醫(yī)院財務審計演講人：日期:CONTENTS目錄01審計基本概念02審計核心要點03審計實施步驟04風險防控機制05審計成果應用06未來發(fā)展建議01審計基本概念定義與目標范疇審計范疇審計范疇涵蓋醫(yī)院的財務報表、內(nèi)部控制、風險管理及運營活動的各個方面。03審計目標是檢查醫(yī)院的財務和業(yè)務活動，評估其合法性、合規(guī)性、有效性及效率，并提出改進建議。02審計目標審計定義審計是一種獨立的、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值并改善組織的運營。01法律法規(guī)依據(jù)《審計法》、《醫(yī)院財務管理制度》、《會計法》等相關(guān)法規(guī)。主要法規(guī)遵循醫(yī)療行業(yè)相關(guān)的審計準則、指南和職業(yè)道德規(guī)范。行業(yè)標準醫(yī)院內(nèi)部的審計制度、規(guī)章和流程等。醫(yī)院內(nèi)部規(guī)定審計對象分類財務報表審計對醫(yī)院的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表進行審計。01內(nèi)部控制審計評估醫(yī)院內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，包括財務控制、業(yè)務流程控制等。02專項審計針對醫(yī)院特定項目、業(yè)務或部門進行審計，如設備購置、藥品采購等。0302審計核心要點資金流動監(jiān)控分析資金流動監(jiān)控的重要性實時監(jiān)控醫(yī)院資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)異常，預防財務風險。資金流動監(jiān)控的方法資金流動監(jiān)控的重點采用現(xiàn)金流量分析、趨勢分析、比率分析等方法，全面監(jiān)控醫(yī)院資金流動情況。關(guān)注大額資金交易、非常規(guī)資金流動、資金流動與業(yè)務發(fā)展的匹配情況等。123收支合規(guī)性審查收支合規(guī)性審查的重點關(guān)注醫(yī)院是否存在非法收入、虛假支出、挪用專項資金等問題。03采用對比分析法、抽樣審查法、穿行測試等方法，對醫(yī)院收支進行合規(guī)性審查。02收支合規(guī)性審查的方法收支合規(guī)性審查的內(nèi)容檢查醫(yī)院收入來源是否合法、合規(guī)，支出是否符合相關(guān)規(guī)定，確保醫(yī)院收支活動合法合規(guī)。01成本核算規(guī)范性建立科學的成本核算體系，準確核算醫(yī)院各項成本，為醫(yī)院經(jīng)營管理提供準確的數(shù)據(jù)支持。成本核算規(guī)范性的要求采用完全成本法、變動成本法、作業(yè)成本法等方法進行成本核算，確保成本核算的準確性和合理性。成本核算規(guī)范性的方法關(guān)注成本核算的完整性、準確性、及時性，以及成本核算與預算管理的銜接情況。成本核算規(guī)范性的重點03審計實施步驟采集醫(yī)療收費數(shù)據(jù)收集醫(yī)院各項醫(yī)療服務的收費數(shù)據(jù)，包括門診收費、住院收費、檢查治療收費等。采集資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)獲取醫(yī)院各類資產(chǎn)的數(shù)據(jù)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。采集財務報表數(shù)據(jù)收集醫(yī)院的財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。采集醫(yī)療業(yè)務數(shù)據(jù)獲取醫(yī)院各項醫(yī)療業(yè)務的數(shù)據(jù)，如診療量、手術(shù)量、醫(yī)療質(zhì)量等。前期數(shù)據(jù)采集現(xiàn)場核查流程核對財務數(shù)據(jù)將前期采集的財務數(shù)據(jù)與醫(yī)院實際財務記錄進行核對，確保數(shù)據(jù)準確性。審查內(nèi)部控制評估醫(yī)院內(nèi)部控制制度的有效性，檢查是否存在漏洞或缺陷。核實資產(chǎn)實物對醫(yī)院資產(chǎn)進行實地盤點，確認資產(chǎn)實物與財務記錄相符。審查醫(yī)療業(yè)務活動核查醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務活動的合規(guī)性，確保業(yè)務活動符合相關(guān)法規(guī)。審計報告應包含標題、目錄、摘要、正文、附錄等部分，結(jié)構(gòu)清晰明了。審計報告結(jié)構(gòu)清晰在報告中應突出反映醫(yī)院在財務管理和內(nèi)部控制方面存在的重大問題，并提出改進建議。突出重點問題審計報告應準確反映審計結(jié)果，客觀評價醫(yī)院財務狀況和內(nèi)部控制情況。報告內(nèi)容準確客觀010302報告編制規(guī)范審計報告的編制應遵循相關(guān)審計準則和規(guī)定，確保報告的規(guī)范性和權(quán)威性。遵循審計準則0404風險防控機制舞弊行為識別內(nèi)部審計舉報機制數(shù)據(jù)監(jiān)控外部審計建立獨立的內(nèi)部審計團隊，對醫(yī)院各項財務活動進行定期或不定期的審計，發(fā)現(xiàn)舞弊行為。設立舉報電話、郵箱等渠道，鼓勵員工積極舉報發(fā)現(xiàn)的舞弊行為。利用財務信息系統(tǒng)對數(shù)據(jù)進行監(jiān)控，分析異常數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)舞弊行為。邀請外部審計機構(gòu)對醫(yī)院財務進行審計，提高舞弊行為的識別率。流程漏洞排查流程梳理對醫(yī)院財務流程進行全面梳理，查找可能存在的漏洞。01風險評估評估各流程的風險程度，確定關(guān)鍵控制點。02控制措施針對發(fā)現(xiàn)的漏洞，制定相應的控制措施，如審批、復核、監(jiān)控等。03流程優(yōu)化根據(jù)實際情況不斷優(yōu)化財務流程，降低漏洞風險。04風險等級評估風險識別識別醫(yī)院財務審計中可能面臨的各種風險。02040301風險排序根據(jù)風險大小進行排序，優(yōu)先關(guān)注高風險事項。風險量化對識別出的風險進行量化評估，確定風險大小。風險應對針對不同等級的風險制定相應的應對措施，降低風險對醫(yī)院財務的影響。05審計成果應用整改措施制定針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，制定具體的整改措施，糾正財務管理漏洞，防止類似問題再次發(fā)生。糾正財務管理漏洞通過審計揭示問題，加強內(nèi)部管控，建立健全規(guī)章制度，提高財務管理水平。加強內(nèi)部管控對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行責任追究，嚴肅處理責任人，強化財務管理意識。落實責任追究內(nèi)控體系優(yōu)化健全內(nèi)控制度根據(jù)審計結(jié)果，不斷完善內(nèi)控制度，確保財務管理的合規(guī)性和有效性。03加強醫(yī)院風險管理，建立健全風險預警機制，降低財務風險。02強化風險管理完善審計流程根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，完善審計流程，提高審計效率和質(zhì)量。01數(shù)據(jù)應用決策數(shù)據(jù)驅(qū)動決策將審計結(jié)果作為醫(yī)院財務管理的重要參考依據(jù)，為醫(yī)院決策提供支持。01提高數(shù)據(jù)質(zhì)量加強財務數(shù)據(jù)管理，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，確保審計結(jié)果的準確性。02拓展數(shù)據(jù)應用將審計成果應用于醫(yī)院財務管理的各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和綜合利用。0306未來發(fā)展建議信息化審計系統(tǒng)建設開發(fā)或購買功能強大的審計軟件，實現(xiàn)醫(yī)院財務數(shù)據(jù)的自動化采集、分析、預警等功能，提高審計效率。引入先進審計軟件搭建數(shù)據(jù)共享平臺強化信息安全保障建立醫(yī)院各部門之間的數(shù)據(jù)共享機制，確保審計部門能夠及時獲取審計所需的各類數(shù)據(jù)，降低信息獲取成本。加強審計系統(tǒng)的安全防護措施，確保醫(yī)院財務數(shù)據(jù)的安全性和保密性，防止數(shù)據(jù)泄露或被篡改。第三方協(xié)同審計模式引入外部審計機構(gòu)與專業(yè)的審計機構(gòu)合作，借助其專業(yè)力量和豐富經(jīng)驗，提高醫(yī)院財務審計的質(zhì)量和水平。開展聯(lián)合審計項目拓展審計領(lǐng)域和范圍與其他醫(yī)療機構(gòu)或行業(yè)組織共同開展審計項目，通過合作與交流，分享審計資源和經(jīng)驗，提升審計效果。在保持醫(yī)院內(nèi)部審計獨立性的基礎(chǔ)上，積極探索與外部審計機構(gòu)的合作方式，拓展審計領(lǐng)域和范圍，實現(xiàn)更全面、更深入的審計監(jiān)督。123人員專業(yè)能力提升定期組織審計人員參加專業(yè)培訓和學習活動，提高其專業(yè)素質(zhì)和技能水平，使其能夠更好地適應醫(yī)院財務