進行稅核算管理制度一、總則（一）目的為了加強公司進行稅核算管理，規(guī)范核算流程，確保稅務(wù)信息的準確性和及時性，有效防范稅務(wù)風險，降低稅務(wù)成本，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)涉及進行稅核算的相關(guān)業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法進行稅核算。2.準確性原則確保稅核算數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映公司稅務(wù)狀況。3.及時性原則及時進行稅核算，按時申報繳納稅款，避免逾期產(chǎn)生稅務(wù)風險。4.保密性原則對涉及公司稅務(wù)信息的相關(guān)資料嚴格保密，防止信息泄露。二、職責分工（一）財務(wù)部門1.負責制定和完善進行稅核算管理制度及流程。2.組織開展日常的進行稅核算工作，包括數(shù)據(jù)收集、賬務(wù)處理、報表編制等。3.負責與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，辦理納稅申報、稅款繳納等涉稅事項。4.定期對公司稅務(wù)狀況進行分析評估，提出稅務(wù)風險管理建議。5.保管稅務(wù)相關(guān)資料，建立健全稅務(wù)檔案管理制度。（二）業(yè)務(wù)部門1.配合財務(wù)部門提供進行稅核算所需的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，確保數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.在業(yè)務(wù)活動開展過程中，及時了解并遵守相關(guān)稅收政策，避免因業(yè)務(wù)操作不當引發(fā)稅務(wù)風險。3.協(xié)助財務(wù)部門進行稅務(wù)自查、稅務(wù)審計等工作。（三）其他部門按照各自職責，配合財務(wù)部門做好稅核算相關(guān)工作，如提供費用報銷憑證、資產(chǎn)購置信息等。三、稅核算基礎(chǔ)工作（一）會計核算1.依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和稅收法律法規(guī)，設(shè)置規(guī)范的會計科目，準確記錄公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。2.按照權(quán)責發(fā)生制原則進行賬務(wù)處理，確保收入與成本費用的合理配比，真實反映公司經(jīng)營成果。3.加強會計憑證的審核與管理，確保憑證內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確，為稅核算提供可靠依據(jù)。（二）發(fā)票管理1.建立健全發(fā)票管理制度，明確發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的操作流程。2.嚴格按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票，確保發(fā)票來源合法。3.規(guī)范發(fā)票開具行為，按照實際業(yè)務(wù)內(nèi)容如實開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票。4.加強對取得發(fā)票的審核，確保發(fā)票真實、有效，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證。5.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)資料，按照規(guī)定期限進行保存，不得擅自損毀。（三）稅務(wù)信息收集與整理1.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時收集、整理與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收法規(guī)、政策文件等信息，并傳達給相關(guān)部門。2.定期收集公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，如銷售數(shù)據(jù)、采購數(shù)據(jù)、費用支出數(shù)據(jù)等，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。3.對收集到的稅務(wù)信息和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行分類整理，建立稅務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，便于查詢和使用。四、主要稅種核算（一）增值稅核算1.準確劃分增值稅應(yīng)稅項目和非應(yīng)稅項目，分別核算銷售額和銷項稅額。2.對于購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)等取得的增值稅扣稅憑證，按照規(guī)定進行認證、抵扣，確保進項稅額抵扣的合法性和準確性。3.按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間確認銷售收入，及時計算銷項稅額。4.月末對增值稅銷項稅額、進項稅額進行匯總計算，編制增值稅納稅申報表，計算應(yīng)繳納的增值稅額。5.對于增值稅減免稅、出口退稅等特殊業(yè)務(wù)，按照相關(guān)規(guī)定進行核算和處理。（二）企業(yè)所得稅核算1.按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，準確計算應(yīng)納稅所得額。2.合理歸集和分攤成本費用，確保成本費用在不同納稅期間的合理列支。3.對資產(chǎn)的稅務(wù)處理進行規(guī)范核算，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等，確保與稅法規(guī)定一致。4.關(guān)注稅收優(yōu)惠政策的適用，準確計算應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠金額，并在核算中予以體現(xiàn)。5.年末按照規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳，對上一年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額進行調(diào)整，計算全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。（三）其他稅種核算1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)涉及的其他稅種，如消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等，按照相應(yīng)稅收法規(guī)的規(guī)定進行核算。2.準確計算各稅種的應(yīng)納稅額，及時申報繳納稅款。五、稅核算流程（一）日常核算流程1.業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時將相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞給財務(wù)部門，如銷售合同、采購發(fā)票、費用報銷單等。2.財務(wù)部門核算人員對收到的數(shù)據(jù)進行審核，確認無誤后，按照會計核算方法進行賬務(wù)處理，記錄相關(guān)收入、成本、費用等科目。3.在賬務(wù)處理過程中，同步進行稅核算，計算各項業(yè)務(wù)對應(yīng)的應(yīng)納稅額，并在相關(guān)會計科目中進行明細核算。4.月末，核算人員對當月的稅核算數(shù)據(jù)進行匯總，編制各類稅務(wù)報表，如增值稅納稅申報表、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表等。5.財務(wù)負責人對稅務(wù)報表進行審核，確保數(shù)據(jù)準確無誤后，提交給稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。（二）稅務(wù)申報與繳納流程1.納稅申報人員按照規(guī)定的申報期限，登錄稅務(wù)機關(guān)指定的申報系統(tǒng)，錄入稅務(wù)報表數(shù)據(jù)，進行納稅申報。2.申報成功后，核對申報數(shù)據(jù)與稅務(wù)系統(tǒng)反饋信息是否一致，如有差異及時查明原因并進行調(diào)整。3.根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的應(yīng)納稅額，通過網(wǎng)上銀行或其他指定方式繳納稅款，確保稅款及時足額入庫。4.取得稅款繳納憑證后，進行賬務(wù)處理，記錄稅款繳納情況。（三）稅務(wù)資料報送流程1.按照稅務(wù)機關(guān)要求，定期報送相關(guān)稅務(wù)資料，如年度企業(yè)所得稅匯算清繳報告、財務(wù)報表等。2.對報送的稅務(wù)資料進行整理、裝訂，確保資料完整、規(guī)范。3.在規(guī)定時間內(nèi)將稅務(wù)資料報送至稅務(wù)機關(guān)指定地點或通過電子方式提交。六、稅務(wù)風險管理（一）風險識別1.定期對公司業(yè)務(wù)活動進行梳理，分析可能存在的稅務(wù)風險點，如稅收政策變化、業(yè)務(wù)模式調(diào)整、稅務(wù)處理不當?shù)取?.關(guān)注稅務(wù)機關(guān)發(fā)布的稅務(wù)風險提示和預(yù)警信息，結(jié)合公司實際情況進行風險排查。3.收集同行業(yè)稅務(wù)風險管理案例，對比分析公司可能存在的潛在風險。（二）風險評估1.對識別出的稅務(wù)風險進行評估，確定風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風險評估結(jié)果，將稅務(wù)風險分為高、中、低三個等級，為后續(xù)風險應(yīng)對提供依據(jù)。（三）風險應(yīng)對1.對于低風險事項，采取日常監(jiān)控和定期復(fù)核的方式進行管理，確保風險處于可控狀態(tài)。2.對于中等風險事項，制定針對性的應(yīng)對措施，如加強內(nèi)部培訓(xùn)、完善核算流程、與稅務(wù)機關(guān)溝通咨詢等，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。3.對于高風險事項，成立專項風險管理小組，深入分析風險成因，制定詳細的應(yīng)對方案，并及時向公司管理層匯報，確保風險得到有效化解。（四）風險監(jiān)控與改進1.建立稅務(wù)風險監(jiān)控機制，定期對公司稅務(wù)風險狀況進行跟蹤監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)新的風險點并進行評估。2.根據(jù)風險監(jiān)控結(jié)果，總結(jié)稅務(wù)風險管理經(jīng)驗教訓(xùn)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，不斷完善稅務(wù)風險管理體系。七、稅務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購簿等稅務(wù)證照資料。2.納稅申報表、稅款繳納憑證等稅務(wù)申報及繳納資料。3.稅務(wù)審計報告、稅務(wù)自查報告等相關(guān)報告文件。4.稅收法規(guī)、政策文件及稅務(wù)機關(guān)的各類通知、批復(fù)等資料。5.其他與稅務(wù)核算管理相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.按照年度、類別對稅務(wù)檔案進行分類整理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.對每份檔案資料進行編號、編目，建立檔案索引，便于查詢和檢索。3.對重要的稅務(wù)檔案資料進行掃描備份，形成電子檔案，與紙質(zhì)檔案一并妥善保管。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的稅務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案資料的安全存放。2.按照檔案保管期限的要求，對稅務(wù)檔案進行妥善保管，不得擅自銷毀或丟失。3.定期對檔案保管情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行處理。（四）檔案查閱與借閱1.嚴格檔案查閱與借閱制度，明確查閱和借閱的審批流程。2.查閱和借閱檔案時，必須