房開企業(yè)財務(wù)管理制度總則1.1目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范房開企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于本房開企業(yè)及其所屬各部門、項目公司。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風險。財務(wù)機構(gòu)與人員2.1財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.2財務(wù)人員職責1.財務(wù)經(jīng)理負責組織領(lǐng)導財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程。編制財務(wù)預算和財務(wù)報告，為企業(yè)決策提供支持。組織資金籌集和資金運作，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計負責賬務(wù)處理，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。進行成本核算和費用控制，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和財務(wù)預算編制。3.出納負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。2.3財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書。2.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公。3.熟悉國家財務(wù)法規(guī)和相關(guān)政策，能夠熟練運用財務(wù)軟件。財務(wù)預算管理3.1預算編制1.每年末，各部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，編制本部門下一年度的預算草案。2.財務(wù)部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成企業(yè)年度財務(wù)預算草案。3.年度財務(wù)預算草案提交企業(yè)管理層審議通過后，報董事會批準。3.2預算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向管理層報告預算執(zhí)行情況。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.3預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、成本控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算任務(wù)的部門和個人進行懲罰。資金管理4.1資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，制定合理的資金籌集計劃。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.財務(wù)部門負責資金籌集的具體工作，選擇合適的籌資渠道和籌資方式，降低籌資成本和籌資風險。4.2資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。3.加強資金的日常管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，提高資金使用效益。4.3資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準確、及時。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風險。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的資金應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4.4資金風險管理1.建立資金風險預警機制，對可能出現(xiàn)的資金風險進行及時預警和處理。2.加強對籌資、投資、資金運營等環(huán)節(jié)的風險控制，防范資金鏈斷裂等風險。3.定期進行資金風險評估，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。成本費用管理5.1成本核算1.建立成本核算制度，明確成本核算的對象、方法和流程。2.房開企業(yè)的成本主要包括土地成本、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費等。3.財務(wù)部門負責成本核算工作，定期對成本進行歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)，計算出項目的總成本和單位成本。5.2費用控制1.制定費用管理制度，明確費用開支的標準和范圍。2.各部門嚴格按照費用管理制度控制費用支出，確保費用支出合理合規(guī)。3.財務(wù)部門對費用支出進行審核和監(jiān)控，對超標準、超范圍的費用支出不予報銷。5.3成本分析與控制1.定期進行成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題。2.根據(jù)成本分析結(jié)果，制定相應(yīng)的成本控制措施，降低成本費用。3.加強對項目成本的全過程控制，從項目規(guī)劃、設(shè)計、施工到竣工驗收等各個環(huán)節(jié)，都要進行成本控制。收入與利潤管理6.1收入確認1.按照國家會計準則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，確認房開企業(yè)的銷售收入。2.銷售收入的確認應(yīng)滿足商品所有權(quán)上的主要風險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量等條件。6.2利潤分配1.按照公司法和企業(yè)章程的規(guī)定，進行利潤分配。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、向投資者分配利潤。3.財務(wù)部門負責利潤分配的具體工作，確保利潤分配的合規(guī)性和合理性。固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)7.1固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、計價方法、折舊方法等。2.財務(wù)部門負責固定資產(chǎn)的核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點。3.各部門負責固定資產(chǎn)的日常使用和維護，確保固定資產(chǎn)的安全和正常運行。7.2無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.按照國家會計準則的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行確認、計量和攤銷。3.加強對無形資產(chǎn)的管理，保護企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)。財務(wù)報告與財務(wù)分析8.1財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送企業(yè)管理層、董事會和相關(guān)部門。8.2財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施。內(nèi)部控制與審計監(jiān)督9.1內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制體系，包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。2.明確各部門和崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。3.加強對關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位的控制，防范財務(wù)風險和經(jīng)營風險。9.2審計監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的審計人員。2.內(nèi)部審計機構(gòu)定期對企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。稅務(wù)管理10.1稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。2.準確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，足額繳納稅款。10.2稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和財務(wù)目標，避免因稅務(wù)籌劃不當給企業(yè)帶來風險。10.3稅務(wù)風險管理