項目部出納管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)項目部財務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保項目部資金安全、高效運(yùn)作，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)制度，結(jié)合項目部實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬各項目部出納人員的工作管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，依法辦理出納業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤，賬目清晰。3.及時性原則：及時處理各項收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，保證資金周轉(zhuǎn)順暢。4.安全性原則：妥善保管現(xiàn)金、有價證券、印章、票據(jù)等，確保資金和財務(wù)信息安全。二、崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.對于收入現(xiàn)金，要及時開具收款收據(jù)或發(fā)票，當(dāng)面點清金額，確保收款準(zhǔn)確。收入現(xiàn)金必須當(dāng)日送存銀行，不得坐支。3.支付現(xiàn)金時，要認(rèn)真審核付款憑證，核對付款金額、用途、審批手續(xù)等是否齊全。對于不符合規(guī)定的付款，有權(quán)拒絕支付。4.現(xiàn)金收付后，要在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并及時登記現(xiàn)金日記賬。（二）銀行結(jié)算1.熟悉銀行結(jié)算業(yè)務(wù)流程，根據(jù)項目部資金需求和財務(wù)規(guī)定，選擇合適的結(jié)算方式辦理款項收付。2.負(fù)責(zé)辦理銀行開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)。3.按照銀行要求，準(zhǔn)確填寫各類銀行結(jié)算憑證，及時將支票、匯票等票據(jù)交付銀行辦理結(jié)算。4.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項或其他異常情況，要及時查明原因并向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。（三）票據(jù)及印章管理1.妥善保管支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等各類票據(jù)，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、使用、作廢、結(jié)存情況。2.嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。作廢票據(jù)要加蓋“作廢”戳記，妥善保管，定期銷毀。3.負(fù)責(zé)保管項目部財務(wù)專用章、法人章等印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章。印章使用必須經(jīng)過審批，登記備案，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。（四）資金日報與月報1.每日下班前，編制資金日報表，反映當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款的收支情況，報送財務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。2.每月末，負(fù)責(zé)編制資金月報表，詳細(xì)分析當(dāng)月資金收支狀況、資金流向及資金結(jié)余情況，為項目部財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。（五）其他工作1.協(xié)助財務(wù)人員做好其他財務(wù)相關(guān)工作，如財務(wù)檔案整理、財務(wù)審計配合等。2.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性任務(wù)。三、工作流程（一）現(xiàn)金收付流程1.業(yè)務(wù)部門提交付款申請或收款憑證，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后交給出納。2.出納審核付款申請或收款憑證的真實性、完整性、合規(guī)性。3.對于付款業(yè)務(wù)，審核無誤后，按照審批金額支付現(xiàn)金或開具支票等支付憑證；對于收款業(yè)務(wù)，當(dāng)面點清現(xiàn)金后開具收款收據(jù)或發(fā)票。4.在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，登記現(xiàn)金日記賬。5.將付款憑證交會計記賬，收款收據(jù)或發(fā)票的記賬聯(lián)交會計作為記賬依據(jù)。（二）銀行結(jié)算流程1.業(yè)務(wù)部門提交付款申請或收款憑證，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后交給出納。2.出納審核付款申請或收款憑證，選擇合適的銀行結(jié)算方式。3.填寫銀行結(jié)算憑證，如支票、匯票申請書等，加蓋預(yù)留銀行印鑒。4.將結(jié)算憑證交銀行辦理結(jié)算手續(xù)。5.收到銀行收付款回單后，核對回單信息與結(jié)算憑證是否一致。6.登記銀行存款日記賬，并將銀行收付款回單交會計記賬。（三）票據(jù)及印章使用流程1.票據(jù)使用：出納根據(jù)業(yè)務(wù)需要，從票據(jù)登記簿中取出相應(yīng)票據(jù)。按照票據(jù)格式和內(nèi)容要求，準(zhǔn)確填寫票據(jù)信息，確保字跡清晰、內(nèi)容完整。在票據(jù)上加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章等印章。將填寫好的票據(jù)交付相關(guān)業(yè)務(wù)人員或客戶，并在票據(jù)登記簿上記錄使用情況。2.印章使用：印章使用必須經(jīng)過審批，填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額、審批人等信息。出納審核印章使用申請表，確認(rèn)審批手續(xù)齊全后，方可加蓋印章。印章加蓋要清晰、端正，不得模糊或重疊。使用完畢后，將印章使用申請表存檔保管。四、現(xiàn)金及銀行存款管理（一）現(xiàn)金管理1.庫存現(xiàn)金限額管理：根據(jù)項目部日?，F(xiàn)金支出需要，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照35天的日常零星開支所需確定，不得超過規(guī)定限額。超過限額的現(xiàn)金要及時送存銀行。2.現(xiàn)金盤點：出納要每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。盤點時，要將現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，要及時查明原因并進(jìn)行處理。如屬于現(xiàn)金短缺，要由責(zé)任人賠償；如屬于現(xiàn)金溢余，要及時查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)處理。3.現(xiàn)金安全防范：加強(qiáng)現(xiàn)金保管安全意識，確?，F(xiàn)金存放安全。下班時，要將現(xiàn)金存入保險柜，并鎖好門窗。嚴(yán)禁將現(xiàn)金存放在辦公室過夜，嚴(yán)禁白條抵庫。（二）銀行存款管理1.銀行賬戶管理：嚴(yán)格按照公司規(guī)定開設(shè)、使用和管理銀行賬戶，不得擅自開設(shè)或變更銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷等事項要報公司財務(wù)部門備案。2.銀行存款核對：每月末，出納要與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。核對銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額是否一致，如有未達(dá)賬項，要查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。銀行存款余額調(diào)節(jié)表要經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔保管。3.銀行存款安全防范：妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等支付工具，不得泄露給他人。定期更換支付密碼，確保銀行存款安全。五、財務(wù)報銷管理（一）報銷憑證要求1.報銷憑證必須是合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票、機(jī)票等。發(fā)票要符合國家稅務(wù)規(guī)定，內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確，加蓋發(fā)票專用章。2.報銷憑證上要注明日期、單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。3.除車票、機(jī)票等小額票據(jù)外，報銷憑證必須附費(fèi)用明細(xì)清單，詳細(xì)說明費(fèi)用支出的內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。（二）報銷流程1.報銷人填寫費(fèi)用報銷單，將報銷憑證粘貼在費(fèi)用報銷單后面，并注明報銷事由、金額等信息。2.報銷人所在部門負(fù)責(zé)人審核報銷事項的真實性、合理性，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性，審核無誤后簽字。4.項目部負(fù)責(zé)人審批報銷金額，簽字確認(rèn)。5.報銷人將審批后的費(fèi)用報銷單交給出納，出納審核無誤后支付報銷款項。（三）特殊情況報銷1.對于確實無法取得發(fā)票的費(fèi)用支出，如小額辦公用品采購、零星勞務(wù)支出等，報銷人要填寫情況說明，注明支出事由、金額、無法取得發(fā)票原因等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、項目部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，方可報銷。2.對于超預(yù)算支出的報銷，報銷人要提交專項說明，詳細(xì)說明超預(yù)算原因及必要性，經(jīng)項目部負(fù)責(zé)人、公司財務(wù)部門審核同意后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過后方可報銷。六、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍項目部出納工作形成的財務(wù)檔案包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、票據(jù)登記簿、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、費(fèi)用報銷單、收款收據(jù)、發(fā)票存根等。（二）檔案整理1.出納要定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照時間順序、類別等進(jìn)行分類編號。2.將整理好的財務(wù)檔案裝訂成冊，加具封面，注明檔案名稱、年度、月份、保管期限等信息。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管柜，將裝訂成冊的財務(wù)檔案妥善保管。財務(wù)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證保管期限為30年，銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等保管期限為10年。2.財務(wù)檔案保管要做到安全、完整，防止檔案丟失、損壞、泄密等情況發(fā)生。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、復(fù)制、銷毀財務(wù)檔案。（四）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，查閱人要填寫檔案查閱申請表，注明查閱事由、查閱檔案名稱、查閱時間等信息，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。查閱時，要由出納人員在場監(jiān)督，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽取、撤換等。2.因特殊原因需要借閱財務(wù)檔案的，借閱人要填寫檔案借閱申請表，注明借閱事由、借閱檔案名稱、借閱時間、歸還時間等信息，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、項目部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過[X]個工作日，借閱人要按時歸還檔案，不得轉(zhuǎn)借他人。如遇特殊情況需要延長借閱期限的，要提前辦理續(xù)借手續(xù)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對項目部出納工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)及印章管理、資金日報與月報編制、財務(wù)報銷管理、財務(wù)檔案管理等方面。2.檢查人員要認(rèn)真填寫檢查記錄，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時提出整改意見，要求出納人員限期整改。整改完成后，要進(jìn)行復(fù)查，確保問題得到徹底解決。（二）外部審計1.公司定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對項目部財務(wù)工作進(jìn)行審計，包括出納工作。審計機(jī)構(gòu)要按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對項目部財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計。2.出納人員要積極配合外部審計工作，提供審計所需的資料和信息。對于審計提出的問題，要認(rèn)真整改落實，并將整改情況及時報告公司財務(wù)部門。八、處罰與獎勵（一）處罰1.出納人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、辭退等處罰：未按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，導(dǎo)致資金損失或財務(wù)風(fēng)險的。未妥善保管現(xiàn)金、有價證券、印章、票據(jù)等，造成丟失、損壞、被盜等情況的。違反財務(wù)報銷管理規(guī)定，擅自報銷不符合規(guī)定的費(fèi)用支出的。不按時編制資金日報與月報，或報表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整，影響項目部財務(wù)管理的。拒絕接受內(nèi)部監(jiān)督檢查或外部審計，或?qū)z查、審計提出的問題拒不整改的。其他違反本制度規(guī)定的行為。2.因出納人員工作失誤給項目部造成經(jīng)濟(jì)損失的，要承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（二）獎勵1.出納人員在工作中表現(xiàn)突出，有下列行為之一的，給予表彰、獎勵：嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，