新資源稅法考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.資源稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位B.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)鹽的個(gè)人C.進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位D.中外合作開(kāi)采石油的企業(yè)2.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤3.資源稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.定額稅率C.比例稅率和定額稅率D.累進(jìn)稅率4.某煤礦2023年8月開(kāi)采原煤100萬(wàn)噸，對(duì)外銷(xiāo)售80萬(wàn)噸，銷(xiāo)售額為4000萬(wàn)元。該煤礦適用的資源稅稅率為5%，則當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.200B.160C.250D.3005.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，（）A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅率D.不征收資源稅6.資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B.收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天C.移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D.開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天7.以下關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策說(shuō)法正確的是（）A.對(duì)實(shí)際開(kāi)采年限在15年以上的衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%B.對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征50%C.對(duì)低豐度油氣田資源稅減征20%D.以上都對(duì)8.某油田2023年9月銷(xiāo)售原油2000噸，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元。已知原油資源稅稅率為6%，該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.60B.50C.40D.309.資源稅由（）負(fù)責(zé)征收。A.海關(guān)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.財(cái)政部門(mén)D.自然資源部門(mén)10.下列不屬于資源稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A.銷(xiāo)售額B.銷(xiāo)售數(shù)量C.開(kāi)采數(shù)量D.自用數(shù)量二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦2.資源稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.超額累進(jìn)計(jì)稅3.下列情形中，免征資源稅的有（）A.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油B.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣C.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品D.開(kāi)采銷(xiāo)售共伴生礦4.資源稅納稅地點(diǎn)可以是（）A.應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采地B.應(yīng)稅產(chǎn)品的生產(chǎn)地C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地D.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售地5.資源稅的納稅期限包括（）A.1日B.3日C.5日D.10日6.以下關(guān)于資源稅表述正確的有（）A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開(kāi)采或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅B.水資源也屬于資源稅的征稅范圍C.納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納資源稅D.資源稅的征收有助于促進(jìn)資源的合理開(kāi)發(fā)和利用7.下列屬于資源稅稅目的有（）A.黑色金屬礦原礦B.有色金屬礦原礦C.非金屬礦原礦D.鹽8.資源稅銷(xiāo)售額中不包括（）A.收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額B.運(yùn)雜費(fèi)用C.代收代繳的消費(fèi)稅D.違約金9.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.采取分期收款結(jié)算方式的，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用的當(dāng)天10.下列關(guān)于資源稅扣繳義務(wù)人的說(shuō)法正確的有（）A.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅B.其他收購(gòu)單位收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款或首次開(kāi)具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳的資源稅三、判斷題（每題2分，共10題）1.資源稅只對(duì)開(kāi)采后銷(xiāo)售的應(yīng)稅產(chǎn)品征稅，自用的不征稅。（）2.中外合作開(kāi)采陸上、海上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅。（）3.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，一律免征資源稅。（）4.資源稅的銷(xiāo)售額包括納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）5.納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品銷(xiāo)售，或者將選礦產(chǎn)品自用于應(yīng)當(dāng)繳納資源稅情形的，按照選礦產(chǎn)品計(jì)征資源稅，在原礦移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅。（）6.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（）7.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，資源稅減征40%。（）8.水資源稅試點(diǎn)地區(qū)，取用污水處理再生水，減半征收水資源稅。（）9.資源稅屬于中央稅。（）10.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述資源稅的立法目的。答：促進(jìn)資源節(jié)約集約利用；加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)；合理調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入；保障國(guó)家財(cái)政收入。2.列舉資源稅的兩種計(jì)稅依據(jù)。答：一是從價(jià)定率計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售額，即納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；二是從量定額計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售數(shù)量。3.簡(jiǎn)述資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的幾種情況。答：分期收款為銷(xiāo)售合同規(guī)定收款日期當(dāng)天；預(yù)收貨款為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天；其他結(jié)算方式為收訖銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)當(dāng)天；自產(chǎn)自用為移送使用當(dāng)天。4.簡(jiǎn)述資源稅的減免稅項(xiàng)目。答：開(kāi)采原油用于加熱、修井的原油；煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)抽采的煤成（層）氣；衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品減征；充填開(kāi)采置換煤炭減征等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論資源稅對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。答：資源稅增加企業(yè)成本，促使企業(yè)優(yōu)化開(kāi)采技術(shù)，提高資源利用率，以降低稅負(fù)。還會(huì)影響企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品定價(jià)決策，推動(dòng)企業(yè)向綠色、高效方向發(fā)展。2.如何看待資源稅在促進(jìn)資源合理開(kāi)發(fā)利用方面的作用？答：資源稅通過(guò)經(jīng)濟(jì)手段，促使企業(yè)合理開(kāi)采資源，避免過(guò)度開(kāi)采和浪費(fèi)。對(duì)不同資源條件的企業(yè)實(shí)行差別稅率，引導(dǎo)資源優(yōu)化配置，保障資源可持續(xù)利用。3.談?wù)勝Y源稅改革的意義。答：完善資源有償使用制度，使資源價(jià)格能反映其稀缺性和環(huán)境成本。增加地方財(cái)政收入，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)。4.舉例說(shuō)明資源稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)和行業(yè)發(fā)展的影響。答：如衰竭期礦山資源稅減征，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，讓企業(yè)有更多資金投入技術(shù)改造，有利于行業(yè)可持續(xù)發(fā)展；充填開(kāi)采置換煤炭減征，鼓勵(lì)企業(yè)采用綠色開(kāi)采方式，促進(jìn)行業(yè)綠色轉(zhuǎn)型。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.C4.B5.A6.B7.D8.A9.B10.C