國(guó)家稅務(wù)局面試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性答案：B2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%答案：A3.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.20%B.25%C.15%答案：B4.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.印花稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅答案：B5.稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收答案：A6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是（）A.3%B.5%C.2%答案：A7.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率答案：B8.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.10%B.15%C.20%答案：A9.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.減稅B.免稅C.加征答案：C10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營(yíng)業(yè)額C.利潤(rùn)額答案：A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能有（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能答案：ABC2.下列屬于稅收制度要素的有（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率答案：ABC3.增值稅的計(jì)稅方法有（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.核定計(jì)稅方法答案：AB4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB5.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅種有（）A.契稅B.車(chē)船稅C.資源稅答案：AB6.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報(bào)答案：ABC7.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療答案：ABC8.下列屬于稅收違法行為的有（）A.偷稅B.抗稅C.騙稅答案：ABC9.稅收籌劃的原則有（）A.合法性原則B.效益性原則C.可行性原則答案：ABC10.稅收信息化建設(shè)包括（）A.金稅工程B.電子稅務(wù)局C.大數(shù)據(jù)應(yīng)用答案：ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的。（）答案：對(duì)2.所有企業(yè)都要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯(cuò)3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以隨意開(kāi)具。（）答案：錯(cuò)4.個(gè)人所得稅的納稅人只有居民個(gè)人。（）答案：錯(cuò)5.稅收征管中納稅申報(bào)是納稅人的義務(wù)。（）答案：對(duì)6.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值。（）答案：錯(cuò)8.稅收滯納金是對(duì)納稅人未按時(shí)納稅的一種懲罰措施。（）答案：對(duì)9.稅務(wù)代理必須由納稅人自愿委托。（）答案：對(duì)10.稅收優(yōu)惠政策可以隨意調(diào)整。（）答案：錯(cuò)簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有籌集財(cái)政收入，為國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，規(guī)范市場(chǎng)主體行為等作用，能保障國(guó)家職能實(shí)現(xiàn)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則是什么？答案：基本原則有真實(shí)性原則，即實(shí)際發(fā)生；合理性原則，支出應(yīng)符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)。確保扣除項(xiàng)目真實(shí)、合理且與經(jīng)營(yíng)收入關(guān)聯(lián)，防止不合理扣除。3.簡(jiǎn)述增值稅的類(lèi)型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅，不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型增值稅，按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型增值稅，允許一次性扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款。我國(guó)目前實(shí)行消費(fèi)型增值稅。4.稅收征管的重要性體現(xiàn)在哪些方面？答案：稅收征管能保障國(guó)家稅收足額及時(shí)入庫(kù)，維護(hù)稅收秩序，確保稅收制度有效執(zhí)行。有助于營(yíng)造公平的稅收環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，增強(qiáng)國(guó)家財(cái)政實(shí)力和宏觀調(diào)控能力。討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的稅法遵從度？答案：加強(qiáng)稅法宣傳教育，提高納稅人納稅意識(shí)；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程，降低納稅成本；加強(qiáng)稅收監(jiān)管，嚴(yán)厲打擊稅收違法行為，營(yíng)造公平納稅環(huán)境，促使納稅人自覺(jué)遵從稅法。2.大數(shù)據(jù)在稅收征管中的應(yīng)用有哪些優(yōu)勢(shì)？答案：大數(shù)據(jù)可實(shí)現(xiàn)對(duì)海量涉稅數(shù)據(jù)的分析，精準(zhǔn)識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高征管效率；能實(shí)時(shí)監(jiān)控納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，加強(qiáng)稅源管理；還能通過(guò)數(shù)據(jù)比對(duì)發(fā)現(xiàn)稅收漏洞，為政策制定提供依據(jù)。3.怎樣平衡稅收?qǐng)?zhí)法與納稅服務(wù)的關(guān)系？答案：在執(zhí)法中體現(xiàn)服務(wù)，以服務(wù)促進(jìn)執(zhí)法。依法嚴(yán)格執(zhí)法確保稅收秩序，同時(shí)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，滿足納稅人合理需求，增強(qiáng)納稅人滿意度與遵從度，二者相輔相成，共同促進(jìn)稅收工