扶貧辦財(cái)務(wù)管理制度總則目的為了加強(qiáng)扶貧辦財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障扶貧工作順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于扶貧辦機(jī)關(guān)及所屬各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)?；驹瓌t1.依法理財(cái)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)扶貧資金，合理配置資源，確保扶貧工作重點(diǎn)，兼顧其他相關(guān)工作。3.規(guī)范管理原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。4.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督，提高資金使用的透明度和公信力。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置扶貧辦設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的正常開展。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和政策。制定和完善本單位財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編制工作。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)、安全。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的填制、審核、記賬和保管工作，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存財(cái)務(wù)資料。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)扶貧資金。結(jié)合扶貧工作任務(wù)和目標(biāo)，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)預(yù)測(cè)本年度資金需求。充分考慮財(cái)政政策和資金來源變化，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和可行性。2.編制方法財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織各業(yè)務(wù)部門編制部門預(yù)算草案，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本部門工作計(jì)劃和工作任務(wù)，詳細(xì)測(cè)算各項(xiàng)費(fèi)用支出。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分，收入預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)收入來源，支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類詳細(xì)列示各項(xiàng)支出項(xiàng)目及金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成本單位年度預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審批。預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目，應(yīng)督促相關(guān)部門加快執(zhí)行進(jìn)度。3.加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理：建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，對(duì)扶貧項(xiàng)目資金進(jìn)行績(jī)效目標(biāo)管理和績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、扶貧工作任務(wù)變化、不可抗力因素等，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整程序：由業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門備案。收入管理收入范圍扶貧辦的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策：各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.規(guī)范收入票據(jù)管理：使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的用途和范圍開具票據(jù)，確保票據(jù)開具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.及時(shí)足額上繳收入：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用、坐支。收入核算與監(jiān)督1.收入核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.收入監(jiān)督：建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)收入來源、收入金額、收入票據(jù)等方面的監(jiān)督檢查，防止收入流失和違規(guī)收費(fèi)行為。支出管理支出范圍扶貧辦的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，節(jié)約使用資金，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：各項(xiàng)專項(xiàng)資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，確保扶貧工作取得實(shí)效。支出審批程序1.一般支出審批：日常辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等一般性支出，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷。2.重大支出審批：涉及金額較大的項(xiàng)目支出、基本建設(shè)支出等重大支出，由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策后，按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.專項(xiàng)支出審批：專項(xiàng)資金支出應(yīng)按照項(xiàng)目管理要求，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫專項(xiàng)支出申請(qǐng)表，注明項(xiàng)目名稱、實(shí)施內(nèi)容、資金預(yù)算等，經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證要求：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或收費(fèi)專用章。2.報(bào)銷時(shí)限要求：經(jīng)辦人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，原則上不得超過一個(gè)月。特殊情況需延期報(bào)銷的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.報(bào)銷金額規(guī)定：報(bào)銷金額應(yīng)與實(shí)際支出金額相符，不得虛報(bào)、多報(bào)。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。公務(wù)卡管理1.公務(wù)卡制度：推行公務(wù)卡制度，凡具備刷卡條件的公務(wù)支出，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。2.公務(wù)卡使用規(guī)定：持卡人應(yīng)按照公務(wù)卡使用規(guī)定，在規(guī)定的信用額度和免息期內(nèi)使用公務(wù)卡，及時(shí)報(bào)銷還款。3.公務(wù)卡報(bào)銷流程：持卡人在公務(wù)消費(fèi)后，應(yīng)及時(shí)取得發(fā)票等報(bào)銷憑證，按照單位財(cái)務(wù)制度規(guī)定填寫報(bào)銷審批單，附上公務(wù)卡消費(fèi)小票，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷還款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門通過公務(wù)卡支持系統(tǒng)將報(bào)銷款項(xiàng)直接支付到公務(wù)卡賬戶。政府采購(gòu)管理采購(gòu)范圍扶貧辦使用財(cái)政性資金采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)的，應(yīng)按照政府采購(gòu)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)方式1.公開招標(biāo)：適用于采購(gòu)金額較大、技術(shù)復(fù)雜、有較多潛在供應(yīng)商的項(xiàng)目。2.邀請(qǐng)招標(biāo)：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購(gòu)的項(xiàng)目。3.競(jìng)爭(zhēng)性談判：適用于招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的項(xiàng)目。4.單一來源采購(gòu)：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)的項(xiàng)目。5.詢價(jià)：適用于采購(gòu)的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的項(xiàng)目。采購(gòu)程序1.編制采購(gòu)計(jì)劃：業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要，編制政府采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)項(xiàng)目名稱、采購(gòu)內(nèi)容、采購(gòu)預(yù)算等，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.組織采購(gòu)活動(dòng)：按照政府采購(gòu)方式和程序，組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)。采購(gòu)過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，確保采購(gòu)活動(dòng)公平、公正、公開。3.簽訂采購(gòu)合同：采購(gòu)活動(dòng)結(jié)束后，與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.驗(yàn)收付款：采購(gòu)項(xiàng)目完成后，組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，按照合同約定支付采購(gòu)款項(xiàng)。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類扶貧辦的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，納入單位年度預(yù)算。2.購(gòu)置程序：按照政府采購(gòu)規(guī)定和單位內(nèi)部采購(gòu)程序，組織資產(chǎn)購(gòu)置活動(dòng)。購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量等條款。資產(chǎn)登記1.入賬管理：財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)入賬核算，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.卡片管理：建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置日期、使用部門等信息。資產(chǎn)使用與保管1.使用部門職責(zé)：資產(chǎn)使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和保管，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)清查：財(cái)務(wù)部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門進(jìn)行評(píng)估、鑒定，提出處置方案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。處置資產(chǎn)取得的收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財(cái)政。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位制約和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政監(jiān)督：主動(dòng)接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門的要求提供財(cái)務(wù)資料，及時(shí)整改存在的問題。2.接受審計(jì)監(jiān)督：接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，配合審計(jì)部門做好審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)提出的問題及時(shí)進(jìn)行整改。財(cái)務(wù)檢查與考核1.定期開展財(cái)務(wù)檢查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)所屬各部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.建立財(cái)務(wù)考核機(jī)制：將財(cái)務(wù)工作納入單位績(jī)效考核體系，對(duì)財(cái)務(wù)工作表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)財(cái)務(wù)工作存在問題的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。財(cái)務(wù)信息化管理財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.選用合適的財(cái)務(wù)軟件：根據(jù)本單位財(cái)務(wù)管理需求，選用功能齊全、安全可靠的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理等工作的信息化。2.財(cái)務(wù)軟件培訓(xùn)：組織財(cái)務(wù)人員參加財(cái)務(wù)軟件培訓(xùn)，確保財(cái)務(wù)人員熟練掌握財(cái)務(wù)軟件的操作技能，提高工作效率和質(zhì)量。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理1.數(shù)據(jù)備份：定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)安全。備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在不同介質(zhì)上，并分別存放于不同地點(diǎn)。2.數(shù)據(jù)安全：加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法訪問。對(duì)涉及財(cái)務(wù)機(jī)密的數(shù)據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格保密。財(cái)務(wù)檔案管理檔案分類財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算資料、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度文件、財(cái)務(wù)合同等。檔案整理與歸檔1.整理要求：財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分類整理，確保資料齊全、完整、規(guī)范。2.歸檔期限：會(huì)計(jì)憑證