新公司發(fā)票管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及全體員工在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)行為。3.基本原則發(fā)票管理應(yīng)遵循依法合規(guī)、準(zhǔn)確及時(shí)、安全保密的原則。確保發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用符合國(guó)家稅收法律法規(guī)要求，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，妥善保管發(fā)票資料，防止發(fā)票丟失、損毀及違規(guī)使用。二、發(fā)票的種類(lèi)及適用范圍1.發(fā)票種類(lèi)增值稅專用發(fā)票：適用于公司作為增值稅一般納稅人，與具有一般納稅人資格的客戶之間發(fā)生的銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)，客戶可憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅普通發(fā)票：折疊票：用于公司與小規(guī)模納稅人、個(gè)人消費(fèi)者等發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，以及不符合增值稅專用發(fā)票開(kāi)具條件的其他業(yè)務(wù)。卷票：主要適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場(chǎng)景，如餐飲、零售等行業(yè)，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要選擇使用。機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票：公司銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)時(shí)開(kāi)具，作為購(gòu)買(mǎi)方辦理車(chē)輛注冊(cè)登記的重要憑證。通用機(jī)打發(fā)票：在特定地區(qū)或行業(yè)，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，可能使用通用機(jī)打發(fā)票進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)算。2.適用范圍銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及服務(wù)：包括公司主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售、加工修理修配勞務(wù)、技術(shù)服務(wù)、咨詢服務(wù)等。租賃業(yè)務(wù)：如房屋租賃、設(shè)備租賃等，根據(jù)租賃合同約定開(kāi)具相應(yīng)發(fā)票。其他業(yè)務(wù)：如資產(chǎn)處置、代收代付費(fèi)用等，按照稅務(wù)規(guī)定開(kāi)具合適的發(fā)票。三、發(fā)票的開(kāi)具1.開(kāi)具要求真實(shí)準(zhǔn)確：發(fā)票內(nèi)容必須如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，確保與合同約定及實(shí)際交易相符。完整規(guī)范：發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，與公司在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的印章一致。及時(shí)開(kāi)具：公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。不得提前或滯后開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票開(kāi)具時(shí)間與業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間相符。2.開(kāi)具流程業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向后，根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、發(fā)票類(lèi)型等，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)收到《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》后，對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、金額的準(zhǔn)確性、發(fā)票類(lèi)型的適用性等進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。開(kāi)具發(fā)票：財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核后的申請(qǐng)表，按照發(fā)票開(kāi)具要求，通過(guò)公司的開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具完成后，將發(fā)票聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門(mén)，抵扣聯(lián)由財(cái)務(wù)部門(mén)留存歸檔。發(fā)票交付：業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)將發(fā)票及時(shí)、安全地交付給客戶。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)確保在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)交付給客戶，避免客戶因逾期未認(rèn)證而無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。四、發(fā)票的取得1.取得要求合法性：公司取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票來(lái)源合法合規(guī)。不得取得虛開(kāi)發(fā)票、偽造發(fā)票、非法代開(kāi)發(fā)票等不符合規(guī)定的發(fā)票。真實(shí)性：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)反映業(yè)務(wù)交易情況，與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。包括發(fā)票上的客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、印章等信息應(yīng)與交易對(duì)方及業(yè)務(wù)實(shí)際一致。完整性：取得的發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（適用于增值稅專用發(fā)票）等必要聯(lián)次，且各聯(lián)次內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。發(fā)票上的各項(xiàng)信息應(yīng)填寫(xiě)完整，不得遺漏或涂改。2.取得流程業(yè)務(wù)經(jīng)辦：業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生采購(gòu)商品、接受勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方索取發(fā)票。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)主動(dòng)要求銷(xiāo)售方開(kāi)具發(fā)票，并確保發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性。審核簽收：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行審核，包括發(fā)票的真?zhèn)巍?nèi)容是否完整、與業(yè)務(wù)是否相符等。審核無(wú)誤后，在發(fā)票上簽字確認(rèn)，并辦理簽收手續(xù)。報(bào)銷(xiāo)入賬：經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)的發(fā)票，按照公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)入賬。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，并將認(rèn)證結(jié)果及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。五、發(fā)票的保管1.保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理，確保發(fā)票的安全、完整。各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好發(fā)票的保管工作，在業(yè)務(wù)發(fā)生過(guò)程中妥善保管取得的發(fā)票，不得擅自損毀、丟失發(fā)票。2.保管方式專柜存放：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置專門(mén)的發(fā)票存放專柜，將發(fā)票分類(lèi)存放，確保發(fā)票存放有序，便于查找和管理。電子存檔：對(duì)于增值稅專用發(fā)票，除紙質(zhì)發(fā)票外，還應(yīng)通過(guò)電子發(fā)票管理系統(tǒng)進(jìn)行電子存檔，建立電子發(fā)票臺(tái)賬，記錄發(fā)票的開(kāi)具、取得、認(rèn)證、抵扣等信息，便于查詢和統(tǒng)計(jì)分析。定期盤(pán)點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保發(fā)票的實(shí)際數(shù)量與電子臺(tái)賬及紙質(zhì)發(fā)票記錄一致。盤(pán)點(diǎn)周期為每月一次，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.保管期限發(fā)票的保管期限按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。六、發(fā)票的使用1.使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。2.使用要求按規(guī)定用途使用：根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類(lèi)型，嚴(yán)格按照發(fā)票適用范圍開(kāi)具和使用相應(yīng)的發(fā)票，不得混淆發(fā)票類(lèi)型或超范圍使用發(fā)票。不得虛開(kāi)發(fā)票：嚴(yán)禁任何部門(mén)和個(gè)人為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。不得違規(guī)作廢發(fā)票：發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票，不得違規(guī)作廢發(fā)票。3.發(fā)票作廢與紅沖發(fā)票作廢：當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)開(kāi)票有誤等需要作廢的情況，應(yīng)在開(kāi)票系統(tǒng)中及時(shí)作廢，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。紅字發(fā)票開(kāi)具：對(duì)于跨月發(fā)票或不符合發(fā)票作廢條件的發(fā)票，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的流程辦理。由業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)《紅字發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，說(shuō)明開(kāi)具紅字發(fā)票的原因及相關(guān)情況，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票信息表。取得紅字發(fā)票信息表后，在開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)具紅字發(fā)票，并將紅字發(fā)票與紅字發(fā)票信息表一并留存歸檔。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督1.內(nèi)部檢查財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定，發(fā)票的開(kāi)具與業(yè)務(wù)是否相符，發(fā)票的取得是否真實(shí)合法等。內(nèi)部檢查可采用定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。定期檢查每季度進(jìn)行一次，不定期抽查根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)開(kāi)展。檢查結(jié)束后，應(yīng)形成檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查配合公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求補(bǔ)繳稅款、滯納金及罰款等。同時(shí)，應(yīng)分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，完善發(fā)票管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。3.監(jiān)督與考核公司建立發(fā)票管理監(jiān)督考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)及員工在發(fā)票管理工作中的表現(xiàn)進(jìn)行監(jiān)督和考核。將發(fā)票管理工作納入部門(mén)績(jī)效考核體系，對(duì)嚴(yán)格遵守發(fā)票管理制度、發(fā)票管理工作規(guī)范的部門(mén)和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反發(fā)票管理制度的部門(mén)和個(gè)人，視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰等處理，情節(jié)嚴(yán)重的依法追究法律責(zé)任。八、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理過(guò)程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如發(fā)票開(kāi)具不規(guī)范、取得虛開(kāi)發(fā)票、發(fā)票保管不善等，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，明確風(fēng)險(xiǎn)防控措施和責(zé)任人，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2.稅務(wù)政策培訓(xùn)加強(qiáng)對(duì)公司員工的稅務(wù)政策培訓(xùn)，提高員工對(duì)發(fā)票管理相關(guān)稅收法律法規(guī)的認(rèn)識(shí)和理解，增強(qiáng)員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。培訓(xùn)內(nèi)容包括發(fā)票管理辦法、增值稅政策、企業(yè)所得稅政策等。定期組織稅務(wù)政策培訓(xùn)，培訓(xùn)方式可采用集中授課、在線學(xué)習(xí)、專題講座等多種形式，確保員工及時(shí)了解和掌握最新的稅務(wù)政策法規(guī)，正確處理發(fā)票管理中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。3.與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通建立與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的良