非流動資金管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范公司非流動資金的管理，確保公司資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效率，保障公司的穩(wěn)健運營。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)的非流動資金管理。定義非流動資金是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。包括固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等。管理職責財務(wù)部門1.負責制定和完善非流動資金管理制度，并組織實施。2.負責非流動資金的會計核算和財務(wù)報表編制，定期對非流動資金進行清查盤點，確保賬實相符。3.負責審核非流動資金的購置、處置、報廢等事項，提出財務(wù)意見和建議。4.負責對非流動資金的使用情況進行監(jiān)督和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。資產(chǎn)管理部門1.負責固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非流動資金的實物管理，建立健全資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。2.負責組織非流動資金的清查盤點工作，定期對資產(chǎn)進行清查核實，確保資產(chǎn)安全完整。3.負責提出非流動資金的購置、處置、報廢等申請，配合財務(wù)部門進行審核和審批。4.負責對非流動資金的使用情況進行監(jiān)督和檢查，確保資產(chǎn)合理使用。使用部門1.負責本部門非流動資金的日常使用和維護，確保資產(chǎn)正常運行。2.負責提出本部門非流動資金的購置、維修、報廢等申請，配合資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門進行審核和審批。3.負責對本部門非流動資金的使用情況進行統(tǒng)計和分析，及時反饋資產(chǎn)使用過程中存在的問題。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的定義與分類1.固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度。2.固定資產(chǎn)分為以下幾類：房屋及建筑物；機器設(shè)備；運輸設(shè)備；電子設(shè)備；其他設(shè)備。固定資產(chǎn)的購置1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)算等信息。2.申請表經(jīng)部門負責人審核后，報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對申請進行審核，核實資產(chǎn)是否確需購置，是否符合公司資產(chǎn)配置標準等。3.資產(chǎn)管理部門審核通過后，將申請表提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對購置預(yù)算進行審核，確保購置資金來源合理。4.經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，申請表報公司主管領(lǐng)導審批。審批通過后，由資產(chǎn)管理部門負責組織采購。固定資產(chǎn)的驗收與入賬1.固定資產(chǎn)購置到貨后，資產(chǎn)管理部門組織使用部門、采購部門等相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。2.驗收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，相關(guān)人員簽字確認。驗收單作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)之一。3.財務(wù)部門根據(jù)驗收單和發(fā)票等原始憑證，及時進行固定資產(chǎn)入賬核算，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。固定資產(chǎn)的使用與維護1.使用部門負責固定資產(chǎn)的日常使用和維護，制定相應(yīng)的操作規(guī)程和維護計劃，確保資產(chǎn)正常運行。2.資產(chǎn)管理部門定期對固定資產(chǎn)的使用情況進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促使用部門進行整改。3.固定資產(chǎn)的維修費用按照公司相關(guān)規(guī)定進行審批和報銷。維修費用較大的，應(yīng)進行專項審批。固定資產(chǎn)的清查盤點1.公司定期組織固定資產(chǎn)清查盤點工作，原則上每年至少進行一次全面清查盤點。2.清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員參與。清查盤點結(jié)束后，編制《固定資產(chǎn)清查盤點報告》，詳細說明資產(chǎn)的清查情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。3.對于盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；對于盤虧的固定資產(chǎn)，查明原因，追究相關(guān)人員責任，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)的處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。使用部門或資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)的實際使用情況，提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，說明處置原因、資產(chǎn)狀況、處置方式等信息。2.申請表經(jīng)部門負責人審核后，報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見。3.資產(chǎn)管理部門審核通過后，將申請表提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對處置資產(chǎn)的賬面價值進行審核，核實處置收入和處置費用。4.經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，申請表報公司主管領(lǐng)導審批。審批通過后，由資產(chǎn)管理部門負責組織實施處置工作。5.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。在建工程管理在建工程的定義與范圍在建工程是指公司正在進行建造或安裝的工程項目，包括新建、改建、擴建等工程。在建工程的立項與預(yù)算1.項目建設(shè)部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，提出在建工程項目立項申請，填寫《在建工程項目立項申請表》，詳細說明項目名稱、建設(shè)內(nèi)容、投資預(yù)算、預(yù)期效益等信息。2.申請表經(jīng)部門負責人審核后，報公司主管領(lǐng)導審批。審批通過后，項目建設(shè)部門編制項目預(yù)算，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對項目預(yù)算進行審核，確保預(yù)算合理、可行。審核通過后，項目預(yù)算報公司管理層審批。在建工程的施工管理1.項目建設(shè)部門按照批準的立項文件和預(yù)算組織項目施工，選擇具備相應(yīng)資質(zhì)的施工單位進行工程建設(shè)。2.項目建設(shè)部門與施工單位簽訂工程施工合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括工程質(zhì)量、工期、價款支付等條款。3.項目建設(shè)部門負責工程施工過程的監(jiān)督和管理，定期檢查工程進度、質(zhì)量等情況，及時解決施工中出現(xiàn)的問題。4.財務(wù)部門按照工程施工合同約定，審核施工單位提交的工程進度款申請，及時支付工程進度款。在建工程的竣工驗收1.在建工程完工后，項目建設(shè)部門組織相關(guān)部門進行竣工驗收。驗收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進度、工程投資等是否符合合同要求。2.驗收合格后，項目建設(shè)部門填寫《在建工程竣工驗收報告》，相關(guān)人員簽字確認。驗收報告作為在建工程轉(zhuǎn)固的依據(jù)之一。3.財務(wù)部門根據(jù)竣工驗收報告和相關(guān)資料，及時進行在建工程轉(zhuǎn)固核算，按照規(guī)定計提折舊。在建工程的減值準備1.財務(wù)部門定期對在建工程進行減值測試，如有確鑿證據(jù)表明在建工程發(fā)生減值的，應(yīng)當計提減值準備。2.在建工程減值準備的計提和轉(zhuǎn)回，按照公司會計政策和相關(guān)會計準則的規(guī)定執(zhí)行。無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)的定義與分類1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)分為以下幾類：專利權(quán)；非專利技術(shù)；商標權(quán)；著作權(quán)；土地使用權(quán)；其他無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)的購置1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出無形資產(chǎn)購置申請，填寫《無形資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、類別、用途、預(yù)算等信息。2.申請表經(jīng)部門負責人審核后，報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對申請進行審核，核實資產(chǎn)是否確需購置，是否符合公司資產(chǎn)配置標準等。3.資產(chǎn)管理部門審核通過后，將申請表提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對購置預(yù)算進行審核，確保購置資金來源合理。4.經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，申請表報公司主管領(lǐng)導審批。審批通過后，由資產(chǎn)管理部門負責組織采購。無形資產(chǎn)的驗收與入賬1.無形資產(chǎn)購置到貨后，資產(chǎn)管理部門組織使用部門、采購部門等相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的合法性、有效性、價值等是否符合合同要求。2.驗收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫《無形資產(chǎn)驗收單》，相關(guān)人員簽字確認。驗收單作為無形資產(chǎn)入賬的依據(jù)之一。3.財務(wù)部門根據(jù)驗收單和發(fā)票等原始憑證，及時進行無形資產(chǎn)入賬核算，按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷。無形資產(chǎn)的使用與維護1.使用部門負責無形資產(chǎn)的日常使用和維護，制定相應(yīng)的使用規(guī)范和保護措施，確保資產(chǎn)安全有效。2.資產(chǎn)管理部門定期對無形資產(chǎn)的使用情況進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促使用部門進行整改。3.無形資產(chǎn)的攤銷費用按照公司相關(guān)規(guī)定進行審批和報銷。無形資產(chǎn)的清查盤點1.公司定期組織無形資產(chǎn)清查盤點工作，原則上每年至少進行一次全面清查盤點。2.清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員參與。清查盤點結(jié)束后，編制《無形資產(chǎn)清查盤點報告》，詳細說明資產(chǎn)的清查情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。3.對于盤盈的無形資產(chǎn)，按照同類或類似無形資產(chǎn)的市場價格入賬；對于盤虧的無形資產(chǎn)，查明原因，追究相關(guān)人員責任，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。無形資產(chǎn)的處置1.無形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。使用部門或資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)的實際使用情況，提出無形資產(chǎn)處置申請，填寫《無形資產(chǎn)處置申請表》，說明處置原因、資產(chǎn)狀況、處置方式等信息。2.申請表經(jīng)部門負責人審核后，報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見。3.資產(chǎn)管理部門審核通過后，將申請表提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對處置資產(chǎn)的賬面價值進行審核，核實處置收入和處置費用。4.經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，申請表報公司主管領(lǐng)導審批。審批通過后，由資產(chǎn)管理部門負責組織實施處置工作。5.無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。長期待攤費用管理長期待攤費用的定義與范圍長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。長期待攤費用的核算1.財務(wù)部門按照公司會計政策和相關(guān)會計準則的規(guī)定，對長期待攤費用進行核算。2.長期待攤費用應(yīng)按照其受益期限合理攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。長期待攤費用的管理1.使用部門或資產(chǎn)管理部門負責長期待攤費用的日常管理，確保費用支出合理、合規(guī)。2.財務(wù)部門定期對長期待攤費用的攤銷情況進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時進行調(diào)整。