嚴(yán)格票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、使用及核銷等行為，保障公司財(cái)務(wù)安全，維護(hù)公司合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保票據(jù)的使用符合規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則票據(jù)填寫內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛假開具或遺漏重要信息。3.安全性原則加強(qiáng)票據(jù)保管，確保票據(jù)安全，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。4.及時(shí)性原則及時(shí)開具、收取、傳遞票據(jù)，按時(shí)進(jìn)行票據(jù)核銷，不得拖延。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票適用于公司與一般納稅人之間發(fā)生的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)，作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。2.增值稅普通發(fā)票用于公司與小規(guī)模納稅人、個(gè)人消費(fèi)者等發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，作為記賬憑證。3.其他普通發(fā)票如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況使用，主要用于特定行業(yè)或特定業(yè)務(wù)場(chǎng)景。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)用于公司收到外部單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如押金、預(yù)付款、往來(lái)款等，作為收款證明。2.內(nèi)部收據(jù)用于公司內(nèi)部各部門之間的資金往來(lái)結(jié)算，如員工借款、費(fèi)用報(bào)銷還款等。（三）支票1.現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金，主要用于公司向員工發(fā)放工資、支付差旅費(fèi)、備用金等。2.轉(zhuǎn)賬支票用于同城范圍內(nèi)的資金轉(zhuǎn)賬結(jié)算，適用于公司與供應(yīng)商、客戶等之間的貨款支付、費(fèi)用結(jié)算等業(yè)務(wù)。（四）匯票1.銀行匯票由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城或異地結(jié)算，具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)。2.商業(yè)匯票由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于企業(yè)之間的延期付款結(jié)算。三、票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)1.各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息。2.《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部。（二）審批流程1.財(cái)務(wù)部票據(jù)管理人員收到《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，核實(shí)申請(qǐng)部門的業(yè)務(wù)需求及庫(kù)存情況。2.審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司實(shí)際情況及資金狀況，決定是否批準(zhǔn)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)。3.審批通過(guò)的《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》交至財(cái)務(wù)部票據(jù)管理人員，由其辦理票據(jù)領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。（三）領(lǐng)購(gòu)手續(xù)1.財(cái)務(wù)部票據(jù)管理人員憑審批后的《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或其他票據(jù)管理部門辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保與申請(qǐng)表一致。3.領(lǐng)取票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)登記《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)登記簿》，記錄票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)日期、種類、號(hào)碼、數(shù)量、起止號(hào)碼等詳細(xì)信息。四、票據(jù)的開具（一）開具要求1.必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具票據(jù)，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具票據(jù)。2.開具票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋公司發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。3.填寫票據(jù)時(shí)，應(yīng)做到字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具票據(jù)，并在誤填的票據(jù)上注明“作廢”字樣，所有聯(lián)次留存?zhèn)洳椤?.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照增值稅發(fā)票開具規(guī)定準(zhǔn)確填寫購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易相符。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如需開具票據(jù)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交相關(guān)業(yè)務(wù)資料，如合同、訂單、送貨單等。2.財(cái)務(wù)部票據(jù)管理人員根據(jù)業(yè)務(wù)資料審核無(wú)誤后，開具相應(yīng)的票據(jù)。3.開具完成后，將票據(jù)的記賬聯(lián)留存作為記賬憑證，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)傳遞給客戶。4.對(duì)于收據(jù)的開具，參照上述流程執(zhí)行，但應(yīng)在收據(jù)上注明“收款收據(jù)”字樣，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。（三）電子票據(jù)開具1.隨著電子票據(jù)的推廣應(yīng)用，公司應(yīng)積極適應(yīng)電子票據(jù)開具要求，按照相關(guān)規(guī)定和操作流程，通過(guò)電子票據(jù)系統(tǒng)開具電子票據(jù)。2.電子票據(jù)開具完成后，應(yīng)及時(shí)將電子票據(jù)信息發(fā)送給客戶，并告知客戶電子票據(jù)的獲取方式和查驗(yàn)方法。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)妥善保存電子票據(jù)的相關(guān)信息，確保電子票據(jù)的真實(shí)性、完整性和可追溯性。五、票據(jù)的保管（一）專人保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，由財(cái)務(wù)部票據(jù)管理人員負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。2.票據(jù)管理人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉票據(jù)管理業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守票據(jù)保管制度。（二）保管場(chǎng)所1.應(yīng)設(shè)置專門的票據(jù)保管保險(xiǎn)柜，用于存放各類票據(jù)。保險(xiǎn)柜應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等功能。2.票據(jù)保管場(chǎng)所應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、變質(zhì)等情況發(fā)生。（三）分類存放1.按照票據(jù)的種類、號(hào)碼、年度等進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。2.對(duì)于已開具的票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)，應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊(cè)，妥善保管，并按照規(guī)定的期限保存。（四）定期盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作至少每月進(jìn)行一次。2.盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，與《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)登記簿》和《票據(jù)使用登記簿》進(jìn)行核對(duì)。3.如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。如屬于票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并向相關(guān)部門報(bào)案。六、票據(jù)的使用（一）使用范圍1.各類票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的適用范圍使用，不得超范圍使用或轉(zhuǎn)借他人。2.發(fā)票僅限于公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開具，不得為他人代開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（二）使用登記1.建立《票據(jù)使用登記簿》，對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。記錄內(nèi)容包括票據(jù)號(hào)碼、開具日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、對(duì)方單位名稱等信息。2.每使用一本票據(jù)，應(yīng)在登記簿上注明起止號(hào)碼，并由使用人簽字確認(rèn)。（三）作廢處理1.開具的票據(jù)如有作廢情況，應(yīng)在各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。2.作廢票據(jù)應(yīng)與已開具票據(jù)存根聯(lián)一并裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得擅自銷毀。（四）票據(jù)交接1.因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因，票據(jù)管理人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理票據(jù)交接手續(xù)。2.交接時(shí)，應(yīng)填寫《票據(jù)交接清單》，詳細(xì)記錄交接的票據(jù)種類、號(hào)碼、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并由交接雙方簽字確認(rèn)。3.交接完成后，如發(fā)現(xiàn)原票據(jù)管理人員在交接前存在票據(jù)管理問(wèn)題，仍由原管理人員負(fù)責(zé)處理。七、票據(jù)的核銷（一）核銷申請(qǐng)1.各部門使用完票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)整理票據(jù)存根聯(lián)，并填寫《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，注明票據(jù)的使用情況、金額合計(jì)等信息。2.《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部。（二）審核流程1.財(cái)務(wù)部票據(jù)管理人員收到《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，核實(shí)票據(jù)的使用情況及金額是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定，對(duì)票據(jù)核銷申請(qǐng)進(jìn)行審批。3.審批通過(guò)的《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》交至財(cái)務(wù)部票據(jù)管理人員，由其辦理票據(jù)核銷手續(xù)。（三）核銷手續(xù)1.財(cái)務(wù)部票據(jù)管理人員根據(jù)審批后的《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，對(duì)票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后，在《票據(jù)使用登記簿》上進(jìn)行核銷記錄。2.對(duì)于已開具的發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊核銷。驗(yàn)舊核銷時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票存根聯(lián)、開票清單等資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，方可領(lǐng)購(gòu)新的發(fā)票。3.對(duì)于已使用的收據(jù)等其他票據(jù)，應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行核銷處理，確保票據(jù)的使用情況清晰可查。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司票據(jù)管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.內(nèi)部檢查內(nèi)容包括票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)，檢查方式可采用查閱資料、實(shí)地盤點(diǎn)、詢問(wèn)相關(guān)人員等。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)部門等外部機(jī)構(gòu)對(duì)公司票據(jù)管理情況的檢查和審計(jì)工作。2.對(duì)于外部機(jī)構(gòu)提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，不斷完善公司票據(jù)管理制度。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的部門和個(gè)人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰方式包括警告、罰款、辭退等。2.如因票據(jù)