稅務政治試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不是稅收的基本特征？

A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.自愿性

2.我國個人所得稅的起征點是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

3.增值稅的納稅人包括哪些？

A.銷售貨物的單位和個人

B.提供加工、修理修配勞務的單位和個人

C.進口貨物的單位和個人

D.以上都是

4.以下哪項不是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術企業(yè)減按15%稅率征收

C.固定資產(chǎn)加速折舊

D.所有企業(yè)一律按25%稅率征收

5.我國現(xiàn)行的增值稅稅率有幾檔？

A.1檔

B.2檔

C.3檔

D.4檔

6.以下哪項不是稅收的作用？

A.籌集財政收入

B.調節(jié)經(jīng)濟

C.保障社會公平

D.增加企業(yè)負擔

7.我國稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關可以采取以下哪種措施？

A.責令限期繳納

B.責令停產(chǎn)停業(yè)

C.吊銷營業(yè)執(zhí)照

D.限制人身自由

8.以下哪項不是個人所得稅的應稅項目？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.政府債券利息

9.我國企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

10.以下哪項不是稅收籌劃的基本原則？

A.合法性原則

B.合理性原則

C.公平性原則

D.經(jīng)濟性原則

答案：

1.D

2.B

3.D

4.D

5.C

6.D

7.A

8.D

9.C

10.C

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于我國稅收的種類？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.社會保險費

2.以下哪些屬于稅收的作用？

A.籌集財政收入

B.調節(jié)經(jīng)濟

C.保障社會公平

D.增加企業(yè)負擔

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術企業(yè)減按15%稅率征收

C.固定資產(chǎn)加速折舊

D.所有企業(yè)一律按25%稅率征收

4.以下哪些屬于個人所得稅的應稅項目？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.政府債券利息

5.以下哪些屬于稅收籌劃的基本原則？

A.合法性原則

B.合理性原則

C.公平性原則

D.經(jīng)濟性原則

6.以下哪些屬于我國稅收征收管理法規(guī)定的納稅人的權利？

A.申請減稅、免稅、退稅

B.要求稅務機關為其保密

C.對稅務機關的決定不服可以申請行政復議

D.可以不繳納稅款

7.以下哪些屬于我國稅收征收管理法規(guī)定的納稅人的義務？

A.按照規(guī)定辦理稅務登記

B.按照規(guī)定設置賬簿

C.按照規(guī)定報送納稅申報表

D.可以不繳納稅款

8.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的單位和個人

B.提供加工、修理修配勞務的單位和個人

C.進口貨物的單位和個人

D.出口貨物的單位和個人

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅項目？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務所得

C.財產(chǎn)轉讓所得

D.股息、紅利所得

10.以下哪些屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.子女教育支出扣除

B.住房貸款利息扣除

C.贍養(yǎng)老人支出扣除

D.所有收入一律按20%稅率征收

答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABC

5.ABD

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABC

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。（對）

2.稅收具有強制性、無償性和固定性。（對）

3.個人所得稅的起征點是3000元。（錯）

4.增值稅的納稅人包括銷售貨物的單位和個人。（對）

5.企業(yè)所得稅的稅率是30%。（錯）

6.稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、合理性原則和經(jīng)濟性原則。（對）

7.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關可以責令停產(chǎn)停業(yè)。（錯）

8.個人所得稅的應稅項目包括工資、薪金所得和個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。（對）

9.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括研發(fā)費用加計扣除和固定資產(chǎn)加速折舊。（對）

10.我國企業(yè)所得稅的稅率是15%。（錯）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收的基本特征。

稅收的基本特征包括強制性、無償性和固定性。強制性指國家憑借政治權力強制征收，納稅人必須依法納稅；無償性指國家取得稅收收入后不需要向納稅人直接支付任何報酬；固定性指稅收的征收對象、稅率等都是預先規(guī)定好的，具有相對穩(wěn)定性。

2.簡述我國個人所得稅的應稅項目。

我國個人所得稅的應稅項目包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，財產(chǎn)轉讓所得，股息、紅利所得等。

3.簡述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)減按15%稅率征收、固定資產(chǎn)加速折舊等。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、合理性原則和經(jīng)濟性原則。合法性原則指稅收籌劃必須在法律允許的范圍內進行；合理性原則指稅收籌劃應符合稅法的立法精神和目的；經(jīng)濟性原則指稅收籌劃應追求經(jīng)濟效益最大化。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論稅收在國家治理中的作用。

稅收是國家治理的重要工具，具有籌集財政收入、調節(jié)經(jīng)濟、保障社會公平等多重作用。通過稅收政策，國家可以調節(jié)資源配置，促進經(jīng)濟發(fā)展，實現(xiàn)社會公平正義。

2.討論個人所得稅的起征點調整對居民消費的影響。

個人所得稅的起征點調整會影響居民的可支配收入，進而影響居民消費。提高起征點可以減輕中低收入群體的稅收負擔，增加其可支配收入，刺激消費；反之，降低起征點則可能抑制消費。

3.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負，增加企業(yè)利潤，促進企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新和擴大再生產(chǎn)，提高企業(yè)競爭力。同時，優(yōu)惠政策也可