村級代管資金管理制度一、總則（一）目的為加強村級代管資金的管理，規(guī)范資金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本村實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內村級代管資金的管理活動，包括資金的收取、存儲、使用、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保村級代管資金管理活動合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：村級代管資金應專項用于規(guī)定的用途，不得挪作他用。3.民主公開原則：資金管理過程應接受村民監(jiān)督，定期公開收支情況，保障村民知情權。4.安全高效原則：確保資金安全，提高資金使用效率，防止資金閑置和浪費。二、代管資金的收?。ㄒ唬┦杖敕秶?.村集體的各項收入，包括發(fā)包及上交收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、集體資產(chǎn)處置收入等。2.上級政府及有關部門下?lián)艿膶ｍ椦a助資金、扶持資金等。3.其他依法應當納入村級代管的資金。（二）收取方式1.現(xiàn)金收取：對于金額較小、適合現(xiàn)金收取的款項，可直接收取現(xiàn)金，并開具收款收據(jù)。2.銀行轉賬：對于金額較大或不適合現(xiàn)金收取的款項，應通過銀行轉賬方式收取，并及時將轉賬憑證交村財務人員入賬。（三）收款票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用由財政部門監(jiān)制的收款收據(jù)，不得使用自制收據(jù)或白條收款。2.收款收據(jù)由村財務人員負責領購、保管和開具，建立收據(jù)使用登記制度，詳細記錄收據(jù)的領用、開具、作廢、結存等情況。3.開具收據(jù)時，應如實填寫收款日期、交款單位或個人、收款項目、金額等內容，并加蓋村財務專用章。收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)交交款人作為收款憑證，一聯(lián)留存記賬，一聯(lián)存檔備查。三、代管資金的存儲（一）開戶銀行選擇1.村級代管資金應在本村所在地的農(nóng)村信用社或其他經(jīng)財政部門認可的金融機構開設專用賬戶，實行專戶存儲、?？顚Ｓ?。2.開戶銀行的選擇應遵循安全性、便利性和效益性原則，綜合考慮銀行的信譽、服務質量、資金結算方式等因素。（二）賬戶管理1.村財務人員應妥善保管銀行賬戶信息，包括開戶銀行名稱、賬號、密碼等，不得泄露給無關人員。2.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并進行相應處理。3.嚴格控制銀行賬戶的開設、變更和撤銷，確需變更或撤銷賬戶的，應報經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門批準，并辦理相關手續(xù)。四、代管資金的使用（一）使用范圍1.村級組織的日常辦公經(jīng)費，包括辦公用品購置、水電費、差旅費等。2.村級公益事業(yè)建設支出，如道路修建、水利設施維護、環(huán)境衛(wèi)生整治等。3.村級干部報酬及補貼。4.其他符合規(guī)定的支出。（二）審批程序1.村級代管資金的使用實行審批制度，嚴格按照規(guī)定的審批程序辦理。2.支出事項發(fā)生前，由經(jīng)辦人填寫支出審批單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等內容，并簽字確認。3.審批單依次經(jīng)村黨支部書記、村委會主任、村務監(jiān)督委員會主任審核簽字后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門審批。4.經(jīng)審批同意的支出，由村財務人員按照規(guī)定的支付方式進行支付。（三）支付方式1.對于金額較小的支出，可通過現(xiàn)金支付；對于金額較大的支出，應通過銀行轉賬方式支付。2.支付時，應取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，并加蓋收款單位公章或財務專用章。原始憑證應內容真實、完整、合法，不得涂改、偽造。3.村財務人員應按照審核后的支出審批單和原始憑證進行賬務處理，及時登記入賬，確保賬目清晰、準確。五、代管資金的監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全村級財務監(jiān)督機制，成立村務監(jiān)督委員會，負責對村級代管資金的管理和使用情況進行監(jiān)督檢查。2.村務監(jiān)督委員會應定期對村級財務賬目進行審查，檢查收支憑證是否合法、合規(guī)，審批手續(xù)是否齊全，賬目記錄是否準確等。3.加強對村級財務公開的監(jiān)督，確保財務公開內容真實、完整、及時，接受村民監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門、審計部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關資料，如實反映村級代管資金的管理和使用情況。2.主動接受村民的監(jiān)督，定期向村民公開村級代管資金的收支情況，聽取村民的意見和建議，對村民提出的問題及時進行整改。六、財務人員職責（一）財務負責人職責1.負責村級財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，組織實施財務核算和監(jiān)督。2.審核財務收支憑證，審批重大財務支出事項，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。3.定期編制財務報表，向村黨支部、村委會和村民公開財務狀況，接受監(jiān)督檢查。4.加強財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓學習，提高業(yè)務素質和工作能力。（二）會計職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設置會計賬簿，登記會計憑證，編制財務報表。2.負責村級代管資金的賬務處理，及時記錄資金收支情況，做到賬目清晰、準確。3.定期核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬實相符。4.協(xié)助財務負責人做好財務分析和財務公開工作。（三）出納職責1.負責村級代管資金的現(xiàn)金收付和銀行存款業(yè)務，嚴格按照規(guī)定的程序辦理收支手續(xù)。2.保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。4.定期與會計核對賬目，協(xié)助會計做好財務核算工作。七、財務檔案管理（一）檔案范圍村級代管資金管理過程中形成的各種文件、憑證、報表、賬簿等資料，均屬于財務檔案管理范圍。（二）檔案整理1.財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號，確保檔案資料整齊、有序。2.對會計憑證，應按照記賬憑證編號順序排列，連同所附的原始憑證一并裝訂成冊，并在封面上注明年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等內容。3.對會計賬簿，應按照總賬、明細賬、日記賬等順序整理，妥善保管。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保檔案安全。2.財務檔案由村財務人員負責保管，保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。期滿后，按照規(guī)定的程序進行銷毀。3.查閱財務檔案時，應經(jīng)村財務負責人批準，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得在檔案上涂改、標記、拆封和抽換。八、責任追究（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自使用村級代管資金。2.挪用、擠占村級代管資金。3.偽造、變造會計憑證、會計賬簿等財務資料。4.不按照規(guī)定進行財務公開，隱瞞財務收支情況。5.其他違反村級代管資金管理制度的行為。（二）責任追究方式1.對違反本制度的單位和個人，視情節(jié)輕重，給予批評教育、