菏澤稅務(wù)面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起多少日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記？

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

答案：A

2.納稅人在什么情況下可以申請(qǐng)延期繳納稅款？

A.自然災(zāi)害

B.經(jīng)營(yíng)虧損

C.資金周轉(zhuǎn)困難

D.以上都是

答案：D

3.增值稅的納稅人分為哪兩類？

A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.居民納稅人和非居民納稅人

C.個(gè)體工商戶和公司

D.內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)

答案：A

4.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

5.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

6.以下哪項(xiàng)不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)？

A.征收稅款

B.稅務(wù)稽查

C.制定稅收政策

D.提供納稅服務(wù)

答案：C

7.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪種措施？

A.罰款

B.責(zé)令限期改正

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.以上都是

答案：D

8.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)處理決定不服的，可以在多少日內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

答案：B

9.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.政府債券利息

答案：D

10.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳應(yīng)當(dāng)在何時(shí)完成？

A.次年1月31日前

B.次年3月31日前

C.次年4月30日前

D.次年5月31日前

答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

答案：ABCD

2.以下哪些情況下，納稅人可以申請(qǐng)退還已繳納的稅款？

A.多繳稅款

B.預(yù)繳稅款

C.應(yīng)納稅額小于已繳稅額

D.出口貨物

答案：ABCD

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.股息、紅利所得

答案：ABCD

5.以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)？

A.征收稅款

B.稅務(wù)稽查

C.制定稅收政策

D.提供納稅服務(wù)

答案：ABD

6.以下哪些情況下，納稅人可以申請(qǐng)延期繳納稅款？

A.自然災(zāi)害

B.經(jīng)營(yíng)虧損

C.資金周轉(zhuǎn)困難

D.以上都是

答案：ABC

7.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.政府特殊津貼

B.撫恤金

C.救濟(jì)金

D.退休工資

答案：ABC

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.非營(yíng)利組織的收入

C.居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

答案：ABCD

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.避孕藥品和用具

C.古舊圖書

D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備

答案：ABCD

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的減稅項(xiàng)目？

A.教育支出

B.贍養(yǎng)老人支出

C.子女教育支出

D.住房貸款利息支出

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.納稅人必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，設(shè)置賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（對(duì)）

2.納稅人可以自行選擇增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份。（錯(cuò)）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是固定的，不會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展而調(diào)整。（錯(cuò)）

4.企業(yè)所得稅的稅率對(duì)所有企業(yè)都是一樣的。（錯(cuò)）

5.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)處理決定不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。（錯(cuò)）

6.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取罰款措施。（對(duì)）

7.納稅人可以申請(qǐng)延期繳納稅款，但必須提供相應(yīng)的證明材料。（對(duì)）

8.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得和稿酬所得。（對(duì)）

9.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳應(yīng)當(dāng)在次年4月30日前完成。（對(duì)）

10.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)稽查結(jié)果有異議的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議。（對(duì)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的納稅人包括哪些類型？

答：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的年度匯算清繳是什么？

答：企業(yè)所得稅的年度匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，按照稅法規(guī)定，對(duì)上一年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額進(jìn)行清算，并補(bǔ)繳或退還稅款的過(guò)程。

3.請(qǐng)簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是如何確定的？

答：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和居民消費(fèi)水平等因素，由國(guó)家稅務(wù)總局確定的，目前為每月5000元。

4.請(qǐng)簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要職責(zé)有哪些？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要職責(zé)包括征收稅款、稅務(wù)稽查、提供納稅服務(wù)等。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論一下稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中如何提高納稅人的納稅遵從度？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)加強(qiáng)稅收宣傳、優(yōu)化納稅服務(wù)、提高稅務(wù)稽查效率等方式提高納稅人的納稅遵從度。

2.討論一下企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在征收管理上有哪些不同？

答：企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在征收管理上的不同主要體現(xiàn)在征稅對(duì)象、稅率、征收方式等方面。

3.討論一下增值稅改革對(duì)