柬埔寨外匯管理制度總則1.目的本外匯管理制度旨在規(guī)范公司在柬埔寨境內(nèi)的外匯收支行為，確保公司外匯資金的安全、合理使用，有效防范外匯風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司的正常經(jīng)營(yíng)秩序，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司在柬埔寨設(shè)立的所有機(jī)構(gòu)及其所屬員工，以及公司在柬埔寨境內(nèi)開(kāi)展的涉及外匯收支的各類(lèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守柬埔寨國(guó)家有關(guān)外匯管理的法律法規(guī)、政策規(guī)定，依法辦理外匯收支業(yè)務(wù)。安全性原則：加強(qiáng)外匯資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，確保外匯資金的安全，防止外匯資金損失。效益性原則：合理安排外匯資金，提高外匯資金使用效益，降低外匯資金成本。真實(shí)性原則：外匯收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易背景，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)際情況。外匯賬戶管理1.賬戶開(kāi)立公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)柬埔寨相關(guān)銀行審核批準(zhǔn)后，可在柬埔寨境內(nèi)合法金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立外匯賬戶。開(kāi)立外匯賬戶時(shí)，需向銀行提交相關(guān)證明文件，包括但不限于公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、授權(quán)委托書(shū)等，并按照銀行要求填寫(xiě)開(kāi)戶申請(qǐng)表。外匯賬戶的種類(lèi)包括經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶和資本項(xiàng)目外匯賬戶。經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶用于核算公司經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支，資本項(xiàng)目外匯賬戶用于核算公司資本項(xiàng)目外匯收支。2.賬戶使用外匯賬戶的收支范圍應(yīng)當(dāng)符合柬埔寨外匯管理規(guī)定及公司業(yè)務(wù)實(shí)際需要。經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的資金可用于貿(mào)易進(jìn)出口、服務(wù)貿(mào)易、收益及經(jīng)常轉(zhuǎn)移等外匯收支；資本項(xiàng)目外匯賬戶的資金使用應(yīng)當(dāng)按照資本項(xiàng)目外匯管理規(guī)定辦理。公司應(yīng)當(dāng)按照外匯賬戶的收支范圍合理使用外匯資金，不得擅自改變外匯賬戶的用途。如需變更外匯賬戶用途，應(yīng)當(dāng)提前向銀行提出申請(qǐng)，并經(jīng)外匯管理部門(mén)批準(zhǔn)。公司應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)外匯賬戶余額，確保賬戶資金的安全。如發(fā)現(xiàn)賬戶余額異常或存在其他問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。3.賬戶變更與撤銷(xiāo)公司因業(yè)務(wù)需要變更外匯賬戶信息的，如賬戶名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶銀行等，應(yīng)當(dāng)提前向銀行提出申請(qǐng)，并提交相關(guān)證明文件。銀行審核同意后，辦理賬戶變更手續(xù)。公司不再需要使用外匯賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向銀行提出撤銷(xiāo)賬戶申請(qǐng)。銀行在結(jié)清賬戶余額、核對(duì)相關(guān)資料無(wú)誤后，辦理賬戶撤銷(xiāo)手續(xù)。公司撤銷(xiāo)外匯賬戶后，應(yīng)當(dāng)將賬戶余額結(jié)匯或按照規(guī)定辦理其他外匯資金處置手續(xù)。外匯收支管理1.外匯收入管理公司應(yīng)當(dāng)按照柬埔寨外匯管理規(guī)定，及時(shí)、足額地收取外匯收入。外匯收入包括貿(mào)易出口收匯、服務(wù)貿(mào)易收匯、境外投資收益、對(duì)外借款收入等。公司在辦理外匯收入業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向外匯指定銀行提供真實(shí)、有效的交易憑證和商業(yè)單據(jù)，如實(shí)申報(bào)外匯收入的來(lái)源、金額、幣種等信息。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)外匯收入的催收工作，確保外匯收入及時(shí)足額到賬。對(duì)于逾期未收匯的情況，應(yīng)當(dāng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。2.外匯支出管理公司應(yīng)當(dāng)按照外匯管理規(guī)定及公司內(nèi)部審批程序，辦理外匯支出業(yè)務(wù)。外匯支出包括貿(mào)易進(jìn)口付匯、服務(wù)貿(mào)易付匯、境外投資資金匯出、對(duì)外借款還本付息等。公司在辦理外匯支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向外匯指定銀行提供真實(shí)、有效的交易憑證和商業(yè)單據(jù)，如實(shí)申報(bào)外匯支出的用途、金額、幣種等信息，并按照規(guī)定填寫(xiě)外匯支出申請(qǐng)表。外匯支出申請(qǐng)表應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司相關(guān)部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可提交外匯指定銀行辦理付匯手續(xù)。對(duì)于重大外匯支出項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)報(bào)公司董事會(huì)審批。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制外匯支出，確保外匯資金的合理使用。對(duì)于不符合外匯管理規(guī)定或公司內(nèi)部審批程序的外匯支出申請(qǐng)，外匯指定銀行有權(quán)拒絕辦理。3.外匯收支申報(bào)公司應(yīng)當(dāng)按照柬埔寨外匯管理規(guī)定及國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理外匯收支申報(bào)手續(xù)。外匯收支申報(bào)包括國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)和外匯賬戶收支申報(bào)。國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)是指公司向外匯管理部門(mén)申報(bào)其在一定時(shí)期內(nèi)與非居民之間發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的申報(bào)期限和格式，通過(guò)外匯指定銀行向外匯管理部門(mén)報(bào)送國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)數(shù)據(jù)。外匯賬戶收支申報(bào)是指公司向外匯指定銀行申報(bào)其外匯賬戶的收支情況。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的申報(bào)期限和格式，通過(guò)外匯指定銀行向外匯管理部門(mén)報(bào)送外匯賬戶收支申報(bào)數(shù)據(jù)。公司應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)外匯收支申報(bào)工作，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于申報(bào)數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤或遺漏的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行更正和補(bǔ)充申報(bào)。外匯風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估公司應(yīng)當(dāng)建立健全外匯風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析。外匯風(fēng)險(xiǎn)包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。匯率風(fēng)險(xiǎn)是指由于匯率波動(dòng)導(dǎo)致公司外匯資產(chǎn)或負(fù)債價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注國(guó)際外匯市場(chǎng)匯率變動(dòng)情況，分析匯率波動(dòng)對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響程度。利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于利率變動(dòng)導(dǎo)致公司外匯資金成本或收益變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)當(dāng)關(guān)注國(guó)際金融市場(chǎng)利率變動(dòng)情況，合理安排外匯資金的融資和投資結(jié)構(gòu)，降低利率風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于交易對(duì)手信用狀況不佳導(dǎo)致公司外匯資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)交易對(duì)手的信用評(píng)估和管理，選擇信用良好的交易對(duì)手進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)外匯風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，有效防范和化解外匯風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括匯率風(fēng)險(xiǎn)管理措施、利率風(fēng)險(xiǎn)管理措施、信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施等。匯率風(fēng)險(xiǎn)管理措施：公司可以通過(guò)外匯遠(yuǎn)期合約、外匯掉期合約、外匯期權(quán)合約等金融衍生品工具，鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)，降低匯率波動(dòng)對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響。同時(shí)，公司也可以采取調(diào)整貿(mào)易結(jié)算方式、優(yōu)化外匯資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)等措施，降低匯率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)管理措施：公司可以通過(guò)合理安排外匯資金的融資和投資結(jié)構(gòu)，選擇合適的融資方式和投資產(chǎn)品，降低利率風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，公司也可以通過(guò)利率互換合約、利率期權(quán)合約等金融衍生品工具，鎖定利率風(fēng)險(xiǎn)，降低利率波動(dòng)對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響。信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施：公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)交易對(duì)手的信用評(píng)估和管理，建立健全交易對(duì)手信用檔案，定期對(duì)交易對(duì)手的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和分析。對(duì)于信用狀況不佳的交易對(duì)手，應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告公司應(yīng)當(dāng)建立健全外匯風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告機(jī)制，定期對(duì)公司外匯風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決外匯風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。公司應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)外匯風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作，密切關(guān)注國(guó)際外匯市場(chǎng)匯率、利率變動(dòng)情況，以及公司外匯收支業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的外匯風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制建議。公司應(yīng)當(dāng)定期編制外匯風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，向公司管理層和董事會(huì)報(bào)告公司外匯風(fēng)險(xiǎn)狀況、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的執(zhí)行情況以及外匯風(fēng)險(xiǎn)管理工作的成效等。外匯風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括外匯風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的執(zhí)行情況、外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響程度等內(nèi)容。外匯業(yè)務(wù)審批與授權(quán)1.審批原則公司外匯業(yè)務(wù)審批應(yīng)當(dāng)遵循合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控、效益優(yōu)先的原則，確保外匯業(yè)務(wù)的開(kāi)展符合國(guó)家外匯管理規(guī)定和公司利益。外匯業(yè)務(wù)審批應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公司內(nèi)部審批程序進(jìn)行，明確各部門(mén)的審批職責(zé)和權(quán)限，確保審批過(guò)程的規(guī)范、透明。2.審批流程公司外匯業(yè)務(wù)申請(qǐng)部門(mén)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)外匯業(yè)務(wù)申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明外匯業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、用途、預(yù)計(jì)收益等情況，并提交相關(guān)證明文件和資料。外匯業(yè)務(wù)申請(qǐng)表應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司相關(guān)部門(mén)審核，審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)狀況等。相關(guān)部門(mén)審核同意后，在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)并加蓋公章。外匯業(yè)務(wù)申請(qǐng)表經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核后，提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)的必要性、可行性、風(fēng)險(xiǎn)狀況等進(jìn)行全面審查，審批同意后，在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)并加蓋公章。對(duì)于重大外匯業(yè)務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)報(bào)公司董事會(huì)審批。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略意義、經(jīng)濟(jì)可行性、風(fēng)險(xiǎn)狀況等進(jìn)行深入研究和決策，審批同意后，在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)并加蓋公章。3.授權(quán)管理公司應(yīng)當(dāng)建立健全外匯業(yè)務(wù)授權(quán)管理制度，明確不同級(jí)別管理人員的外匯業(yè)務(wù)審批權(quán)限。授權(quán)范圍應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素進(jìn)行合理確定。公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)授權(quán)情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化，及時(shí)調(diào)整授權(quán)范圍和權(quán)限。被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不得超越授權(quán)范圍審批外匯業(yè)務(wù)。對(duì)于超越授權(quán)范圍審批的外匯業(yè)務(wù)，公司有權(quán)不予認(rèn)可，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。外匯業(yè)務(wù)檔案管理1.檔案內(nèi)容公司外匯業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)包括外匯賬戶開(kāi)戶資料、外匯收支業(yè)務(wù)憑證、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理文件、外匯業(yè)務(wù)審批文件等相關(guān)資料。外匯賬戶開(kāi)戶資料應(yīng)當(dāng)包括開(kāi)戶申請(qǐng)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、授權(quán)委托書(shū)等證明文件。外匯收支業(yè)務(wù)憑證應(yīng)當(dāng)包括貿(mào)易進(jìn)出口合同、服務(wù)貿(mào)易協(xié)議、發(fā)票、提單、報(bào)關(guān)單、收匯水單、付匯憑證等相關(guān)單據(jù)。外匯風(fēng)險(xiǎn)管理文件應(yīng)當(dāng)包括外匯風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)控制措施方案、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告記錄等相關(guān)資料。外匯業(yè)務(wù)審批文件應(yīng)當(dāng)包括外匯業(yè)務(wù)申請(qǐng)表、相關(guān)部門(mén)審核意見(jiàn)、分管領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)、董事會(huì)審批意見(jiàn)等相關(guān)文件。2.檔案整理與歸檔公司應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)外匯業(yè)務(wù)檔案的整理與歸檔工作，確保檔案資料的完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。外匯業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)類(lèi)型、時(shí)間順序等進(jìn)行分類(lèi)整理，建立清晰的檔案目錄和索引，便于查閱和管理。外匯業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸檔，歸檔期限應(yīng)當(dāng)符合公司檔案管理規(guī)定。對(duì)于重要的外匯業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行永久保存；對(duì)于一般的外匯業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)保存一定期限后按照規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀。3.檔案查閱與使用公司內(nèi)部人員因工作需要查閱外匯業(yè)務(wù)檔案的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，方可查閱。檔案查閱申請(qǐng)表應(yīng)當(dāng)注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱期限等信息。查閱人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的查閱期限內(nèi)歸還檔案，并保證檔案的完整性和保密性。公司外部人員因工作需要查閱外匯業(yè)務(wù)檔案的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按