交投財(cái)務(wù)管理制度總則1.1目的本制度旨在規(guī)范交投公司的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障公司財(cái)務(wù)安全，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。1.2適用范圍本制度適用于交投公司及其下屬各部門、子公司、分公司等所屬機(jī)構(gòu)。1.3基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保無遺漏。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)工作應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)傳遞和反饋。5.效益性原則：追求資金使用效益最大化，合理配置資源。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理2.1財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.2財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.3財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，分析財(cái)務(wù)收支情況，提供財(cái)務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，確保公司資金安全。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財(cái)務(wù)信息。審核原始憑證，登記賬簿，處理賬務(wù)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。2.4財(cái)務(wù)人員考核與獎(jiǎng)懲1.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、專業(yè)能力、職業(yè)操守等進(jìn)行考核。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，包括獎(jiǎng)金、晉升、榮譽(yù)稱號(hào)等；對(duì)違反財(cái)務(wù)制度或工作失誤的財(cái)務(wù)人員給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、降職、辭退等。財(cái)務(wù)預(yù)算管理3.1預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有收入和支出項(xiàng)目，做到無遺漏。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，具有可操作性。4.嚴(yán)肅性原則：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。3.2預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)管理部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算草案審核與匯總：財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，并進(jìn)行匯總平衡，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審批：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層、董事會(huì)等審批，經(jīng)批準(zhǔn)后正式下達(dá)執(zhí)行。3.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度，各部門每月向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，財(cái)務(wù)管理部門定期向公司管理層匯報(bào)公司預(yù)算執(zhí)行情況。3.4預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由提出調(diào)整的部門詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提交相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司管理層、董事會(huì)等審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。收入管理4.1收入范圍公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等。4.2收入確認(rèn)原則1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。4.3收入核算與管理1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息，便于查詢和統(tǒng)計(jì)分析。3.加強(qiáng)對(duì)收入的催收管理，及時(shí)收回款項(xiàng)，確保資金及時(shí)足額入賬。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。4.嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，確保公司稅務(wù)合規(guī)。成本費(fèi)用管理5.1成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)外支出等。5.2成本費(fèi)用控制原則1.合法性原則：成本費(fèi)用支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：成本費(fèi)用支出應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，合理、必要。3.效益性原則：在保證公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提下，盡可能降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。4.歸口管理原則：按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和管理職責(zé)，實(shí)行歸口管理，明確各部門的成本費(fèi)用控制責(zé)任。5.3成本費(fèi)用核算與管理1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映公司成本費(fèi)用的發(fā)生情況。2.建立成本費(fèi)用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出明細(xì)，包括支出時(shí)間、金額、用途、審批人等信息，便于查詢和統(tǒng)計(jì)分析。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。對(duì)于超預(yù)算支出的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。5.4成本費(fèi)用審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，簽署審核意見。4.公司管理層或授權(quán)審批人根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽署審批意見。5.審批通過后，費(fèi)用報(bào)銷人將費(fèi)用報(bào)銷單交給出納，出納按照規(guī)定辦理付款手續(xù)。資金管理6.1資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的規(guī)模、時(shí)間、渠道等，并報(bào)公司管理層審批。3.加強(qiáng)對(duì)資金籌集過程的管理，確保資金及時(shí)足額到位，降低資金籌集成本。4.嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。6.2資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資金使用申請(qǐng)表，注明資金用途、金額、時(shí)間等信息，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)資料。3.部門負(fù)責(zé)人對(duì)資金使用的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見。4.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)資金使用的合規(guī)性、安全性進(jìn)行審核，簽署審核意見。5.公司管理層或授權(quán)審批人根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽署審批意見。6.審批通過后，資金使用部門將資金使用申請(qǐng)表交給出納，出納按照規(guī)定辦理付款手續(xù)。7.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。6.3資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。3.建立銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。4.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票等，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行開具、使用和保管。6.4資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金的安全防范措施。2.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的保管，確保現(xiàn)金存放安全，庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)符合規(guī)定限額。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶密碼、網(wǎng)銀密鑰等重要信息的管理，防止泄露。4.定期對(duì)資金安全情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。5.制定資金應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)突發(fā)情況，確保資金安全。資產(chǎn)管理7.1資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等。7.2資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)資料。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置的預(yù)算合規(guī)性、資金來源等進(jìn)行審核，簽署審核意見。4.公司管理層或授權(quán)審批人根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽署審批意見。5.審批通過后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的采購(gòu)工作。采購(gòu)部門應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)的資產(chǎn)符合要求。6.資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)管理部門等共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)。7.3資產(chǎn)核算與管理1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。2.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門、存放地點(diǎn)等信息，便于查詢和統(tǒng)計(jì)分析。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.做好資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)正常使用，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。7.4資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、處置原因、處置方式、預(yù)計(jì)處置收入等信息，并附上相關(guān)的證明材料。3.部門負(fù)責(zé)人對(duì)資產(chǎn)處置的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見。4.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)資產(chǎn)處置的合規(guī)性、資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估等進(jìn)行審核，簽署審核意見。5.公司管理層或授權(quán)審批人根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽署審批意見。6.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，由相關(guān)部門按照規(guī)定的方式進(jìn)行處置，并及時(shí)辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，確保資產(chǎn)處置收入及時(shí)足額入賬。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析8.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。8.2財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)比率分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，找出公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題和不足，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督9.1內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資金、資產(chǎn)等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的全過程得到有效控制。9.2內(nèi)部監(jiān)督檢查1.定期開展財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支合規(guī)性、資金安全管理、資產(chǎn)管理等。3.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。9.3外部審計(jì)與監(jiān)督1.按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求