2025年國(guó)家稅務(wù)師考試模擬試卷及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共12分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

答案：D

2.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列哪種情況下可以抵扣？

A.用于銷(xiāo)售貨物

B.用于提供加工修理修配勞務(wù)

C.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

D.用于集體福利

答案：B

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.押票聯(lián)

C.押根聯(lián)

D.記賬聯(lián)

答案：C

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率為15%

C.企業(yè)所得稅的稅率為20%

D.企業(yè)所得稅的稅率為30%

答案：A

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是？

A.個(gè)人所得稅的稅率為3%

B.個(gè)人所得稅的稅率為5%

C.個(gè)人所得稅的稅率為10%

D.個(gè)人所得稅的稅率為20%

答案：D

6.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是？

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為3%

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為10%

答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共18分）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.從事貨物批發(fā)和零售的單位和個(gè)人

C.從事加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

D.從事不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售的單位和個(gè)人

答案：ABCD

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶(hù)

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

答案：ABCD

3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：ABCD

4.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括哪些？

A.城市維護(hù)建設(shè)稅

B.教育費(fèi)附加

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

D.地方教育附加

答案：ABCD

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目

D.稅法規(guī)定的應(yīng)稅項(xiàng)目

答案：ABC

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)

B.企業(yè)從事國(guó)家限制的產(chǎn)業(yè)

C.企業(yè)從事地方鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)

D.企業(yè)從事地方限制的產(chǎn)業(yè)

答案：AC

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.增值稅的征稅范圍包括境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等。（）

答案：√

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。（）

答案：√

3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。（）

答案：√

4.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、地方教育附加等。（）

答案：√

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)等。（）

答案：×（增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)）

6.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個(gè)檔次。（）

答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人。

答案：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。

答案：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

4.簡(jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍。

答案：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、地方教育附加等。

5.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次。

答案：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)。

五、計(jì)算題（每題10分，共20分）

1.某企業(yè)2024年銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料、低值易耗品等可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅。

答案：應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)售收入×稅率-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=1000×13%-150=65萬(wàn)元

2.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅。

答案：應(yīng)納企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額×稅率=500×25%=125萬(wàn)元

六、案例分析題（每題10分，共10分）

1.某企業(yè)2024年銷(xiāo)售貨物1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料、低值易耗品等可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額150萬(wàn)元，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)200萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅。

答案：應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)售收入×稅率-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=（1000×13%+200×5%）-150=85萬(wàn)元

本次試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析：增值稅的征稅范圍包括境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，用于提供加工修理修配勞務(wù)的情況下可以抵扣。

3.C

解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)，押根聯(lián)不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次。

4.A

解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是目前我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率。

5.D

解析：個(gè)人所得稅的稅率分為不同的檔次，其中20%是個(gè)人所得稅的最高稅率。

6.B

解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%，這是目前我國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅的基本稅率。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析：增值稅的納稅人包括從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人、從事貨物批發(fā)和零售的單位和個(gè)人、從事加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人、從事不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售的單位和個(gè)人。

2.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。

3.ABCD

解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

4.ABCD

解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、地方教育附加等。

5.ABC

解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、免稅農(nóng)產(chǎn)品、稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目。

6.AC

解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)和企業(yè)從事地方鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)。

三、判斷題

1.√

解析：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等。

2.√

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。

3.√

解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象確實(shí)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

4.√

解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍確實(shí)包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、地方教育附加等。

5.×

解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)，沒(méi)有押根聯(lián)。

6.√

解析：企業(yè)所得稅的稅率確實(shí)分為25%、20%、15%三個(gè)檔次。

四、簡(jiǎn)答題

1.納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

2.納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。

3.征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

4.征稅范圍包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、地方教育附加等。

5.增值稅專(zhuān)