會(huì)計(jì)做賬管理制度總則1.目的為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)做賬行為，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的會(huì)計(jì)核算與賬務(wù)處理。3.基本原則合法性原則：會(huì)計(jì)做賬必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、賬務(wù)處理應(yīng)符合規(guī)定。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。完整性原則：全面、完整地核算公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得遺漏。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.會(huì)計(jì)人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和核算要求，合理配備會(huì)計(jì)人員，包括會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.會(huì)計(jì)人員職責(zé)會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。制定和完善會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)管理制度等，并監(jiān)督執(zhí)行。審核重要會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司的重大決策。會(huì)計(jì)職責(zé)按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為公司提供財(cái)務(wù)決策支持。協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。辦理與貨幣資金相關(guān)的其他業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作1.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合以下要求：記錄真實(shí)、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、書寫清楚規(guī)范、編號連續(xù)、不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦等。會(huì)計(jì)憑證的審核應(yīng)包括以下內(nèi)容：真實(shí)性、合法性、合理性、完整性、正確性、及時(shí)性。審核無誤的會(huì)計(jì)憑證才能作為記賬依據(jù)。2.會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。會(huì)計(jì)賬簿的啟用應(yīng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，在賬簿扉頁上附啟用表，內(nèi)容包括啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)符合以下要求：記賬依據(jù)必須是審核無誤的會(huì)計(jì)憑證；記賬時(shí)應(yīng)按賬戶頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁；記賬要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫；凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應(yīng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對賬工作每年至少進(jìn)行一次。3.財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表是對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)由會(huì)計(jì)主管審核后報(bào)公司管理層和相關(guān)部門。公司應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。會(huì)計(jì)核算流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生公司各部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.憑證填制與審核財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，填制記賬憑證。記賬憑證填制完成后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核。3.賬簿登記會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的記賬憑證，登記總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿。4.期末結(jié)賬期末，會(huì)計(jì)人員對各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)算本期利潤，并進(jìn)行結(jié)賬處理。結(jié)賬后，核對賬簿記錄，確保賬賬相符。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制會(huì)計(jì)人員根據(jù)結(jié)賬后的賬簿資料，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核。6.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與分析審核后的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)公司管理層和相關(guān)部門，并定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供支持。會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份、銀行對賬單、稅務(wù)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。2.會(huì)計(jì)檔案整理會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、保管期限等進(jìn)行分類裝訂。3.會(huì)計(jì)檔案保管公司應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)檔案保管庫（柜），指定專人負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，防止損壞、丟失。會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可由財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門編制移交清冊，移交本公司檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。4.會(huì)計(jì)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱時(shí)不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。外部單位查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)有公司財(cái)務(wù)人員在場陪同。會(huì)計(jì)檔案一般不得外借，如有特殊需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。5.會(huì)計(jì)檔案銷毀會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。公司負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門和檔案管理部門共同派人監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本公司負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷制度1.財(cái)務(wù)審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)支出合法、合規(guī)、合理。實(shí)行分級審批制度，明確各級審批人員的職責(zé)權(quán)限。堅(jiān)持“一支筆”審批原則，重大財(cái)務(wù)支出應(yīng)實(shí)行集體決策。2.財(cái)務(wù)審批流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請單，詳細(xì)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對本部門的費(fèi)用支出進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽署意見后報(bào)公司總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理審批后，交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，辦理付款手續(xù)。3.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司應(yīng)制定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)、通訊費(fèi)等。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和市場行情進(jìn)行合理制定，并適時(shí)調(diào)整。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分由個(gè)人承擔(dān)。4.報(bào)銷期限員工應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，一般不得超過一個(gè)月。特殊情況需要延期報(bào)銷的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，每月按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對。定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等工作進(jìn)行