楚雄市稅務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范楚雄市稅務(wù)管理工作，確保公司依法納稅，合理降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于楚雄市公司本部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等（以下統(tǒng)稱“公司”）。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保稅款足額、及時(shí)繳納。2.合規(guī)操作原則稅務(wù)管理工作應(yīng)遵循合規(guī)性要求，各項(xiàng)稅務(wù)處理符合稅收法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，杜絕稅務(wù)違規(guī)行為。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，采取有效措施防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、稅務(wù)管理職責(zé)分工（一）稅務(wù)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司稅務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。2.組織開(kāi)展稅務(wù)法規(guī)政策研究，及時(shí)掌握國(guó)家稅收政策變化，并向公司管理層提供稅務(wù)政策解讀和建議。3.負(fù)責(zé)公司日常稅務(wù)申報(bào)、繳納、發(fā)票管理等工作，確保稅務(wù)處理準(zhǔn)確、及時(shí)。4.組織開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施。5.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)核算，編制稅務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。6.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)稅務(wù)資料和解釋說(shuō)明。7.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的稅企關(guān)系。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)稅務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司各項(xiàng)稅務(wù)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。2.協(xié)助稅務(wù)管理部門編制稅務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析。3.參與稅務(wù)籌劃方案的制定和實(shí)施，從財(cái)務(wù)角度評(píng)估稅務(wù)籌劃對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。4.配合稅務(wù)管理部門進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，提供財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息和建議。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)按照公司稅務(wù)管理制度要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供稅務(wù)管理所需的各類業(yè)務(wù)資料，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.在業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中，應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，主動(dòng)配合稅務(wù)管理部門進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，避免因業(yè)務(wù)操作不當(dāng)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.公司在設(shè)立、變更或注銷時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記相關(guān)手續(xù)。2.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)組織相關(guān)資料的準(zhǔn)備和申報(bào)工作，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確無(wú)誤。3.稅務(wù)登記證件應(yīng)妥善保管，如有遺失、損毀等情況，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)補(bǔ)辦。（二）稅務(wù)變更1.公司發(fā)生稅務(wù)登記事項(xiàng)變更時(shí)，如名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、經(jīng)營(yíng)范圍等，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)持相關(guān)資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。2.稅務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)跟蹤變更事項(xiàng)的進(jìn)展情況，確保稅務(wù)變更工作的順利完成，并更新公司稅務(wù)檔案。四、納稅申報(bào)與繳納（一）納稅申報(bào)1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和要求，組織編制各類納稅申報(bào)表，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.在申報(bào)前，應(yīng)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.納稅申報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，按時(shí)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。4.對(duì)于網(wǎng)上申報(bào)的稅種，應(yīng)確保申報(bào)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，及時(shí)完成網(wǎng)上申報(bào)操作，并留存申報(bào)成功的相關(guān)記錄。（二）稅款繳納1.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款金額，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)安排資金進(jìn)行繳納。2.繳納稅款前，應(yīng)對(duì)繳納金額、繳納期限等進(jìn)行再次核對(duì)，確保繳納金額準(zhǔn)確無(wú)誤、繳納時(shí)間符合規(guī)定。3.通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式繳納稅款時(shí)，應(yīng)妥善保管銀行付款憑證，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。4.對(duì)于因特殊原因需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并經(jīng)批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.稅務(wù)管理部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序和要求，及時(shí)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保領(lǐng)購(gòu)數(shù)量、種類與公司業(yè)務(wù)需求相匹配，并對(duì)領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)，檢查發(fā)票的號(hào)碼、聯(lián)次等是否完整、準(zhǔn)確。（二）發(fā)票開(kāi)具1.公司在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)按照規(guī)定向購(gòu)買方開(kāi)具發(fā)票。2.發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票開(kāi)具規(guī)定，如實(shí)填寫發(fā)票內(nèi)容，包括客戶名稱、貨物或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票字跡清晰、不得壓線、錯(cuò)格，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具，應(yīng)嚴(yán)格遵守增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，確保開(kāi)票信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（三）發(fā)票取得1.公司在采購(gòu)商品、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性，包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、開(kāi)票日期等。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)要求銷售方重新開(kāi)具。3.及時(shí)將取得的發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行妥善保管。（四）發(fā)票保管1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票安全存放。2.發(fā)票應(yīng)按照類別、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票數(shù)量、號(hào)碼與賬面記錄一致。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照規(guī)定期限保存，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（五）發(fā)票作廢與紅沖1.對(duì)于開(kāi)具錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行作廢處理。作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并加蓋“作廢”戳記。2.發(fā)生銷售退回、開(kāi)票有誤等情形，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的紅字發(fā)票開(kāi)具流程進(jìn)行操作。開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保原藍(lán)字發(fā)票信息與紅字發(fā)票信息一一對(duì)應(yīng)，并妥善保管相關(guān)證明材料。六、稅務(wù)核算與財(cái)務(wù)處理（一）稅務(wù)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的要求，進(jìn)行準(zhǔn)確的稅務(wù)核算。2.設(shè)置專門的稅務(wù)會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)稅費(fèi)進(jìn)行明細(xì)核算，確保稅務(wù)核算數(shù)據(jù)的清晰、準(zhǔn)確。3.定期與稅務(wù)管理部門核對(duì)稅務(wù)核算數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）財(cái)務(wù)處理1.根據(jù)稅務(wù)核算結(jié)果，及時(shí)進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，包括計(jì)提、繳納、結(jié)轉(zhuǎn)等會(huì)計(jì)分錄的編制。2.在財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)按照規(guī)定準(zhǔn)確反映各項(xiàng)稅費(fèi)的金額、繳納情況等信息，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和完整性。3.對(duì)于稅務(wù)優(yōu)惠政策涉及的相關(guān)財(cái)務(wù)處理，應(yīng)嚴(yán)格按照政策規(guī)定進(jìn)行操作，并留存相關(guān)證明材料和文件。七、稅務(wù)籌劃（一）籌劃原則1.合法性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)在國(guó)家稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅收法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。2.整體性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)從公司整體利益出發(fā)，綜合考慮公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況、稅務(wù)負(fù)擔(dān)等因素，確?；I劃方案的可行性和有效性。3.前瞻性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國(guó)家稅收政策的變化趨勢(shì)，提前規(guī)劃和布局，制定具有前瞻性的籌劃方案。（二）籌劃內(nèi)容1.稅收政策研究與利用深入研究國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，及時(shí)掌握稅收優(yōu)惠政策、稅收政策調(diào)整等信息，結(jié)合公司實(shí)際情況，合理利用稅收政策降低稅負(fù)。2.組織架構(gòu)與業(yè)務(wù)模式優(yōu)化通過(guò)優(yōu)化公司組織架構(gòu)、調(diào)整業(yè)務(wù)模式等方式，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)成本的降低。例如，合理設(shè)置分支機(jī)構(gòu)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等。3.投資、融資活動(dòng)稅務(wù)籌劃在投資、融資活動(dòng)中，充分考慮稅務(wù)因素，選擇合適的投資方式、融資渠道和融資結(jié)構(gòu)，降低投資、融資環(huán)節(jié)的稅務(wù)成本。4.成本費(fèi)用列支與扣除籌劃合理安排成本費(fèi)用的列支時(shí)間和方式，確保符合稅收法規(guī)規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，充分抵扣應(yīng)納稅所得額，降低稅負(fù)。（三）籌劃流程1.籌劃項(xiàng)目提出各部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和稅務(wù)管理要求，提出稅務(wù)籌劃項(xiàng)目建議，并提交稅務(wù)管理部門。2.項(xiàng)目評(píng)估稅務(wù)管理部門對(duì)籌劃項(xiàng)目建議進(jìn)行評(píng)估，分析其可行性、合法性和對(duì)公司整體利益的影響。3.方案制定稅務(wù)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，根據(jù)評(píng)估結(jié)果制定具體的稅務(wù)籌劃方案?；I劃方案應(yīng)包括籌劃目標(biāo)、籌劃依據(jù)、具體措施、預(yù)期效果等內(nèi)容。4.方案審批稅務(wù)籌劃方案制定完成后，應(yīng)報(bào)公司管理層審批。公司管理層應(yīng)從公司整體戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)控制等角度對(duì)籌劃方案進(jìn)行審核，確?；I劃方案符合公司利益和發(fā)展要求。5.方案實(shí)施與監(jiān)控經(jīng)批準(zhǔn)的稅務(wù)籌劃方案由相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)籌劃方案的實(shí)施效果進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行調(diào)整。八、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期組織開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，全面梳理公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋公司設(shè)立、運(yùn)營(yíng)、投資、融資、重組等各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)優(yōu)惠政策使用等方面。3.采用多種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，如問(wèn)卷調(diào)查、實(shí)地訪談、數(shù)據(jù)分析、案例分析等，確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的全面性和準(zhǔn)確性。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、層次分析法等，將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分為高、中、低三個(gè)級(jí)別。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排序，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)和中等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取積極有效的應(yīng)對(duì)措施，盡快消除風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)密切關(guān)注，適時(shí)采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可進(jìn)行適當(dāng)監(jiān)控。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括但不限于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。例如，對(duì)于存在重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，可考慮調(diào)整業(yè)務(wù)模式或放棄該業(yè)務(wù)；對(duì)于能夠通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理降低的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)完善相關(guān)制度和流程；對(duì)于符合條件的風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。3.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案，明確應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施、責(zé)任部門和責(zé)任人，確保在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠迅速、有效地進(jìn)行應(yīng)對(duì)。（四）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告1.稅務(wù)管理部門應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估。2.監(jiān)控指標(biāo)應(yīng)包括但不限于稅負(fù)率、納稅申報(bào)準(zhǔn)確率、發(fā)票合規(guī)率等，通過(guò)對(duì)監(jiān)控指標(biāo)的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。3.定期編制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)情況，以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)和潛在影響。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)狀況概述、風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及建議等內(nèi)容。九、稅務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容稅務(wù)檔案應(yīng)包括以下各類資料：1.稅務(wù)登記證、納稅申報(bào)表、稅款繳納憑證、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、發(fā)票存根聯(lián)等稅務(wù)申報(bào)繳納相關(guān)資料。2.稅務(wù)籌劃方案及相關(guān)審批文件、實(shí)施記錄等。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案及相關(guān)工作記錄。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的各類稅務(wù)檢查結(jié)論、處理決定書等文件。5.與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)的相關(guān)文件、記錄等。6.其他與稅務(wù)管理相關(guān)的重要資料。（二）檔案整理1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案類別、時(shí)間順序等進(jìn)行分類歸檔。2.檔案應(yīng)采用紙質(zhì)與電子相結(jié)合的方式進(jìn)行存儲(chǔ)，確保檔案信息的完整性和可查閱性。3.對(duì)紙質(zhì)檔案應(yīng)進(jìn)行編號(hào)、裝訂，并建立檔案目錄索引，便于查找和使用。（三）檔案保管期限1.稅務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)檔案管理