中信財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范中信公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，維護(hù)股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)工作應(yīng)及時(shí)處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。風(fēng)險(xiǎn)防控原則：識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司財(cái)務(wù)安全。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)人員配備各單位應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并根據(jù)工作需要取得相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、分析和控制等工作。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，為公司發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和工作效率。加強(qiáng)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核和記賬工作，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)賬目核對(duì)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，核對(duì)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用，確保票據(jù)安全。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，各單位應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，并按照公司規(guī)定的預(yù)算編制流程和方法進(jìn)行編制。預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，充分征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算審批各單位編制的年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門審核，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和審核，確保預(yù)算符合公司整體利益。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。各單位應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)公司管理層審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。收入管理1.收入確認(rèn)原則公司收入應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則進(jìn)行確認(rèn)。銷售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時(shí)，按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。2.銷售收入管理銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)簽訂銷售合同，并及時(shí)將銷售合同副本送交財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨情況，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售客戶的信用管理，建立客戶信用檔案，評(píng)估客戶信用狀況，制定合理的信用政策，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。3.其他收入管理公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投資收益等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。各單位應(yīng)及時(shí)收取各項(xiàng)收入，確保收入足額入賬，不得截留、挪用。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制原則公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低成本費(fèi)用水平。成本費(fèi)用控制應(yīng)遵循“全面控制、重點(diǎn)突出、精打細(xì)算、節(jié)約增效”的原則。各單位應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。3.成本費(fèi)用核算公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。各單位應(yīng)建立成本費(fèi)用明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況，并定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施加以控制。4.費(fèi)用報(bào)銷管理公司制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可報(bào)銷。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行收付和保管，銀行存款應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和跟蹤管理。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收等。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款的回收情況進(jìn)行監(jiān)督和考核，對(duì)于長(zhǎng)期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。存貨公司應(yīng)加強(qiáng)存貨的管理，建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度進(jìn)行，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨保管應(yīng)建立存貨臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保存貨發(fā)出的合理性和準(zhǔn)確性。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理安排固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度進(jìn)行，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購(gòu)置資產(chǎn)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需求。固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等方面。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得公司無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。無形資產(chǎn)取得時(shí)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的攤銷方法攤銷無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期計(jì)算無形資產(chǎn)攤銷，并進(jìn)行賬務(wù)處理。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并按時(shí)繳納稅款。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)關(guān)注稅收政策變化，評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施加以防范和控制。利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循“同股同權(quán)、同股同利”的原則，按照股東持有的股份比例進(jìn)行分配。公司利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤(rùn)。2.利潤(rùn)分配順序公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配順序如下：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取以及提取比例。向股東分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案公司年度利潤(rùn)分配方案由公司董事會(huì)根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展需要提出，經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過后實(shí)施。公司股東大會(huì)在審議利潤(rùn)分配方案時(shí)，應(yīng)充分聽取股東的意見和建議，確保利潤(rùn)分配方案符合股東利益和公司發(fā)展需要。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的編制方法和程序進(jìn)行編制。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審核與披露財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對(duì)外披露。公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露財(cái)務(wù)報(bào)告，確保股東和其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)了解公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)分析公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等方面。財(cái)務(wù)人員應(yīng)運(yùn)用科學(xué)的分析方法，對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，查找存在的問題和原因，提出改進(jìn)建議和措施。內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用