文件變更記錄版1.0生效日2020-8-1變更內(nèi)容變更人2.02021-3-1修改制度框架2.12021-4-27修改制度框架文件簽收記錄序號1簽收日期簽收人簽字23456789101.目

進出口企業(yè)進出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度（O認證文件）為了進一步規(guī)范公司進出口活動中的內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計部門人員的責(zé)任與審計流程保證審計質(zhì)量《中華人民共和國海關(guān)法《中華人民共和國海關(guān)稽查條例《海關(guān)總署公告2021年第88公司的實際情況，特制定本制度。2.適用范圍適用于參與公司進出口活動內(nèi)部審計的人員。3.職責(zé)和權(quán)限3.1職責(zé)3.1.1業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)與管轄。3.1.2內(nèi)審部經(jīng)理應(yīng)每年向負責(zé)關(guān)務(wù)的高管進行一次或多次報告內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審工作進度、審計質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題、內(nèi)審不符合項的執(zhí)行效果等。3.1.3經(jīng)理協(xié)調(diào)本公司被審計部門與外部審計機構(gòu)之間的工作關(guān)系。3.1.4審計工作底稿進行分類整理并歸檔。3.2權(quán)限內(nèi)審部門人員有權(quán)調(diào)用、查看相關(guān)會計資料、進出口單證、各種工作記錄，包括：會計賬簿件及其他相關(guān)資料。4.定義內(nèi)部審計控制就是對單位內(nèi)部的各種進出口活動管理制度是否合規(guī)合理及有效進行獨立的評價對公司進出口業(yè)務(wù)按海關(guān)企業(yè)認證標準的執(zhí)行情況進行審核以確定制度和程序是否貫徹執(zhí)行、建立的標準是否遵循、資源的利用是否合理有效，以及是否達到公司的既定目標等然后提出改進建議。55.工作程序5.1年度審計工作計劃的編制內(nèi)部審計工作一年進行一次，每年上半年擇期開展對上一年度的進出口業(yè)務(wù)活動的內(nèi)審工作。內(nèi)審部經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司部署和實際經(jīng)營的需要確定貿(mào)易合規(guī)貿(mào)易安全審計重點編制提交包括以下內(nèi)容被審計工作流程審計小組成員名稱被審計部門名稱審計范圍審計內(nèi)容審計時間安排其他事項等審計工作與部門的實際業(yè)務(wù)相結(jié)合采用穿行測試的方法來發(fā)現(xiàn)流程執(zhí)行中的缺失點。5.2確定審計項目《進出口業(yè)務(wù)內(nèi)審計劃實施進度表》上的進度要求，在10個工作日內(nèi)完成內(nèi)審工作。5.3實施審計5.3.1針對進出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計，主要審計以下內(nèi)容：a)組織機構(gòu)方面審計是否具備職責(zé)明確的進出口組織機構(gòu)進出口業(yè)務(wù)管理層職責(zé)分工是否明確；審計是否確保不相容崗位相互分離且監(jiān)督制約：如進出口授權(quán)批準、業(yè)務(wù)操作、報關(guān)主要從事進出口業(yè)務(wù)人員進行報關(guān)業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)審計進出口業(yè)務(wù)人員海關(guān)業(yè)務(wù)知識及業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)情況；b)進出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方面主要審計是否建立健全的進出口業(yè)務(wù)管理制度包括報關(guān)作業(yè)理、單證管理、印章管理、報關(guān)復(fù)核糾錯管理、貨物交付安全管理等制度；c)進出口業(yè)務(wù)內(nèi)部合規(guī)方面的審計，主要審計以下關(guān)鍵關(guān)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)：①進口活動業(yè)務(wù)審計包括：進口合同與發(fā)票、報關(guān)相符性、數(shù)量（成交件數(shù)、凈重與毛重）單價、品質(zhì)、安排提貨、送貨、申請商檢、報關(guān)等。方式、通關(guān)手續(xù)、裝船運輸保險、提單、收費等。做好相關(guān)記錄。④報關(guān)單證及報關(guān)單是否有復(fù)核的過程。⑤信息系統(tǒng)方面審計公司是否具備能真實準確完整地記錄代理進出口業(yè)務(wù)活動的信息系統(tǒng)，使用者是否只有經(jīng)過授權(quán)才能存取資料；系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否完整可查；系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否能及時準確、完整錄入且按期限完整保存。5.3.2貿(mào)易安全方面，主要審計以下方面的內(nèi)容是否合規(guī)a)企業(yè)法人、負責(zé)關(guān)務(wù)的高管、負責(zé)貿(mào)易安全的高管、人事行政部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理是否存在連續(xù)1異常名錄、失信人員名單、黑名單的情況；b)是否有未載明的快遞包裹或未經(jīng)許可的人員進入辦公場所辦公區(qū)域或進出口貨物存放區(qū)是否設(shè)有隔離人員進入的設(shè)施；c)公司前臺是否實行門禁管制（監(jiān)管員工和訪客出入，保護辦公室內(nèi)的資料和財產(chǎn)）；d)是否有審查擬聘員工和定期審查現(xiàn)有員工的書面制度和程序，包括姓名、出生日期、身份證號碼、有無犯罪記錄等；e)是否有評估、要求、檢查商業(yè)伙伴供應(yīng)鏈安全的書面制度和程序；f)是否有確保集裝箱的完整性，以防止未經(jīng)許可的貨物或者人員混入的措施和程序；g)是否有確保運輸工（拖車和掛車的完整性防止未經(jīng)許可的人員或者物品混入的書面度和程序；h)是否有應(yīng)對災(zāi)害或應(yīng)急安全事故等異常情況的書面制度和程序。5.3.3會計核算方面，公司是否建立會計工作崗位責(zé)任制是否配備進出口業(yè)務(wù)專職會計從業(yè)人員會計崗位是否分工明確且相互監(jiān)督制約會計賬簿單證資料是否按法定年限完整保存會計核算編制報送等是否符合會計法會計準則的規(guī)定會計記錄會計報告等會計資料是否能真實準確完整地記錄和反映進出口活動的有關(guān)情況。5.4編寫及提交審計報告負責(zé)關(guān)務(wù)的高管提交審批，若存在有問題或缺失的報告，負責(zé)關(guān)務(wù)的高管應(yīng)向總經(jīng)理匯報。5.5內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)缺失的整改在進出口業(yè)務(wù)內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問題在總經(jīng)理的授權(quán)下由負責(zé)關(guān)務(wù)的高管安排貿(mào)易安全高管際物流部經(jīng)理各認證小組成員跨部門開會檢討要求問題所屬部門在限期內(nèi)完成整改填際物流部經(jīng)理向客戶與海關(guān)匯報，明確問題發(fā)生的原因、改進措施5.6審計檔案歸檔審計結(jié)束后內(nèi)審部經(jīng)理做好審計的整理立卷和歸檔應(yīng)將記錄內(nèi)部審計過程中的各種文字保存期限為審計結(jié)束后三年5.7后續(xù)審計跟蹤5.7