審計學(xué)自考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.審計的最終目的是（）。

A.檢查財務(wù)報表的準確性

B.提供財務(wù)報表的合法性證明

C.增加財務(wù)報表的可信度

D.確保財務(wù)報表的合規(guī)性

2.以下哪項不是審計證據(jù)的來源？（）

A.觀察記錄

B.詢問記錄

C.函證

D.審計師的直覺

3.審計風(fēng)險模型中不包括以下哪項？（）

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.檢測風(fēng)險

D.管理風(fēng)險

4.在審計過程中，以下哪項不是審計程序？（）

A.詢問

B.觀察

C.函證

D.預(yù)測

5.審計證據(jù)的充分性是指（）。

A.審計證據(jù)的數(shù)量

B.審計證據(jù)的質(zhì)量

C.審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

D.審計證據(jù)的可靠性

6.以下哪項不是內(nèi)部控制的目標？（）

A.確保財務(wù)報告的可靠性

B.提高運營效率

C.促進法律和法規(guī)的遵守

D.提高員工的士氣

7.在審計報告中，以下哪項是無保留意見的表述？（）

A.帶有解釋性說明的無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

8.以下哪項不是審計計劃的一部分？（）

A.確定審計范圍

B.評估審計風(fēng)險

C.制定審計程序

D.審計報告的編制

9.審計證據(jù)的適當性是指（）。

A.審計證據(jù)的充分性

B.審計證據(jù)的相關(guān)性

C.審計證據(jù)的可靠性

D.審計證據(jù)的及時性

10.以下哪項不是審計證據(jù)的特性？（）

A.充分性

B.適當性

C.獨立性

D.相關(guān)性

答案：

1.C

2.D

3.D

4.D

5.C

6.D

7.A

8.D

9.B

10.C

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.審計證據(jù)可以包括以下哪些類型？（）

A.書面聲明

B.觀察記錄

C.詢問記錄

D.函證

2.審計過程中，以下哪些因素可能影響審計證據(jù)的充分性？（）

A.審計證據(jù)的數(shù)量

B.審計證據(jù)的質(zhì)量

C.審計證據(jù)的及時性

D.審計證據(jù)的可靠性

3.以下哪些是審計風(fēng)險的組成部分？（）

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.檢測風(fēng)險

D.管理風(fēng)險

4.以下哪些是內(nèi)部控制的要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

5.以下哪些是審計報告的類型？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

6.以下哪些是審計證據(jù)的特性？（）

A.充分性

B.適當性

C.獨立性

D.相關(guān)性

7.以下哪些是審計計劃的內(nèi)容？（）

A.確定審計范圍

B.評估審計風(fēng)險

C.制定審計程序

D.審計報告的編制

8.以下哪些是審計證據(jù)的來源？（）

A.觀察記錄

B.詢問記錄

C.函證

D.預(yù)測

9.以下哪些是內(nèi)部控制的目標？（）

A.確保財務(wù)報告的可靠性

B.提高運營效率

C.促進法律和法規(guī)的遵守

D.提高員工的士氣

10.以下哪些是審計程序？（）

A.詢問

B.觀察

C.函證

D.預(yù)測

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABC

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.審計師在審計過程中必須保持獨立性。（）

2.審計證據(jù)的充分性只與審計證據(jù)的數(shù)量有關(guān)。（）

3.審計風(fēng)險模型包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢測風(fēng)險。（）

4.審計過程中的詢問程序可以是口頭的，也可以是書面的。（）

5.審計證據(jù)的適當性只與審計證據(jù)的相關(guān)性有關(guān)。（）

6.審計報告中的無保留意見意味著審計師對財務(wù)報表沒有任何意見。（）

7.內(nèi)部控制的目標之一是提高員工的士氣。（）

8.審計證據(jù)的獨立性是指審計證據(jù)與被審計單位無關(guān)。（）

9.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標的關(guān)聯(lián)程度。（）

10.審計計劃不包括審計報告的編制。（）

答案：

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.正確

5.錯誤

6.錯誤

7.錯誤

8.錯誤

9.正確

10.正確

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述審計證據(jù)的重要性。

2.描述審計風(fēng)險模型的三個組成部分。

3.什么是內(nèi)部控制，它包括哪些要素？

4.審計報告中無保留意見的含義是什么？

答案：

1.審計證據(jù)是審計師為了形成審計意見而收集的各類信息，它對審計結(jié)論的形成至關(guān)重要。審計證據(jù)的充分性和適當性直接影響審計結(jié)論的可靠性和有效性。

2.審計風(fēng)險模型的三個組成部分是固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢測風(fēng)險。固有風(fēng)險是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，賬戶余額發(fā)生重大錯報的風(fēng)險；控制風(fēng)險是指由于內(nèi)部控制的設(shè)計或執(zhí)行不充分，導(dǎo)致未能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險；檢測風(fēng)險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險。

3.內(nèi)部控制是一個由企業(yè)管理層建立的，旨在合理保證財務(wù)報告的可靠性、促進運營效率、遵守法律法規(guī)的過程。它包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通四個要素。

4.審計報告中的無保留意見意味著審計師認為財務(wù)報表在所有重大方面均公允地呈現(xiàn)了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，且遵循了適用的財務(wù)報告框架。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論審計獨立性的重要性及其對審計質(zhì)量的影響。

2.討論審計證據(jù)的充分性和適當性對審計結(jié)論的影響。

3.討論內(nèi)部控制在企業(yè)運營中的作用。

4.討論審計報告中不同類型意見的含義及其對用戶決策的影響。

答案：

1.審計獨立性是審計工作的核心原則之一，它要求審計師在執(zhí)行審計工作時保持客觀和公正，不受外界影響。審計獨立性對審計質(zhì)量有著直接的影響，缺乏獨立性可能導(dǎo)致審計結(jié)論的偏差，損害審計報告的可信度。

2.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計結(jié)論可靠性的基石。充分性涉及審計證據(jù)的數(shù)量，確保有足夠的證據(jù)支持審計結(jié)論；適當性涉及審計證據(jù)的質(zhì)量，確保證據(jù)與審計目標相關(guān)且可靠。兩者共同影響審計結(jié)論的有效性。

3.內(nèi)部控制在企業(yè)運營中起著至關(guān)重要的作用，它不僅有助于確保財務(wù)報告的準確性，還能提高運營效率，促進法律法規(guī)的遵守，并保護企業(yè)資產(chǎn)。良好的內(nèi)部控制可