計(jì)項(xiàng)目的組織和實(shí)施。指導(dǎo)審計(jì)專員開(kāi)展審計(jì)工作，審核審計(jì)工作底稿，確保審計(jì)工作質(zhì)量。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和研究，提出整改建議，并跟蹤整改情況。負(fù)責(zé)與被審計(jì)部門溝通協(xié)調(diào)，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)專員根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃和安排，具體實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行初步分析，提出審計(jì)建議，并及時(shí)向?qū)徲?jì)主管匯報(bào)。協(xié)助審計(jì)主管整理和歸檔審計(jì)資料，參與審計(jì)報(bào)告的撰寫。三、審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.審計(jì)部應(yīng)于每年末根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，制定下一年度的審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。2.審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)部管理需要和外部監(jiān)管要求，適時(shí)調(diào)整審計(jì)工作計(jì)劃。對(duì)于突發(fā)的重大審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)安排審計(jì)項(xiàng)目。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并組建審計(jì)小組。審計(jì)小組應(yīng)明確分工，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。2.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織審計(jì)人員開(kāi)展審前調(diào)查，了解被審計(jì)部門或項(xiàng)目的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)方案。審計(jì)方案應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、人員分工等內(nèi)容。3.審計(jì)人員應(yīng)提前向被審計(jì)部門或項(xiàng)目送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)目的、范圍、時(shí)間安排以及需要提供的資料等事項(xiàng)。審計(jì)通知書應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前[X]個(gè)工作日送達(dá)。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)方案實(shí)施審計(jì)，通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件、資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式，收集審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)真實(shí)、可靠、充分，能夠證明審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)。2.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)程序的執(zhí)行情況、獲取的審計(jì)證據(jù)以及審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。審計(jì)工作底稿應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，并由審計(jì)人員簽名。3.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)部門或項(xiàng)目溝通，要求其作出解釋和說(shuō)明。對(duì)于重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)主管和審計(jì)經(jīng)理匯報(bào)。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)結(jié)果，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了，邏輯清晰。2.審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)提交審計(jì)主管審核。審計(jì)主管應(yīng)重點(diǎn)審核審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是否完整、證據(jù)是否充分、結(jié)論是否準(zhǔn)確、建議是否可行等。審核通過(guò)后，審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交審計(jì)經(jīng)理審定。3.審計(jì)經(jīng)理審定后的審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題和建議，作出相應(yīng)的決策和處理意見(jiàn)。（五）審計(jì)整改跟蹤1.審計(jì)部應(yīng)建立審計(jì)整改跟蹤機(jī)制，對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和建議進(jìn)行跟蹤檢查，確保被審計(jì)部門或項(xiàng)目及時(shí)整改落實(shí)。2.被審計(jì)部門或項(xiàng)目應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，向?qū)徲?jì)部提交整改計(jì)劃。整改計(jì)劃應(yīng)明確整改措施、整改責(zé)任人、整改時(shí)間等內(nèi)容。3.審計(jì)部應(yīng)定期對(duì)被審計(jì)部門或項(xiàng)目的整改情況進(jìn)行檢查，檢查方式包括聽(tīng)取匯報(bào)、查閱資料、實(shí)地查看等。對(duì)于整改不力的部門或項(xiàng)目，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并提出進(jìn)一步的處理建議。四、審計(jì)范圍及內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.審查公司物業(yè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法、合規(guī)，是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.檢查公司物業(yè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的要求編制。3.審計(jì)公司物業(yè)項(xiàng)目的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的真實(shí)性和完整性，核實(shí)資產(chǎn)的存在性、所有權(quán)和計(jì)價(jià)情況，檢查負(fù)債的發(fā)生和償還情況，審查所有者權(quán)益的構(gòu)成和變動(dòng)情況。4.審查公司物業(yè)項(xiàng)目的成本費(fèi)用核算是否準(zhǔn)確、合理，是否存在成本費(fèi)用不實(shí)、虛增或虛減利潤(rùn)等問(wèn)題。（二）內(nèi)部控制審計(jì)1.評(píng)價(jià)公司物業(yè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度的健全性和有效性，檢查內(nèi)部控制制度是否覆蓋了公司物業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。2.審查公司物業(yè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行，是否存在違反內(nèi)部控制制度的行為。3.對(duì)公司物業(yè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況提出改進(jìn)建議，幫助公司完善內(nèi)部控制體系，提高管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。（三）經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)1.審查公司物業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)效益，評(píng)估項(xiàng)目的盈利能力、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力，分析項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成情況。2.審計(jì)公司物業(yè)項(xiàng)目的資源利用效率，檢查項(xiàng)目的人力、物力、財(cái)力等資源是否得到合理配置和有效利用，是否存在資源浪費(fèi)現(xiàn)象。3.對(duì)公司物業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和措施。（四）專項(xiàng)審計(jì)1.根據(jù)公司管理層的要求和公司發(fā)展的需要，對(duì)特定的物業(yè)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)活動(dòng)或事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。專項(xiàng)審計(jì)的內(nèi)容和范圍由公司管理層確定。2.專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)按照審計(jì)工作流程進(jìn)行，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)針對(duì)特定的審計(jì)事項(xiàng)提出審計(jì)結(jié)論和建議，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。五、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中形成的各種文件、資料進(jìn)行整理和收集，包括審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)部門或項(xiàng)目的反饋意見(jiàn)等。2.審計(jì)人員應(yīng)確保收集的檔案資料齊全、完整、真實(shí)，能夠準(zhǔn)確反映審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程。（二）檔案整理1.審計(jì)人員應(yīng)對(duì)收集的檔案資料進(jìn)行分類整理，按照審計(jì)項(xiàng)目的類別、時(shí)間順序等進(jìn)行編號(hào)和裝訂。2.檔案資料應(yīng)采用統(tǒng)一的格式和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，確保檔案的規(guī)范性和一致性。整理后的檔案應(yīng)便于查閱和保管。（三）檔案保管1.審計(jì)部應(yīng)設(shè)立專門的檔案保管室，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火防潮設(shè)備等，確保檔案的安全和完整。2.審計(jì)檔案應(yīng)按照不同的保管期限進(jìn)行分類存放，保管期限分為永久、長(zhǎng)期和短期。永久保管的檔案主要包括涉及公司重大決策、重要資產(chǎn)處置、重大違法違紀(jì)等事項(xiàng)的審計(jì)資料；長(zhǎng)期保管的檔案主要包括涉及公司主要業(yè)務(wù)活動(dòng)、重要財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的審計(jì)資料；短期保管的檔案主要包括一般性審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)資料。3.審計(jì)部應(yīng)建立檔案保管臺(tái)賬，對(duì)檔案的出入庫(kù)情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保檔案的可追溯性。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱申請(qǐng)表應(yīng)注明查閱人姓名、部門、查閱目的、查閱檔案名稱等內(nèi)容。2.查閱審計(jì)檔案時(shí)，查閱人應(yīng)在檔案保管室進(jìn)行查閱，不得將檔案帶出保管室。查閱人應(yīng)愛(ài)護(hù)檔案資料，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽取、撤換、損壞等。3.公司外部單位或個(gè)人因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)持單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)，應(yīng)有審計(jì)部人員在場(chǎng)陪同，查閱范圍和方式應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。（五）檔案銷毀1.審計(jì)檔案保管期滿后，審計(jì)部應(yīng)按照公司檔案管理制度的規(guī)定，對(duì)檔案進(jìn)行鑒定和銷毀。鑒定工作應(yīng)由審計(jì)部負(fù)責(zé)人組織，審計(jì)人員參加，對(duì)檔案的保存價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，確定是否可以銷毀。2.經(jīng)鑒定可以銷毀的檔案，應(yīng)編制檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后，由審計(jì)部會(huì)同公司檔案管理部門共同銷毀。檔案銷毀清冊(cè)應(yīng)詳細(xì)記錄檔案名稱、保管期限、銷毀時(shí)間、銷毀方式等內(nèi)容。3.檔案銷毀時(shí)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，確保檔案銷毀過(guò)程的合規(guī)性和安全性。監(jiān)銷人應(yīng)在檔案銷毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)。六、審計(jì)工作紀(jì)律（一）遵守職業(yè)道德審計(jì)人員應(yīng)遵守國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守秘密，客觀公正地開(kāi)展審計(jì)工作。（二）保持獨(dú)立性審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立的立場(chǎng)和態(tài)度，不得與被審計(jì)部門或項(xiàng)目存在利益關(guān)系，不得接受被審計(jì)部門或項(xiàng)目的賄賂、宴請(qǐng)、禮品等。（三）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序?qū)徲?jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)工作流程開(kāi)展審計(jì)工作，不得擅自簡(jiǎn)化或省略審計(jì)程序，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。（四）保守審計(jì)秘密審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息等予以保密，不