企業(yè)理財管理制度總則目的為規(guī)范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)控制，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司。基本原則1.合法性原則：財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、使用、分配等。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。5.制衡性原則：各項財務(wù)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確提供財務(wù)信息。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、成本控制制度等。3.負責(zé)資金籌集、調(diào)度與管理，合理安排資金，降低資金成本。4.參與公司投資、融資、利潤分配等重大決策，提供財務(wù)分析和建議。5.負責(zé)稅務(wù)籌劃與繳納，依法納稅，維護公司稅務(wù)權(quán)益。6.監(jiān)督公司財務(wù)收支活動，防范財務(wù)風(fēng)險，定期進行財務(wù)審計。財務(wù)人員配備與崗位職責(zé)1.財務(wù)總監(jiān)全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門完成各項工作任務(wù)，對財務(wù)工作質(zhì)量負責(zé)。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，保障公司財務(wù)安全。2.會計負責(zé)公司日常財務(wù)核算，填制會計憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，進行賬務(wù)處理。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務(wù)票據(jù)。財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)機密。2.公司定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理編制預(yù)算。堅持實事求是，量入為出，收支平衡，確保預(yù)算的可行性和嚴(yán)肅性。實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法。2.預(yù)算編制流程下達目標(biāo)：公司根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，提出下一年度預(yù)算編制總體要求，明確預(yù)算編制的政策和目標(biāo)。編制上報：各部門按照公司下達的預(yù)算目標(biāo)和要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，上報財務(wù)部門。審查平衡：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。對發(fā)現(xiàn)的問題，及時與各部門溝通協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見。審議批準(zhǔn)：公司預(yù)算管理委員會對經(jīng)平衡后的預(yù)算草案進行審議，報公司董事會批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負責(zé)。2.財務(wù)部門負責(zé)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目進行重點監(jiān)控和分析，及時采取措施進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整由各部門提出書面申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果，找出差異原因，提出改進措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。資金管理資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)綜合考慮資金成本、財務(wù)風(fēng)險等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。3.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，維護良好的銀企關(guān)系，確保資金籌集渠道暢通。資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金使用，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效率。3.加強資金支付管理，對重大資金支出實行集體決策和聯(lián)簽制度。4.優(yōu)化資金配置，合理安排資金投向，優(yōu)先保障公司核心業(yè)務(wù)和重點項目的資金需求。資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時、準(zhǔn)確。2.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。3.推廣使用電子支付方式，提高資金結(jié)算效率，降低資金結(jié)算成本。資金監(jiān)控與風(fēng)險防范1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。2.加強應(yīng)收賬款管理，制定合理的信用政策，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和催收，降低壞賬風(fēng)險。3.合理控制庫存資金，避免資金閑置或短缺，提高資金使用效益。4.關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場變化，及時調(diào)整資金管理策略，防范財務(wù)風(fēng)險。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金按照國家有關(guān)規(guī)定，加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策、審批流程和催收責(zé)任。加強應(yīng)收賬款的日常管理，定期進行賬齡分析，及時采取措施催收逾期賬款。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)成本。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)合理劃分研究階段和開發(fā)階段，分別進行費用化和資本化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷，計入當(dāng)期損益。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批，確保轉(zhuǎn)讓或處置價格合理、合規(guī)。成本費用管理成本費用核算1.建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、項目、方法和流程。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算各項成本費用，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。成本費用控制1.制定成本費用控制目標(biāo)和措施，加強對成本費用的預(yù)算控制和過程監(jiān)控。2.嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕不合理開支，降低公司運營成本。3.推行成本費用精細化管理，加強成本分析和成本控制，不斷優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)濟效益。成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，對比實際成本費用與預(yù)算成本費用，找出差異原因，提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門加強成本費用管理。利潤分配管理利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.堅持同股同權(quán)、同股同利的原則，按照股東持有的股份比例進行利潤分配。3.公司利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，根據(jù)公司經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，合理確定利潤分配政策。利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金（根據(jù)公司章程規(guī)定）。4.向股東分配利潤。利潤分配方案制定與審批1.公司財務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，提出利潤分配預(yù)案，報公司董事會審議。2.董事會審議通過后，提交公司股東大會審議批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)嚴(yán)格按照股東大會審議通過的利潤分配方案進行利潤分配，確保利潤分配的合規(guī)性和公正性。財務(wù)審計與監(jiān)督內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)審計人員，負責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)定期制定審計計劃，對公司重點部門、重點項目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行審計，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議。3.加強內(nèi)部審計結(jié)果的運用，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，督促相關(guān)部門及時整改，對違規(guī)違紀(jì)行為進行嚴(yán)肅處理。外部審計1.公司按照國家規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進行審計，確保財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確、完整。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，及時溝通審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題。財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對