涼州區(qū)財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)涼州區(qū)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于涼州區(qū)內(nèi)所有行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)及其他納入財(cái)政管理的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、審批、監(jiān)督等流程。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.公開(kāi)性原則：財(cái)務(wù)信息在一定范圍內(nèi)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各單位應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育。2.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，結(jié)合本單位工作實(shí)際，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)單位的收入來(lái)源進(jìn)行預(yù)測(cè)，支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)單位的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要進(jìn)行安排。（二）預(yù)算審批1.單位預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審核，主管部門(mén)審核通過(guò)后報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。2.財(cái)政部門(mén)對(duì)單位預(yù)算進(jìn)行審核，審核通過(guò)后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)調(diào)整預(yù)算，報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。3.單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.單位應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指單位從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類財(cái)政撥款。2.事業(yè)收入：指事業(yè)單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織收入，確保收入的合法性和真實(shí)性。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。3.單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)管理制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出范圍1.人員支出：指單位支付給在職人員和離退休人員的各類費(fèi)用，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。2.公用支出：指單位用于日常辦公、業(yè)務(wù)活動(dòng)等方面的支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出：指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、基本建設(shè)支出等。4.其他支出：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出等。（二）支出審批1.單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可報(bào)銷。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保工資福利等支出的合理合規(guī)。2.公用支出應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出。3.項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際工作需要進(jìn)行安排，確保項(xiàng)目資金的專款專用。（四）支出管理要求1.單位應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。2.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。3.單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的核算和管理，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指單位擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。4.其他資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.單位購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可購(gòu)置。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)政府采購(gòu)等方式進(jìn)行。3.單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)購(gòu)置管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置過(guò)程的管理和監(jiān)督。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，單位應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。（四）資產(chǎn)使用1.單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。3.單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用。（五）資產(chǎn)處置1.單位資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可處置。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。3.單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)處置管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置過(guò)程的管理和監(jiān)督。（六）資產(chǎn)清查1.單位應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動(dòng)負(fù)債：指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。2.非流動(dòng)負(fù)債：指償還期限在一年以上的債務(wù)，包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.單位應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.單位應(yīng)建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理。3.單位應(yīng)按時(shí)償還債務(wù)，確保單位的信用。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.單位應(yīng)定期向主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.單位應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為單位決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。3.單位應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，運(yùn)用科學(xué)的分析方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督、收入支出監(jiān)督、資產(chǎn)管理監(jiān)督等。3.單位應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督情況進(jìn)行總結(jié)和分