抖音公司財務(wù)管理制度總則一、目的為了加強抖音公司的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)的安全和完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于抖音公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。三、管理原則1.依法合規(guī)原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，不得違反國家稅收政策和財務(wù)會計制度。2.權(quán)責(zé)明確原則：公司的財務(wù)工作實行分級管理、分級負(fù)責(zé)的原則，明確各部門、各崗位的財務(wù)職責(zé)和權(quán)限，做到事事有人管、人人有專責(zé)、辦事有標(biāo)準(zhǔn)、工作有檢查。3.科學(xué)規(guī)范原則：公司的財務(wù)工作必須采用科學(xué)的方法和手段，建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，提高財務(wù)工作的效率和質(zhì)量。4.公開透明原則：公司的財務(wù)工作必須實行公開透明的原則，定期向股東、董事會、監(jiān)事會和全體員工公布公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，接受股東、董事會、監(jiān)事會和全體員工的監(jiān)督。四、財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)1.公司設(shè)立財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門的主要職責(zé)包括：（1）制定公司的財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后組織實施；（2）負(fù)責(zé)公司的會計核算工作，編制財務(wù)報表，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；（3）負(fù)責(zé)公司的資金管理工作，籌集資金，合理安排資金使用，提高資金使用效率；（4）負(fù)責(zé)公司的成本管理工作，制定成本控制措施，降低成本，提高經(jīng)濟效益；（5）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，維護公司的合法權(quán)益；（6）負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)的購置、使用、處置等管理，防止資產(chǎn)流失；（7）負(fù)責(zé)公司的財務(wù)分析工作，定期編制財務(wù)分析報告，為公司的經(jīng)營決策提供依據(jù)；（8）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計工作，對公司的財務(wù)活動進行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。2.公司各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立兼職或?qū)Ｂ毜呢攧?wù)人員，負(fù)責(zé)本部門、本分支機構(gòu)的財務(wù)管理工作。財務(wù)人員的主要職責(zé)包括：（1）貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算，做好本部門、本分支機構(gòu)的財務(wù)核算和財務(wù)報表編制工作；（2）負(fù)責(zé)本部門、本分支機構(gòu)的資金管理工作，合理安排資金使用，提高資金使用效率；（3）負(fù)責(zé)本部門、本分支機構(gòu)的成本管理工作，制定成本控制措施，降低成本，提高經(jīng)濟效益；（4）負(fù)責(zé)本部門、本分支機構(gòu)的稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，維護本部門、本分支機構(gòu)的合法權(quán)益；（5）負(fù)責(zé)本部門、本分支機構(gòu)的資產(chǎn)管理工作，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)的購置、使用、處置等管理，防止資產(chǎn)流失；（6）配合公司財務(wù)部門的工作，及時提供財務(wù)部門所需的財務(wù)資料和信息。財務(wù)預(yù)算管理一、預(yù)算編制1.公司每年年底編制下一年度的財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算等。2.財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，即公司總部制定預(yù)算編制的總體要求，各部門、各分支機構(gòu)根據(jù)公司總部的要求編制本部門、本分支機構(gòu)的預(yù)算草案，經(jīng)公司總部審核后匯總編制公司的財務(wù)預(yù)算。3.財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)以公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃為依據(jù)，結(jié)合市場需求和公司的實際情況，科學(xué)合理地確定各項預(yù)算指標(biāo)。4.財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，根據(jù)不同的預(yù)算項目和預(yù)算期間選擇合適的預(yù)算方法。二、預(yù)算審批1.公司的財務(wù)預(yù)算由公司董事會審批，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算具有法律效力，各部門、各分支機構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在董事會批準(zhǔn)財務(wù)預(yù)算后的10個工作日內(nèi)，將財務(wù)預(yù)算分解到各部門、各分支機構(gòu)，并下達(dá)預(yù)算指標(biāo)通知書。3.各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)算指標(biāo)通知書后的5個工作日內(nèi)，將本部門、本分支機構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行計劃報公司財務(wù)部門備案。三、預(yù)算執(zhí)行1.各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財務(wù)預(yù)算的要求組織開展各項財務(wù)活動，不得超預(yù)算支出。2.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對各部門、各分支機構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。3.各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向公司財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報表，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對各部門、各分支機構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總和分析，編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，報公司董事會審議。四、預(yù)算調(diào)整1.由于市場需求、公司經(jīng)營計劃等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算無法執(zhí)行時，各部門、各分支機構(gòu)可以提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)公司財務(wù)部門審核后報公司董事會審批。2.公司董事會應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)算調(diào)整申請后的10個工作日內(nèi)，對預(yù)算調(diào)整申請進行審批，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知書。3.預(yù)算調(diào)整通知書應(yīng)當(dāng)明確預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的金額等事項。4.各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算調(diào)整通知書的要求組織開展各項財務(wù)活動，不得擅自調(diào)整預(yù)算。資金管理一、資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，采取多種方式籌集資金，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的資金需求和資金成本，合理選擇籌資方式，降低資金成本，提高資金使用效率。3.公司籌集資金應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，不得違反國家金融監(jiān)管政策和公司的財務(wù)管理制度。二、資金使用1.公司資金的使用應(yīng)當(dāng)遵循“統(tǒng)籌安排、合理使用、節(jié)約成本、提高效益”的原則，嚴(yán)格控制資金支出，提高資金使用效率。2.公司各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的財務(wù)預(yù)算和資金使用計劃，合理安排資金使用，不得擅自超預(yù)算支出。3.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對公司的資金使用情況進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。4.公司重大資金支出應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審批，未經(jīng)董事會審批的重大資金支出，財務(wù)部門不得支付。三、資金結(jié)算1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算行為，提高資金結(jié)算效率。2.公司資金結(jié)算應(yīng)當(dāng)采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等方式，不得采用現(xiàn)金結(jié)算方式。3.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司的資金結(jié)算情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。4.公司應(yīng)當(dāng)加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得擅自開立銀行賬戶。四、資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金風(fēng)險管理體系，加強對資金風(fēng)險的識別、評估和控制，降低資金風(fēng)險。2.公司資金風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)遵循“風(fēng)險可控、穩(wěn)健經(jīng)營”的原則，不得從事高風(fēng)險的投資活動。3.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司的資金風(fēng)險狀況進行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。4.公司應(yīng)當(dāng)加強對資金安全的管理，采取有效的措施保障資金的安全，防止資金被盜、被騙等情況的發(fā)生。成本管理一、成本核算1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本核算制度，規(guī)范成本核算行為，提高成本核算的準(zhǔn)確性和及時性。2.公司成本核算應(yīng)當(dāng)采用品種法、分批法、分步法等方法，根據(jù)不同的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求選擇合適的成本核算方法。3.公司成本核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的成本為基礎(chǔ)，嚴(yán)格區(qū)分直接成本和間接成本，合理分配間接成本，確保成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。4.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司的成本核算情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。二、成本控制1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本控制制度，制定成本控制措施，降低成本，提高經(jīng)濟效益。2.公司成本控制應(yīng)當(dāng)從源頭抓起，加強對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的成本控制，降低原材料采購成本、生產(chǎn)制造成本和銷售費用等。3.公司各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強對本部門、本分支機構(gòu)的成本控制，制定成本控制目標(biāo)和措施，定期對成本控制情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。4.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對公司的成本控制情況進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施，為公司的成本控制提供支持和保障。三、成本分析1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本分析制度，定期對公司的成本狀況進行分析，為公司的經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.公司成本分析應(yīng)當(dāng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對公司的成本構(gòu)成、成本變動情況等進行分析，找出成本控制的重點和難點，提出改進措施。3.公司各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對本部門、本分支機構(gòu)的成本情況進行分析，找出成本控制的問題和不足，提出改進措施。4.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對公司各部門、各分支機構(gòu)的成本分析情況進行匯總和分析，編制成本分析報告，報公司董事會審議。資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)購置1.公司購置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，結(jié)合資產(chǎn)的使用需求和經(jīng)濟效益，制定資產(chǎn)購置計劃。2.公司資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，采用招標(biāo)、詢價、競爭性談判等方式進行采購，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。3.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)購置的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。4.公司購置的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時辦理入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)的安全和完整。二、資產(chǎn)使用1.公司各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強對資產(chǎn)的使用管理，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，合理安排資產(chǎn)的使用，提高資產(chǎn)的使用效率。2.公司資產(chǎn)的使用應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，不得擅自改變資產(chǎn)的用途和使用范圍。3.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)的使用情況進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。4.公司應(yīng)當(dāng)加強對閑置資產(chǎn)的管理，及時處置閑置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效率。三、資產(chǎn)處置1.公司處置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，采用公開拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行處置，確保資產(chǎn)的處置價格合理。2.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)處置的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。3.公司處置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)的處置合法合規(guī)。4.公司應(yīng)當(dāng)加強對資產(chǎn)處置收益的管理，及時將資產(chǎn)處置收益納入公司的財務(wù)核算。稅務(wù)管理一、稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)籌劃制度，加強對稅務(wù)籌劃的管理，降低稅務(wù)風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益。2.公司稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和稅收政策，不得違反國家稅收法規(guī)和政策。3.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司的稅務(wù)籌劃情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。4.公司應(yīng)當(dāng)加強對稅務(wù)籌劃人員的培訓(xùn)和管理，提高稅務(wù)籌劃人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。二、納稅申報1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地進行納稅申報，繳納各項稅款。2.公司納稅申報應(yīng)當(dāng)采用電子申報等方式，提高納稅申報的效率和準(zhǔn)確性。3.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司的納稅申報情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。4.公司應(yīng)當(dāng)加強對納稅申報資料的管理，妥善保存納稅申報資料，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。三、稅務(wù)檢查1.公司應(yīng)當(dāng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查工作，如實提供稅務(wù)機關(guān)所需的財務(wù)資料和信息。2.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強對稅務(wù)檢查的應(yīng)對工作，及時了解稅務(wù)機關(guān)的檢查要求和檢查重點，做好稅務(wù)檢查的準(zhǔn)備工作。3.公司在稅務(wù)檢查過程中，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和稅收政策，不得隱瞞、虛報、拒報稅務(wù)機關(guān)所需的財務(wù)資料和信息。4.公司對稅務(wù)機關(guān)的檢查結(jié)果應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對待，及時進行整改，如有異議，可以依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。財務(wù)分析與報告一、財務(wù)分析1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)分析制度，定期對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司的經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.公司財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對公司的財務(wù)指標(biāo)進行分析，找出公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和原因。3.公司各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對本部門、本分支機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，找出存在的問題和不足，提出改進措施。4.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對公司各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)分析情況進行匯總和分析，編制財務(wù)分析報告，報公司董事會審議。二、財務(wù)報告1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.公司財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得編制虛假財務(wù)報告。3.公司財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審計委員會審計后，報公司董事會審議。4.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機關(guān)等有關(guān)部門報送財務(wù)報告。內(nèi)部審計一、內(nèi)部審計機構(gòu)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職責(zé)包括：（1）對公司的財務(wù)活動進行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正；（2）對公司的內(nèi)部控制制度進行評估和改進，提高公司的內(nèi)部控制水平；（3）對公司的經(jīng)營管理活動進行審計和評價，提出改進建議；（4）對公司的重大投資項目、重大經(jīng)濟合同等進行審計和監(jiān)督，防范風(fēng)險。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨立于公司的財務(wù)部門和其他業(yè)務(wù)部門，保持獨立性和客觀性。二、內(nèi)部審計程序1.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的年度審計計劃，制定具體的審計方案，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點和審計方法等。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實施審計前，向被審計單