不可相容管理制度一、總則（一）目的本制度旨在明確公司內(nèi)部不可相容的崗位與職責(zé)，通過合理的制度設(shè)計和流程規(guī)范，防范因職責(zé)不清、權(quán)力過度集中等問題引發(fā)的風(fēng)險，確保公司運營的合規(guī)性、安全性和高效性，保護公司和員工的合法權(quán)益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，涵蓋公司各部門、各層級的工作崗位和業(yè)務(wù)流程。（三）基本原則1.制衡原則通過崗位設(shè)置和職責(zé)劃分，使不同崗位之間形成相互制約、相互監(jiān)督的關(guān)系，避免權(quán)力過度集中在少數(shù)人手中，防止出現(xiàn)舞弊、濫用職權(quán)等行為。2.清晰明確原則各崗位的職責(zé)、權(quán)限和工作流程應(yīng)清晰界定，易于理解和執(zhí)行，確保員工能夠準確把握自己的工作內(nèi)容和邊界，避免職責(zé)不清導(dǎo)致的工作混亂和風(fēng)險。3.動態(tài)調(diào)整原則隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展、組織架構(gòu)調(diào)整和管理要求的變化，及時對不可相容管理制度進行評估和調(diào)整，確保制度的適應(yīng)性和有效性。二、不可相容崗位的定義與識別（一）定義不可相容崗位是指那些如果由同一人擔(dān)任，可能發(fā)生錯誤或舞弊行為，且可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的兩個或兩個以上的崗位。（二）識別方法1.業(yè)務(wù)流程分析對公司各項業(yè)務(wù)流程進行詳細梳理，識別其中涉及授權(quán)、執(zhí)行、監(jiān)督、記錄等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的崗位。例如，在采購業(yè)務(wù)流程中，采購申請、審批、采購執(zhí)行、驗收、付款等環(huán)節(jié)的崗位應(yīng)相互分離。2.風(fēng)險評估評估各崗位在業(yè)務(wù)操作過程中可能面臨的風(fēng)險，以及這些風(fēng)險可能導(dǎo)致的后果。對于風(fēng)險較高且可能引發(fā)重大損失的崗位，應(yīng)考慮設(shè)置為不可相容崗位。例如，財務(wù)部門的出納崗位與會計崗位，由于涉及現(xiàn)金收付和賬務(wù)處理，存在較高的風(fēng)險，應(yīng)相互分離。3.法律法規(guī)要求遵循國家相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確定必須分離的崗位。例如，上市公司的董事會秘書與財務(wù)負責(zé)人不得由同一人擔(dān)任。三、具體不可相容崗位設(shè)置（一）財務(wù)領(lǐng)域1.出納與會計出納負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章等。會計負責(zé)賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、稅務(wù)申報等。2.財務(wù)審批與執(zhí)行財務(wù)審批人員負責(zé)對各項費用支出、資金使用等進行審批。具體執(zhí)行人員負責(zé)按照審批意見辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)。3.財務(wù)保管與盤點財務(wù)保管人員負責(zé)資產(chǎn)的保管，如庫存現(xiàn)金、票據(jù)、存貨等。盤點人員負責(zé)定期對資產(chǎn)進行盤點，確保賬實相符。（二）采購領(lǐng)域1.采購申請與審批采購申請人根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出采購申請。審批人對采購申請進行審核批準。2.采購執(zhí)行與驗收采購人員負責(zé)與供應(yīng)商聯(lián)系、談判、簽訂采購合同并執(zhí)行采購任務(wù)。驗收人員負責(zé)對采購的物資或服務(wù)進行驗收，確保符合要求。3.采購付款審批與付款執(zhí)行付款審批人員對采購付款申請進行審批。付款執(zhí)行人員負責(zé)辦理具體的付款手續(xù)。（三）銷售領(lǐng)域1.銷售合同簽訂與審核銷售人員負責(zé)與客戶洽談業(yè)務(wù)、簽訂銷售合同。合同審核人員對銷售合同的條款、風(fēng)險等進行審核。2.發(fā)貨與收款發(fā)貨人員負責(zé)按照銷售合同安排發(fā)貨。收款人員負責(zé)收取銷售款項。3.銷售業(yè)績統(tǒng)計與審核銷售業(yè)績統(tǒng)計人員負責(zé)統(tǒng)計銷售人員的業(yè)績數(shù)據(jù)。審核人員對業(yè)績數(shù)據(jù)進行審核，確保準確無誤。（四）倉庫管理領(lǐng)域1.倉庫保管與出入庫記錄倉庫保管人員負責(zé)物資的存儲、保管和日常管理。出入庫記錄人員負責(zé)記錄物資的出入庫情況，確保賬物一致。2.倉庫盤點與賬務(wù)核對倉庫盤點人員負責(zé)定期對倉庫物資進行盤點。賬務(wù)核對人員負責(zé)將盤點結(jié)果與財務(wù)賬進行核對，確保賬實相符。（五）人力資源領(lǐng)域1.招聘與錄用審批招聘人員負責(zé)發(fā)布招聘信息、篩選簡歷、組織面試等招聘工作。錄用審批人員負責(zé)對擬錄用人員進行審批。2.薪酬核算與發(fā)放審批薪酬核算人員負責(zé)計算員工薪酬。發(fā)放審批人員負責(zé)對薪酬發(fā)放進行審核批準。3.績效考核與獎懲決定績效考核人員負責(zé)組織實施績效考核工作。獎懲決定人員根據(jù)績效考核結(jié)果做出獎懲決定。四、崗位職責(zé)與權(quán)限（一）財務(wù)領(lǐng)域1.出納崗位職責(zé)與權(quán)限崗位職責(zé)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全、準確。負責(zé)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時與銀行對賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章等，確保其安全完整。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。權(quán)限在授權(quán)范圍內(nèi)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。有權(quán)拒絕辦理不符合規(guī)定的付款業(yè)務(wù)。2.會計崗位職責(zé)與權(quán)限崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)核算、稅務(wù)申報等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。對財務(wù)收支進行審核，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。權(quán)限有權(quán)查閱、復(fù)制與財務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。對財務(wù)違規(guī)行為有權(quán)提出糾正意見，并向上級報告。3.財務(wù)審批人員崗位職責(zé)與權(quán)限崗位職責(zé)對各項費用支出、資金使用等進行審批，確保符合公司規(guī)定和預(yù)算要求。審查財務(wù)事項的合理性、合法性和真實性，防范財務(wù)風(fēng)險。簽署審批意見，對審批結(jié)果負責(zé)。權(quán)限根據(jù)公司規(guī)定的審批流程和標準，行使審批權(quán)。有權(quán)要求相關(guān)人員提供必要的資料和說明，以便進行準確審批。（二）采購領(lǐng)域1.采購申請人崗位職責(zé)與權(quán)限崗位職責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)需求，準確填寫采購申請單，詳細說明采購物資或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等。對采購申請的必要性和合理性負責(zé)，提供相關(guān)的市場信息和價格參考。權(quán)限提出采購申請的權(quán)利。配合采購審批和執(zhí)行過程中的相關(guān)工作，提供必要的協(xié)助和信息。2.采購人員崗位職責(zé)與權(quán)限崗位職責(zé)負責(zé)市場調(diào)研，尋找合適的供應(yīng)商，建立和維護供應(yīng)商關(guān)系。與供應(yīng)商進行談判，簽訂采購合同，確保合同條款符合公司利益。跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購過程中的問題。負責(zé)采購物資或服務(wù)的催交、運輸、驗收等工作的協(xié)調(diào)。權(quán)限在授權(quán)范圍內(nèi)選擇供應(yīng)商和簽訂采購合同。根據(jù)采購業(yè)務(wù)的實際情況，提出合理的采購建議和方案。3.驗收人員崗位職責(zé)與權(quán)限崗位職責(zé)按照采購合同和相關(guān)標準，對采購的物資或服務(wù)進行驗收。檢查物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合要求，填寫驗收報告。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋給采購人員和相關(guān)部門，督促解決。權(quán)限拒絕驗收不符合要求的物資或服務(wù)。要求采購人員或供應(yīng)商對驗收中發(fā)現(xiàn)的問題進行整改或處理。（三）銷售領(lǐng)域1.銷售人員崗位職責(zé)與權(quán)限崗位職責(zé)負責(zé)市場開拓，尋找潛在客戶，建立客戶關(guān)系。與客戶進行溝通，了解客戶需求，介紹公司產(chǎn)品或服務(wù)，促成銷售交易。簽訂銷售合同，確保合同條款符合公司規(guī)定和客戶要求。跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，及時協(xié)調(diào)解決客戶問題，維護客戶滿意度。權(quán)限在授權(quán)范圍內(nèi)與客戶進行商務(wù)談判和簽訂銷售合同。根據(jù)銷售業(yè)務(wù)的實際情況，提出合理的銷售策略和建議。2.合同審核人員崗位職責(zé)與權(quán)限崗位職責(zé)對銷售合同的條款進行審核，重點審查合同的合法性、完整性、準確性和風(fēng)險防范條款。評估合同對公司利益的影響，提出審核意見和建議。確保銷售合同符合公司的銷售政策和法律規(guī)定。權(quán)限對銷售合同有審核權(quán)，未經(jīng)審核通過的合同不得簽訂。要求銷售人員對合同條款進行解釋或修改，以滿足審核要求。3.收款人員崗位職責(zé)與權(quán)限崗位職責(zé)負責(zé)收取銷售款項，及時與客戶核對賬目，確?？铐椬泐~、按時收回。對逾期未付款項進行催收，記錄催收情況，及時向上級報告。按照規(guī)定辦理收款手續(xù)，開具收款憑證，確保收款記錄準確無誤。權(quán)限在授權(quán)范圍內(nèi)采取合法有效的方式進行收款。有權(quán)要求客戶提供付款相關(guān)的信息和資料。（四）倉庫管理領(lǐng)域1.倉庫保管人員崗位職責(zé)與權(quán)限崗位職責(zé)負責(zé)倉庫物資的分類存放、保管和日常管理，確保物資安全無損。建立物資臺賬，記錄物資的出入庫情況，做到賬物相符。定期對倉庫物資進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理物資短缺、損壞等問題。保持倉庫環(huán)境整潔，做好防火、防潮、防蟲等工作。權(quán)限按照規(guī)定對倉庫物資進行日常管理和操作。對違反倉庫管理制度的行為有權(quán)制止，并向上級報告。2.出入庫記錄人員崗位職責(zé)與權(quán)限崗位職責(zé)根據(jù)物資出入庫憑證，及時、準確地記錄物資的出入庫時間、數(shù)量、規(guī)格、批次等信息。定期與倉庫保管人員核對賬目，確保賬物一致。負責(zé)編制物資出入庫報表，為財務(wù)核算和庫存管理提供數(shù)據(jù)支持。權(quán)限有權(quán)要求相關(guān)人員提供準確的出入庫憑證。對出入庫記錄的準確性負責(zé)，有權(quán)拒絕錄入不準確的信息。（五）人力資源領(lǐng)域1.招聘人員崗位職責(zé)與權(quán)限崗位職責(zé)根據(jù)公司人力資源規(guī)劃和招聘需求，制定招聘計劃并組織實施。發(fā)布招聘信息，篩選簡歷，組織面試、筆試等招聘環(huán)節(jié)。與候選人進行溝通，了解其求職意向和能力素質(zhì)，為公司推薦合適的人才。負責(zé)招聘渠道的拓展和維護，建立人才儲備庫。權(quán)限在授權(quán)范圍內(nèi)確定招聘渠道和招聘標準。有權(quán)對候選人進行初步評估和篩選，推薦進入后續(xù)招聘環(huán)節(jié)。2.薪酬核算人員崗位職責(zé)與權(quán)限崗位職責(zé)根據(jù)公司薪酬制度和員工考勤、績效等情況，準確計算員工薪酬。核對薪酬數(shù)據(jù)，確保薪酬計算的準確性和合規(guī)性。負責(zé)薪酬發(fā)放的相關(guān)工作，如編制工資表、辦理銀行代發(fā)等。解答員工關(guān)于薪酬方面的疑問，提供薪酬咨詢服務(wù)。權(quán)限有權(quán)獲取與薪酬核算相關(guān)的員工信息和數(shù)據(jù)。對薪酬核算過程中發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)提出核實和調(diào)整的要求。3.績效考核人員崗位職責(zé)與權(quán)限崗位職責(zé)制定績效考核方案和指標體系，確保考核的科學(xué)性和公正性。組織實施績效考核工作，收集、整理和分析考核數(shù)據(jù)。根據(jù)績效考核結(jié)果，提出員工的績效評價意見和獎懲建議。與員工進行績效溝通，幫助員工制定績效改進計劃。權(quán)限在授權(quán)范圍內(nèi)確定績效考核的方式、方法和時間安排。有權(quán)要求各部門提供與績效考核相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)。五、工作流程與操作規(guī)范（一）財務(wù)領(lǐng)域1.費用報銷流程報銷人填寫費用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票和審批單。部門負責(zé)人審核簽字，確認費用的合理性和真實性。財務(wù)審批人員進行審批，重點審查費用是否符合公司規(guī)定和預(yù)算。出納根據(jù)審批后的報銷單辦理付款手續(xù)。2.資金支付流程業(yè)務(wù)部門提出資金支付申請，填寫支付申請表，說明支付事由、金額、收款單位等信息。部門負責(zé)人審核簽字。財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)審核，確保資金支付的合規(guī)性和準確性。公司領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)金額大小確定審批層級。出納按照審批意見辦理資金支付。（二）采購領(lǐng)域1.采購申請流程采購申請人根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫采購申請單，提交給部門負責(zé)人。部門負責(zé)人審核采購申請的必要性和合理性，簽字后提交給采購審批人員。采購審批人員進行審批，批準后交采購部門執(zhí)行。2.采購合同簽訂流程采購人員與供應(yīng)商進行談判，達成一致后起草采購合同。將采購合同提交給合同審核人員進行審核。審核通過后，采購人員與供應(yīng)商簽訂合同，并將合同副本交財務(wù)、倉庫等相關(guān)部門備案。3.采購驗收流程采購物資到貨前，采購人員通知驗收人員做好驗收準備。物資到貨后，驗收人員按照合同要求進行驗收，填寫驗收報告。驗收合格的物資辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的物資及時通知采購人員與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）銷售領(lǐng)域1.銷售合同簽訂流程銷售人員與客戶達成銷售意向后，起草銷售合同。將銷售合同提交給合同審核人員進行審核。審核通過后，銷售人員與客戶簽訂合同，并將合同副本交財務(wù)、發(fā)貨等相關(guān)部門備案。2.發(fā)貨流程銷售人員根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，填寫發(fā)貨通知單。發(fā)貨通知單交倉庫保管人員，倉庫保管人員根據(jù)通知單組織發(fā)貨。發(fā)貨后，倉庫保管人員更新庫存臺賬，并將發(fā)貨情況反饋給財務(wù)部門。3.收款流程收款人員根據(jù)銷售合同和發(fā)貨情況，及時與客戶聯(lián)系收款。收到款項后，開具收款憑證，并將收款信息錄入財務(wù)系統(tǒng)。定期與財務(wù)部門核對收款情況，確?？铐椬泐~收回。（四）倉庫管理領(lǐng)域1.物資入庫流程采購物資到貨時，倉庫保管人員核對送貨單與采購合同，確認物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。對物資進行外觀檢查，如有問題及時通知采購人員與供應(yīng)商協(xié)商處理。驗收合格后，倉庫保管人員辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并更新庫存臺賬。2.物資出庫流程倉庫保管人員根據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)料單或發(fā)貨通知單發(fā)放物資。發(fā)放物資時，核對領(lǐng)料單與庫存臺賬，確保物資數(shù)量準確。辦理出庫手續(xù)，填寫出庫單，并更新庫存臺賬。3.倉庫盤點流程倉庫保管人員制定盤點計劃，確定盤點時間、范圍和人員安排。盤點人員對倉庫物資進行逐一清點，記錄實際數(shù)量和狀態(tài)。盤點結(jié)束后，盤點人員編制盤點報告，與庫存臺賬進行核對，如有差異查明原因并進行調(diào)整。（五）人力資源領(lǐng)域1.招聘流程招聘人員發(fā)布招聘信息，收集簡歷。篩選簡歷，確定符合條件的候選人，組織面試、筆試等環(huán)節(jié)。面試通過后，進行背景調(diào)查，確保候選人信息真實可靠。錄用審批人員對擬錄用人員進行審批，審批通過后辦理入職手續(xù)。2.薪酬核算與發(fā)放流程薪酬