石塘鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度總則制度目的為加強(qiáng)石塘鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于石塘鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)各部門(mén)、所屬事業(yè)單位及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效率。3.實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，明確職責(zé)分工，相互制約，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置石塘鎮(zhèn)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)工作秩序。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)賬目登記、憑證制作、檔案管理等工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本鎮(zhèn)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)全面、準(zhǔn)確預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來(lái)源，支出預(yù)算應(yīng)按照輕重緩急合理安排各項(xiàng)支出。3.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制全鎮(zhèn)年度預(yù)算草案，報(bào)鎮(zhèn)政府審批后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)鎮(zhèn)政府審批。2.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向鎮(zhèn)政府報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大項(xiàng)目變動(dòng)等原因，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整程序：由相關(guān)部門(mén)提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)鎮(zhèn)政府審批。預(yù)算監(jiān)督1.鎮(zhèn)政府成立預(yù)算監(jiān)督小組，對(duì)全鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.預(yù)算監(jiān)督小組定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.各部門(mén)應(yīng)自覺(jué)接受預(yù)算監(jiān)督小組的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。收入管理收入范圍石塘鎮(zhèn)收入包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。收入管理原則1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策，依法組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)非稅收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入“收支兩條線(xiàn)”規(guī)定。收入票據(jù)管理1.石塘鎮(zhèn)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)種類(lèi)包括行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、非稅收入一般繳款書(shū)等。2.票據(jù)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、繳銷(xiāo)等制度。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)，不得擅自銷(xiāo)毀票據(jù)存根。支出管理支出審批1.石塘鎮(zhèn)各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行“一支筆”審批制度。2.支出審批流程：經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)證明人簽字后，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，再報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，最后報(bào)鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。支出報(bào)銷(xiāo)1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷(xiāo)憑證，對(duì)不符合規(guī)定的憑證不予報(bào)銷(xiāo)。3.報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用應(yīng)及時(shí)入賬，不得拖延。專(zhuān)項(xiàng)資金管理1.專(zhuān)項(xiàng)資金是指上級(jí)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的具有特定用途的資金，如扶貧資金、農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金等。2.專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。3.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的核算和監(jiān)督，確保專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類(lèi)石塘鎮(zhèn)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門(mén)因工作需要購(gòu)置資產(chǎn)的，應(yīng)提前編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)鎮(zhèn)政府審批。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式確定供應(yīng)商。3.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。資產(chǎn)入賬1.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)應(yīng)建立卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息。資產(chǎn)使用與保管1.各部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的使用和保管，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。3.資產(chǎn)發(fā)生損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。債權(quán)債務(wù)管理債權(quán)管理1.石塘鎮(zhèn)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債權(quán)的管理，定期清理債權(quán)，及時(shí)催收欠款。2.建立債權(quán)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債權(quán)發(fā)生時(shí)間、金額、欠款單位等信息。3.對(duì)長(zhǎng)期無(wú)法收回的債權(quán)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。債務(wù)管理1.嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，合理確定債務(wù)期限和利率，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.建立債務(wù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債務(wù)發(fā)生時(shí)間、金額、債權(quán)人等信息。3.按時(shí)足額償還債務(wù)本息，維護(hù)鎮(zhèn)政府信譽(yù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.石塘鎮(zhèn)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.鎮(zhèn)政府成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)全鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受群眾監(jiān)督舉報(bào)。財(cái)務(wù)信息化管理財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用石塘鎮(zhèn)使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)工作效率和信息化水平。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理，設(shè)置不同級(jí)別的用戶(hù)權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法修改。2.定期備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，存儲(chǔ)在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。3.安裝殺毒軟件和防火墻，防范計(jì)算機(jī)病毒和網(wǎng)絡(luò)攻擊。財(cái)務(wù)檔案管理檔案分類(lèi)財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等。檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂。2.檔案應(yīng)分類(lèi)存放，編號(hào)管理，便于查找和使用。檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔