第二章企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范--觀念碰撞與誤區(qū)辨析

第十五節(jié)關(guān)于內(nèi)部控制的要素（二）下列不屬于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引分類的是(2分)

A、內(nèi)部環(huán)境類指引

B、控制活動類指引

C、控制手段類指引

D、控制程序類指引

第十九節(jié)關(guān)于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理風(fēng)險應(yīng)對的策略包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等。(2分)

A、對

B、錯

第二十節(jié)關(guān)于內(nèi)部控制的效用內(nèi)部控制僅對目標實現(xiàn)提供合理保證，而無法提供絕對保障。(2分)

A、對

B、錯第三章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號－－組織架構(gòu)

第一節(jié)該指引的現(xiàn)實與長遠意義“組織架構(gòu)”應(yīng)用指引的內(nèi)容一共包括(2分)

A、三章十一條

B、四章十二條

C、五章十三條

D、六章十四條

第二節(jié)組織架構(gòu)設(shè)計運行的主要風(fēng)險企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計的最大風(fēng)險是內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)。(2分)

A、對

B、錯

第四節(jié)組織架構(gòu)的設(shè)計風(fēng)險控制（二）上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計有特殊要求。下列不屬于特殊要求的是(2分)

A、建立獨立董事制度

B、審計委員會中至少應(yīng)有一名獨立董事是會計專業(yè)人士

C、設(shè)立董事會秘書

D、設(shè)立工會組織

第五節(jié)組織架構(gòu)的設(shè)計風(fēng)險控制（三）堅決貫徹“一支筆”審批制度是落實企業(yè)的“重大決策、重大事項、重大人事任免和大額資金支付業(yè)務(wù)”風(fēng)險控制的有效舉措。(2分)

A、對

B、錯

第六節(jié)組織架構(gòu)的運行風(fēng)險控制企業(yè)應(yīng)重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項。(2分)

企業(yè)的社會責(zé)任一般包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權(quán)益保護、支持慈善事業(yè)及扶窮助困等。(2分)

A、對

B、錯

第三節(jié)企業(yè)在履行社會責(zé)任方面的風(fēng)險（一）“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引---社會責(zé)任”第三條要求企業(yè)在履行社會責(zé)任時至少應(yīng)當關(guān)注幾個方面的風(fēng)險(2分)

A、二個

B、三個

C、四個

D、五個

第六節(jié)如何履行好社會責(zé)任（二）下列有關(guān)企業(yè)安全生產(chǎn)管控的說法中不正確的是(2分)

A、安全生產(chǎn)必須實行嚴格的責(zé)任追究制度

B、重大安全事故應(yīng)及時報告，不得遲報、謊報和瞞報

C、對于不可抗力造成的重大安全事故可以不報告，自行處理

D、企業(yè)必須建立事故應(yīng)急處理預(yù)案

第七節(jié)如何履行好社會責(zé)任（三）“三廢”專指“廢氣、廢水和廢渣”，企業(yè)應(yīng)加強對其回收、利用和處置等綜合治理。(2分)

A、對

B、錯第七章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號－－企業(yè)文化

第一節(jié)企業(yè)文化建設(shè)的意義與作用下列有關(guān)企業(yè)文化建設(shè)的說法中不正確的是(2分)

A、企業(yè)文化建設(shè)的主角是工會組織

B、企業(yè)文化是內(nèi)部制控工作的基礎(chǔ)

C、企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱

D、企業(yè)文化建設(shè)關(guān)系企業(yè)的核心競爭力提升制定并發(fā)布“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引---企業(yè)文化”的目的是(2分)

A、促進企業(yè)發(fā)揮企業(yè)文化在思想政治工作中的重要作用

B、促進企業(yè)發(fā)揮企業(yè)文化在紓解職工工作壓力中的重要作用

C、促進企業(yè)發(fā)揮企業(yè)文化在豐富職工文化生活中的重要作用

D、促進企業(yè)發(fā)揮企業(yè)文化在企業(yè)發(fā)展中的重要作用

第二節(jié)企業(yè)文化建設(shè)的主要風(fēng)險“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引---企業(yè)文化”第三條要求企業(yè)在加強文化建設(shè)時至少應(yīng)當關(guān)注幾個方面的風(fēng)險(2分)

A、二個

B、三個

C、四個

D、五個

第六節(jié)如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化（四）企業(yè)文化評估是一種純粹的外部要求，對企業(yè)本身無益。(2分)

A、對

B、錯第八章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號－－資金活動

第一節(jié)資金活動的概念及管控目的（一）下列不屬于企業(yè)“資金活動”的內(nèi)容是(2分)

A、籌資

B、投資

C、資金營運

D、全面預(yù)算

第八節(jié)籌資控制(四)下列不屬于企業(yè)籌資業(yè)務(wù)會計控制的是(2分)

A、建立籌資業(yè)務(wù)的記錄、憑證和賬簿

B、按國家統(tǒng)一會計準則制度進行核算和監(jiān)督，并計提相應(yīng)的減值準備

C、妥善保管籌資合同或協(xié)議、收款憑證、入庫憑證等資料

D、定期與資金提供方進行賬務(wù)核對

第十節(jié)投資控制(二)股票資金的成本低于債券籌資的，所以應(yīng)更多地使用股票籌集資金方式。(2分)

A、對

B、錯

第十一節(jié)投資控制(三)重大投資項目應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度。(2分)

A、對

B、錯

第十三節(jié)資金營運控制(一)企業(yè)資金營運應(yīng)當禁止的行為是(2分)

A、隨時進行生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)資金供求的動態(tài)平衡

B、辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管

C、出納人員登記貨幣資金日記賬

D、定期清查與核對賬目完全以經(jīng)營為目而設(shè)立的“小金庫”是可以容忍的。(2分)

A、對

B、錯

第十四節(jié)資金營運控制(二)下列不屬于企業(yè)集團資金集中管控的優(yōu)點的是(2分)

A、減少集團債務(wù)總體規(guī)模

B、節(jié)約集團總體負債費用

C、加大集團的清算風(fēng)險

D、降低集團成員企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險第九章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號－－采購業(yè)務(wù)

第一節(jié)采購業(yè)務(wù)的范圍及控制目的第二節(jié)采購業(yè)務(wù)流程“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引---采購業(yè)務(wù)”中不涉及的采購內(nèi)容是(2分)

A、固定資產(chǎn)

B、存貨

C、工程物資

D、股票

第四節(jié)各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險點及管控措施(二)企業(yè)除小額零星物資采購?fù)猓鶓?yīng)安排同一機構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。(2分)

A、對

B、錯

第五節(jié)各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險點及管控措施(三)企業(yè)應(yīng)當建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準入制度，確定合格供應(yīng)商清單。(2分)

A、對

B、錯

第七節(jié)各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險點及管控措施(五)物資驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責(zé)驗收的機構(gòu)或人員應(yīng)當立即直接向供應(yīng)商查明原因并及時處理。(2分)

A、對

B、錯

第八節(jié)各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險點及管控措施(六)第九節(jié)采購業(yè)務(wù)的后評估下列有關(guān)企業(yè)采購付款環(huán)節(jié)管控的說法中不正確的是(2分)

A、付款前嚴格審核采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容

B、對發(fā)現(xiàn)異常情況的采購業(yè)務(wù)應(yīng)當拒絕付款

C、合理選擇付款方式，保證資金安全

D、盡可能采取預(yù)付定金的方式支付相關(guān)款項第十章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號－－資產(chǎn)管理

第一節(jié)資產(chǎn)管理的范圍與目的“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引---資產(chǎn)管理”中不涉及的資產(chǎn)是(2分)

A、固定資產(chǎn)

B、存貨

C、貨幣性資產(chǎn)

D、無形資產(chǎn)

第二節(jié)企業(yè)至少應(yīng)關(guān)注和控制的資產(chǎn)風(fēng)險“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引---資產(chǎn)管理”第三條要求企業(yè)在進行資產(chǎn)管理時至少應(yīng)當關(guān)注幾個方面的風(fēng)險(2分)

A、二個

B、三個

C、四個

D、五個

第五節(jié)存貨各業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險與管控(三)存貨倉儲管理的“六防”是指防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質(zhì)等。(2分)

A、對

B、錯

第六節(jié)存貨各業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險與管控(四)存貨盤盈、盤虧、毀損、閑置等情況屬于常見現(xiàn)象，財會部門應(yīng)會同倉儲部門及時直接處理轉(zhuǎn)賬。(2分)

A、對

B、錯

第八節(jié)固定資產(chǎn)各業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險及管控(二)重大固定資產(chǎn)處置應(yīng)當由決策機構(gòu)實行集體審議或聯(lián)簽制度。(2分)

A、對

B、錯

第九節(jié)無形資產(chǎn)各業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險與管控控制無形資產(chǎn)管理風(fēng)險的不當做法是(2分)

A、對技術(shù)資料等無形資產(chǎn)的保管及接觸應(yīng)保有記錄，實行責(zé)任追究

B、應(yīng)當定期對專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的先進性進行評估

C、以口頭協(xié)議形式控制無形資產(chǎn)泄秘風(fēng)險

D、重大的無形資產(chǎn)處置應(yīng)當委托具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行評估第十一章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號－－銷售業(yè)務(wù)

第一節(jié)銷售業(yè)務(wù)的范圍與管控目的第二節(jié)銷售業(yè)務(wù)流程“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引---銷售業(yè)務(wù)”中所指的銷售是(2分)

A、固定資產(chǎn)銷售

B、商品（勞務(wù)）銷售

C、無形資產(chǎn)銷售

D、所有資產(chǎn)銷售

第六節(jié)銷售各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險與控制(四)銷售折扣和銷售折讓的幅度可由銷售