業(yè)務(wù)發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司業(yè)務(wù)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在業(yè)務(wù)活動中涉及發(fā)票的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時原則發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時辦理相關(guān)手續(xù)，保證財務(wù)核算的及時性和準(zhǔn)確性。3.責(zé)任明確原則明確各部門及人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，獎懲分明。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、保管、發(fā)放、繳銷等工作。3.負(fù)責(zé)審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的發(fā)票予以退回。4.負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)助其他部門及員工正確開具、取得和使用發(fā)票。5.負(fù)責(zé)定期對發(fā)票使用情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決發(fā)票管理中存在的問題。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動中發(fā)票的開具和取得工作。2.按照財務(wù)部門要求，及時提供開票所需的相關(guān)資料和信息。3.負(fù)責(zé)對取得的發(fā)票進(jìn)行初審，確保發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實際相符，并及時傳遞給財務(wù)部門。4.負(fù)責(zé)本部門發(fā)票的保管和使用登記，確保發(fā)票安全、完整。（三）行政部門1.負(fù)責(zé)配合財務(wù)部門做好發(fā)票專用章的刻制、備案、保管和使用工作。2.負(fù)責(zé)公司辦公場所的安全保衛(wèi)工作，確保發(fā)票存放安全。（四）其他部門及員工1.嚴(yán)格按照本制度規(guī)定，正確開具、取得和使用發(fā)票。2.對取得的發(fā)票及時進(jìn)行整理、粘貼，并按規(guī)定流程提交給財務(wù)部門。3.妥善保管個人使用的發(fā)票，不得丟失、損毀。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時，按照規(guī)定向付款方開具發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，與實際業(yè)務(wù)相符。發(fā)票內(nèi)容包括但不限于：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。4.不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得虛開發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)發(fā)生后，根據(jù)合同或協(xié)議等相關(guān)資料，填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細(xì)注明開票信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.將《發(fā)票開具申請表》提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門收到申請表后，對開票信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等進(jìn)行審核，審核無誤后在申請表上簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門根據(jù)審核通過的《發(fā)票開具申請表》，安排專人開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)按照發(fā)票號碼順序依次開具，確保發(fā)票號碼連續(xù)、完整。4.發(fā)票開具完成后，由開票人員在發(fā)票記賬聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票交付給付款方，并做好簽收記錄。5.財務(wù)部門應(yīng)在發(fā)票開具后及時進(jìn)行賬務(wù)處理，將發(fā)票信息錄入財務(wù)系統(tǒng)，并定期與業(yè)務(wù)部門核對發(fā)票開具情況。（三）特殊情況處理1.因開票有誤等原因需要重新開具發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具。如原發(fā)票已交付給付款方，應(yīng)取得付款方出具的有效證明，并在重新開具的發(fā)票上注明“補開”字樣及原發(fā)票號碼、開具日期等信息。2.發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)取得對方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并按照信息表上注明的內(nèi)容開具紅字發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.業(yè)務(wù)部門在購買貨物、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)向銷售方取得合法有效的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，與實際業(yè)務(wù)相符。發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等信息應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，不得涂改、挖補。取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過后方可作為進(jìn)項稅額抵扣憑證。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)主動向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票內(nèi)容是否與實際業(yè)務(wù)相符，并檢查發(fā)票的真實性、合法性、完整性。2.對取得的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時進(jìn)行整理、粘貼，并在發(fā)票背面注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、日期、金額等信息，然后按照規(guī)定流程提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員提交的發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、與業(yè)務(wù)的相關(guān)性等。對不符合規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)予以退回，并要求業(yè)務(wù)人員重新取得合規(guī)發(fā)票。4.財務(wù)部門審核通過的發(fā)票，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定進(jìn)行保管。（三）發(fā)票丟失處理1.如果發(fā)票不慎丟失，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即向銷售方取得發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，并加蓋銷售方發(fā)票專用章。同時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)向銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》。2.將發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件和《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》一并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)上述資料進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定進(jìn)行抵扣。3.對于普通發(fā)票丟失的情況，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得銷售方出具的證明，并注明發(fā)票號碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交給財務(wù)部門作為記賬憑證。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅用于公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)活動中的收款和付款結(jié)算，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購買、發(fā)放、開具、取得、使用、繳銷等情況。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立本部門發(fā)票使用登記臺賬，記錄本部門發(fā)票的領(lǐng)用、開具、使用、退回等情況，并定期與財務(wù)部門核對。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)票作廢當(dāng)月開具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在全部聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并注明作廢原因。作廢發(fā)票的所有聯(lián)次應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀。2.發(fā)票紅沖符合國家稅務(wù)總局規(guī)定的情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行紅沖操作。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)在紅字發(fā)票上注明對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，并在備注欄注明“紅字發(fā)票對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票號碼[具體號碼]”字樣。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照號碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。3.發(fā)票專用章應(yīng)指定專人保管，并嚴(yán)格按照規(guī)定使用。（二）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為五年。期滿后，由財務(wù)部門提出銷毀申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行銷毀。銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。（三）盤點清查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點清查，確保發(fā)票賬實相符。盤點清查工作每年至少進(jìn)行一次。2.盤點清查結(jié)束后，應(yīng)編制《發(fā)票盤點清查報告》，詳細(xì)說明盤點清查情況，包括發(fā)票數(shù)量、號碼、金額等信息，并對發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見。七、稅務(wù)申報與繳納（一）稅務(wù)申報1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按時、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報。2.在申報過程中，應(yīng)認(rèn)真核對發(fā)票開具、取得等情況，確保申報數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性。3.如有涉及增值稅專用發(fā)票抵扣等事項，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證和申報抵扣。（二）稅款繳納1.根據(jù)稅務(wù)申報結(jié)果，及時足額繳納稅款。2.繳納稅款時，應(yīng)確保資金來源合法、合規(guī)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的方式和期限進(jìn)行繳納。3.財務(wù)部門應(yīng)妥善保管稅款繳納憑證，作為記賬和稅務(wù)處理的依據(jù)。八、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理及稅務(wù)申報繳納情況進(jìn)行風(fēng)險識別與評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險。2.風(fēng)險識別與評估的內(nèi)容包括但不限于：發(fā)票開具是否合規(guī)、發(fā)票取得是否真實有效、稅務(wù)申報是否準(zhǔn)確及時、稅款繳納是否足額等。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對識別出的稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。如加強(qiáng)發(fā)票審核、完善內(nèi)部管理制度、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通等。2.對可能存在的重大稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，并組織相關(guān)部門進(jìn)行研究和處理。（三）稅務(wù)培訓(xùn)與宣傳1.定期組織公司員工參加稅務(wù)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識和業(yè)務(wù)水平。2.加強(qiáng)稅務(wù)政策宣傳，及時向員工傳達(dá)國家稅收法律法規(guī)及政策變化，確保員工在業(yè)務(wù)活動中能夠正確開具、取得和使用發(fā)票。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，確保發(fā)票管理制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管、稅務(wù)申報與繳納等環(huán)節(jié)。（二）外部檢查配合1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。2.對外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，并將整改情況報告公司領(lǐng)導(dǎo)。（三）違規(guī)處理1.對違反本制度規(guī)定的部門及人員，