報(bào)銷原始票據(jù)管理制度總則一、目的為規(guī)范公司報(bào)銷原始票據(jù)的管理，確保報(bào)銷行為的真實(shí)性、合法性和合理性，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括正式員工、試用期員工、兼職員工等。三、管理原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷的原始票據(jù)必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，不得偽造、變造或虛報(bào)。2.合法性原則：報(bào)銷的原始票據(jù)必須符合國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得使用非法票據(jù)或不符合規(guī)定的票據(jù)。3.合理性原則：報(bào)銷的原始票據(jù)必須與公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，且費(fèi)用支出符合公司的預(yù)算和審批程序，不得報(bào)銷與業(yè)務(wù)活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用。4.完整性原則：報(bào)銷的原始票據(jù)必須齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等，不得缺少必要的憑證。四、管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部（1）負(fù)責(zé)制定和完善報(bào)銷原始票據(jù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。（2）負(fù)責(zé)對報(bào)銷原始票據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的票據(jù)有權(quán)拒絕報(bào)銷。（3）負(fù)責(zé)對報(bào)銷原始票據(jù)的歸檔和保管，建立健全報(bào)銷原始票據(jù)檔案管理制度。2.各部門（1）負(fù)責(zé)本部門員工報(bào)銷原始票據(jù)的收集、整理和初審，確保報(bào)銷原始票據(jù)的真實(shí)性、合法性和合理性。（2）負(fù)責(zé)本部門員工報(bào)銷原始票據(jù)的審批，按照公司的審批程序進(jìn)行審批，并在報(bào)銷單上簽署意見。（3）配合財(cái)務(wù)部對報(bào)銷原始票據(jù)的審核和檢查工作，提供必要的協(xié)助和支持。報(bào)銷原始票據(jù)的種類和要求一、種類1.發(fā)票發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、定額發(fā)票等。2.收據(jù)收據(jù)是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，收取款項(xiàng)時(shí)開具的憑證。收據(jù)包括內(nèi)部收據(jù)和外部收據(jù)，內(nèi)部收據(jù)是指公司內(nèi)部使用的收據(jù)，外部收據(jù)是指從外部單位或個(gè)人處取得的收據(jù)。3.清單清單是指在報(bào)銷時(shí)，需要提供的詳細(xì)的費(fèi)用明細(xì)清單，包括費(fèi)用項(xiàng)目、金額、數(shù)量、單價(jià)等。清單可以是發(fā)票的附件，也可以是單獨(dú)的文件。二、要求1.發(fā)票（1）發(fā)票必須是正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票，不得使用假發(fā)票或非法發(fā)票。（2）發(fā)票的抬頭必須是公司的全稱，不得使用簡稱或個(gè)人姓名。（3）發(fā)票的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，不得虛開或篡改發(fā)票內(nèi)容。（4）發(fā)票的金額必須與實(shí)際支付的金額一致，不得多開或少開。（5）發(fā)票的日期必須是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際日期，不得提前或滯后開具。（6）增值稅專用發(fā)票必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證和抵扣，不得逾期。2.收據(jù)（1）內(nèi)部收據(jù)必須由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制，不得自行制作或使用其他單位的收據(jù)。（2）外部收據(jù)必須是從正規(guī)的單位或個(gè)人處取得的，不得使用非法收據(jù)或虛假收據(jù)。（3）收據(jù)的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，不得虛開或篡改收據(jù)內(nèi)容。（4）收據(jù)的金額必須與實(shí)際支付的金額一致，不得多開或少開。3.清單（1）清單必須詳細(xì)列出費(fèi)用項(xiàng)目、金額、數(shù)量、單價(jià)等信息，不得遺漏或模糊。（2）清單的格式必須統(tǒng)一，不得自行設(shè)計(jì)或使用其他格式的清單。（3）清單必須與發(fā)票或收據(jù)一起提交，不得單獨(dú)提交。報(bào)銷原始票據(jù)的報(bào)銷流程一、申請1.員工在發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)收集報(bào)銷原始票據(jù)，并按照規(guī)定的格式填寫報(bào)銷單。2.報(bào)銷單應(yīng)包括報(bào)銷人姓名、部門、報(bào)銷日期、報(bào)銷事由、費(fèi)用項(xiàng)目、金額、票據(jù)張數(shù)等信息。3.報(bào)銷人應(yīng)在報(bào)銷單上簽字，并注明聯(lián)系電話和郵箱地址。二、初審1.員工所在部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對報(bào)銷單進(jìn)行初審，審核報(bào)銷原始票據(jù)的真實(shí)性、合法性和合理性，并在報(bào)銷單上簽署意見。2.部門負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷原始票據(jù)不符合規(guī)定，應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷人進(jìn)行整改或補(bǔ)充。三、審批1.報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人初審后，應(yīng)提交給公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照公司的財(cái)務(wù)制度和審批程序，對報(bào)銷原始票據(jù)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、合理性，費(fèi)用的預(yù)算情況，審批手續(xù)的完整性等。3.財(cái)務(wù)部如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷原始票據(jù)不符合規(guī)定，應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷人進(jìn)行整改或補(bǔ)充；如發(fā)現(xiàn)費(fèi)用支出超出預(yù)算或?qū)徟掷m(xù)不完整，應(yīng)拒絕報(bào)銷，并說明原因。4.財(cái)務(wù)部審核通過后，應(yīng)將報(bào)銷單提交給公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。5.公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)按照公司的審批權(quán)限和程序，對報(bào)銷單進(jìn)行審批，并在報(bào)銷單上簽署意見。6.如報(bào)銷金額較大或涉及重要事項(xiàng)，公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)召開會(huì)議進(jìn)行審議，并做出決策。四、付款1.報(bào)銷單經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部應(yīng)按照公司的財(cái)務(wù)制度和付款程序，辦理付款手續(xù)。2.付款方式可以采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等形式，具體付款方式由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況確定。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將付款情況通知報(bào)銷人，并要求報(bào)銷人在收到款項(xiàng)后簽字確認(rèn)。報(bào)銷原始票據(jù)的保管和歸檔一、保管1.財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立專門的報(bào)銷原始票據(jù)檔案，對報(bào)銷原始票據(jù)進(jìn)行妥善保管。2.報(bào)銷原始票據(jù)檔案應(yīng)按照年度、部門、憑證號碼等進(jìn)行分類歸檔，便于查詢和管理。3.報(bào)銷原始票據(jù)檔案應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止票據(jù)損壞、丟失或被盜。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對報(bào)銷原始票據(jù)檔案進(jìn)行清理和整理，銷毀過期或無用的票據(jù)。二、歸檔1.報(bào)銷原始票據(jù)歸檔時(shí)，應(yīng)將報(bào)銷單、發(fā)票、收據(jù)、清單等相關(guān)憑證一并歸檔，不得單獨(dú)歸檔。2.報(bào)銷原始票據(jù)歸檔時(shí)，應(yīng)填寫歸檔登記表，注明歸檔日期、憑證號碼、憑證內(nèi)容等信息。3.報(bào)銷原始票據(jù)歸檔后，應(yīng)建立檔案目錄，便于查詢和管理。報(bào)銷原始票據(jù)的違規(guī)處理一、違規(guī)行為1.偽造、變造報(bào)銷原始票據(jù)。2.使用非法票據(jù)或不符合規(guī)定的票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。3.虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用。4.費(fèi)用支出超出預(yù)算或?qū)徟掷m(xù)不完整。5.其他違反公司報(bào)銷原始票據(jù)管理制度的行為。二、處理措施1.對于偽造、變造報(bào)銷原始票據(jù)的行為，公司將予以嚴(yán)肅處理，包括但不限于責(zé)令退回虛報(bào)款項(xiàng)、給予經(jīng)濟(jì)處罰、解除勞動(dòng)合同等。2.對于使用非法票據(jù)或不符合規(guī)定的票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷的行為，公司將不予報(bào)銷，并責(zé)令報(bào)銷人限期更換合法票據(jù)；如報(bào)銷人拒絕更換或無法更換合法票據(jù)，公司將不予報(bào)銷，并給予經(jīng)濟(jì)處罰。3.對于虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用的行為，公司將予以嚴(yán)肅處理，包括但不限于責(zé)令退回虛報(bào)款項(xiàng)、給予經(jīng)濟(jì)處罰、解除勞動(dòng)合同等。4.對于費(fèi)用支出超出預(yù)算或?qū)徟掷m(xù)不完整的行為，公司將不予報(bào)銷，并要求報(bào)銷人補(bǔ)辦審批手續(xù)或調(diào)整費(fèi)用預(yù)算；如報(bào)銷人拒絕補(bǔ)辦審批手續(xù)或調(diào)整費(fèi)用預(yù)算，公司將不予報(bào)銷，并給予經(jīng)濟(jì)處罰。5.對于其他違反公司報(bào)銷原始票據(jù)管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理，包括但不限于批評教