基層醫(yī)院預(yù)算管理制度總則一、目的為規(guī)范基層醫(yī)院的預(yù)算管理工作，提高醫(yī)院的資源利用效率，保障醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。預(yù)算管理是醫(yī)院管理的重要組成部分，通過對醫(yī)院的各項收支進行科學規(guī)劃、合理控制和有效監(jiān)督，實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃。二、適用范圍本制度適用于基層醫(yī)院的所有部門和科室，包括臨床、醫(yī)技、行政、后勤等各個方面。三、預(yù)算管理原則1.全面性原則：預(yù)算管理應(yīng)涵蓋醫(yī)院的所有收支項目，包括醫(yī)療收入、藥品收入、財政補助收入、其他收入以及醫(yī)療支出、藥品支出、人員經(jīng)費、設(shè)備購置等各項支出。2.合理性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)需求和財務(wù)狀況，合理確定各項預(yù)算指標，避免過高或過低的預(yù)算。3.科學性原則：預(yù)算編制應(yīng)采用科學的方法和技術(shù)，如零基預(yù)算、滾動預(yù)算等，提高預(yù)算的準確性和可靠性。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)具有一定的剛性，不得隨意調(diào)整。但在特殊情況下，如政策變化、重大突發(fā)事件等，可根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整。5.效益性原則：預(yù)算管理應(yīng)注重經(jīng)濟效益和社會效益的統(tǒng)一，通過優(yōu)化資源配置，提高醫(yī)院的運營效率和服務(wù)質(zhì)量。四、預(yù)算管理組織架構(gòu)1.醫(yī)院預(yù)算管理委員會醫(yī)院成立預(yù)算管理委員會，負責醫(yī)院預(yù)算管理的領(lǐng)導和決策工作。委員會由院長任主任，分管財務(wù)的副院長任副主任，各職能部門負責人為成員。預(yù)算管理委員會的主要職責包括：（1）制定醫(yī)院預(yù)算管理的政策和制度；（2）審議醫(yī)院年度預(yù)算草案；（3）協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理中的重大問題；（4）監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；（5）審批預(yù)算調(diào)整方案。2.醫(yī)院預(yù)算管理辦公室醫(yī)院設(shè)立預(yù)算管理辦公室，負責醫(yī)院預(yù)算管理的日常工作。辦公室設(shè)在財務(wù)部門，由財務(wù)部門負責人任辦公室主任，各科室預(yù)算管理員為成員。預(yù)算管理辦公室的主要職責包括：（1）組織編制醫(yī)院年度預(yù)算草案；（2）分解下達預(yù)算指標，指導各科室編制預(yù)算；（3）審核各科室預(yù)算草案，匯總編制醫(yī)院年度預(yù)算；（4）跟蹤、分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行中的問題；（5）組織預(yù)算調(diào)整工作，提出預(yù)算調(diào)整建議；（6）負責預(yù)算管理的其他日常工作。3.科室預(yù)算管理員各科室設(shè)立預(yù)算管理員，負責本科室預(yù)算的編制、執(zhí)行和管理工作。預(yù)算管理員由科室負責人指定，報預(yù)算管理辦公室備案。預(yù)算管理員的主要職責包括：（1）組織本科室人員學習預(yù)算管理制度，提高預(yù)算管理意識；（2）根據(jù)醫(yī)院預(yù)算管理辦公室的要求，編制本科室年度預(yù)算草案；（3）將醫(yī)院下達的預(yù)算指標分解到本科室的各個項目和崗位；（4）跟蹤、分析本科室預(yù)算執(zhí)行情況，及時向科室負責人和預(yù)算管理辦公室報告預(yù)算執(zhí)行中的問題；（5）協(xié)助科室負責人做好預(yù)算調(diào)整工作，提出預(yù)算調(diào)整建議。五、預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則（1）以收定支、收支平衡原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)醫(yī)院的收入情況，合理確定支出預(yù)算，確保收支平衡。（2）統(tǒng)籌兼顧、突出重點原則：預(yù)算編制應(yīng)統(tǒng)籌考慮醫(yī)院的各項工作，合理安排資源，突出重點項目和重點科室的發(fā)展需求。（3）勤儉節(jié)約、講求效益原則：預(yù)算編制應(yīng)堅持勤儉節(jié)約的方針，合理控制各項費用支出，提高資金使用效益。2.預(yù)算編制程序（1）準備階段：每年年底，預(yù)算管理辦公室組織各科室預(yù)算管理員召開預(yù)算編制會議，傳達醫(yī)院預(yù)算管理的政策和要求，布置預(yù)算編制工作。（2）編制階段：各科室預(yù)算管理員根據(jù)醫(yī)院預(yù)算管理辦公室的要求，結(jié)合本科室的實際情況，編制本科室年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，支出預(yù)算應(yīng)按項目和科室進行詳細編制。（3）審核階段：預(yù)算管理辦公室對各科室編制的預(yù)算草案進行審核，重點審核預(yù)算的合理性、科學性和完整性。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時反饋給相關(guān)科室進行修改。（4）匯總階段：預(yù)算管理辦公室將各科室審核通過的預(yù)算草案進行匯總，編制醫(yī)院年度預(yù)算草案。醫(yī)院年度預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后，報醫(yī)院管理層批準。3.預(yù)算編制內(nèi)容（1）收入預(yù)算①醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入、手術(shù)收入等。②藥品收入：包括西藥收入、中成藥收入、中藥飲片收入等。③財政補助收入：包括基本支出補助、項目支出補助等。④其他收入：包括出租收入、捐贈收入、利息收入等。（2）支出預(yù)算①人員經(jīng)費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保險費、住房公積金等。②藥品支出：包括西藥支出、中成藥支出、中藥飲片支出等。③衛(wèi)生材料支出：包括醫(yī)用耗材、衛(wèi)生材料等。④設(shè)備購置支出：包括醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等。⑤修繕維護支出：包括房屋修繕、設(shè)備維護等。⑥其他支出：包括辦公費、水電費、差旅費、會議費等。六、預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解下達醫(yī)院將年度預(yù)算指標分解到各科室，明確各科室的預(yù)算責任和目標。預(yù)算指標應(yīng)按項目和科室進行詳細分解，確保預(yù)算指標的落實。2.預(yù)算執(zhí)行控制各科室應(yīng)嚴格按照預(yù)算指標控制各項支出，不得超預(yù)算支出。對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超預(yù)算情況，應(yīng)及時分析原因，采取措施加以控制。3.預(yù)算執(zhí)行報告各科室應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室報告預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行差異、預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及解決措施等內(nèi)容。4.預(yù)算調(diào)整（1）預(yù)算調(diào)整的條件①國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化；②醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)需求發(fā)生重大變化；③重大突發(fā)事件導致醫(yī)院收支情況發(fā)生重大變化。（2）預(yù)算調(diào)整的程序①各科室提出預(yù)算調(diào)整申請，說明預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整的項目和金額等。②預(yù)算管理辦公室對各科室提出的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。③預(yù)算管理委員會對預(yù)算管理辦公室審核通過的預(yù)算調(diào)整申請進行審議，作出預(yù)算調(diào)整決策。④醫(yī)院管理層批準預(yù)算調(diào)整方案。七、預(yù)算考核1.考核指標預(yù)算考核指標包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、預(yù)算調(diào)整率等。2.考核方法預(yù)算考核采用定期考核與不定期考核相結(jié)合的方式，定期考核每年進行一次，不定期考核根據(jù)需要隨時進行?？己私Y(jié)果應(yīng)與科室和個人的績效掛鉤，作為科室和個人績效考核的重要依據(jù)。3.考核結(jié)果應(yīng)用（1）對于預(yù)算完成率高、預(yù)算執(zhí)行偏差率小的科室和個人，給予表彰和獎勵