孝感代理記賬管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范孝感代理記賬業(yè)務，加強對代理記賬機構的管理，提高代理記賬工作質量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《代理記賬管理辦法》等法律法規(guī)，結合本地區(qū)實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于在孝感地區(qū)從事代理記賬業(yè)務的所有機構及其從業(yè)人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則代理記賬機構必須遵守國家法律法規(guī)，依法開展代理記賬業(yè)務，確保會計信息真實、準確、完整。2.誠信服務原則秉持誠信為本的理念，為客戶提供優(yōu)質、高效、專業(yè)的代理記賬服務，維護客戶合法權益。3.獨立公正原則在代理記賬過程中保持獨立、客觀、公正的立場，不受任何單位和個人的非法干預。二、機構設立與審批（一）設立條件1.為依法設立的企業(yè)。2.專職從業(yè)人員不少于3名，其中持有會計從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員不少于3名，主管代理記賬業(yè)務的負責人具有會計師以上專業(yè)技術職務資格且為專職從業(yè)人員。3.有健全的代理記賬業(yè)務內(nèi)部規(guī)范。（二）申請材料1.代理記賬資格申請表。2.營業(yè)執(zhí)照副本復印件。3.專職從業(yè)人員身份證明、會計從業(yè)資格證書，主管代理記賬業(yè)務的負責人具備會計師以上專業(yè)技術職務資格的證明材料。4.代理記賬業(yè)務內(nèi)部規(guī)范，包括財務會計管理制度、內(nèi)部控制制度、檔案管理制度等。（三）審批程序1.申請人向孝感市財政局提交申請材料。2.財政局對申請材料進行審核，符合條件的予以受理；不符合條件的，一次性告知申請人需要補正的全部內(nèi)容。3.財政局自受理申請之日起20日內(nèi)決定是否批準。20日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本機關負責人批準可延長10日，并將延長期限的理由告知申請人。4.經(jīng)審批符合條件的，由財政局頒發(fā)代理記賬許可證書，并向社會公示。三、從業(yè)人員管理（一）任職資格1.具備會計從業(yè)資格證書。2.熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。3.具有一定的會計專業(yè)知識和技能。4.遵守職業(yè)道德，保守客戶商業(yè)秘密。（二）職業(yè)道德規(guī)范1.愛崗敬業(yè)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應工作要求。2.誠實守信做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假；保守秘密，不為利益所誘惑。3.廉潔自律公私分明，不貪不占；遵紀守法，清正廉潔。4.客觀公正端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。5.堅持準則熟悉國家法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。6.提高技能具有不斷提高會計專業(yè)技能的意識和愿望，具有勤學苦練的精神和科學的學習方法，不斷提高業(yè)務水平。7.參與管理在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業(yè)務，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領導決策，積極參與管理。8.強化服務樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。（三）培訓與考核1.代理記賬機構應定期組織從業(yè)人員參加業(yè)務培訓，培訓內(nèi)容包括會計法規(guī)、會計準則、財務軟件應用等，不斷提高從業(yè)人員的業(yè)務水平。2.建立從業(yè)人員考核制度，對從業(yè)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行考核?？己私Y果作為從業(yè)人員晉升、獎勵、辭退的重要依據(jù)。四、業(yè)務操作規(guī)范（一）簽訂委托合同1.代理記賬機構在承接代理記賬業(yè)務時，應與委托人簽訂書面委托合同。2.委托合同應明確雙方的權利和義務，包括服務內(nèi)容、服務期限、收費標準、雙方的責任等。（二）會計核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括設置會計科目、復式記賬、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等。2.對委托人提供的原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向委托人說明理由；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定更正、補充。3.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記會計賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.定期編制財務會計報告，財務會計報告應當根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關資料編制，并符合國家統(tǒng)一會計制度關于財務會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定。（三）財務報表編制與報送1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表編制完成后，應及時報送委托人，并進行財務分析，為委托人提供決策依據(jù)。3.定期向稅務機關報送稅務報表，依法繳納各項稅費。（四）檔案管理1.對代理記賬業(yè)務過程中形成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料，應按照國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管。2.會計檔案的保管期限應符合國家規(guī)定，期滿后，按照規(guī)定的程序進行銷毀。3.建立會計檔案查閱、復制登記制度，確保會計檔案的安全和完整。五、質量控制（一）質量控制體系1.代理記賬機構應建立健全質量控制體系，明確質量控制目標、質量控制措施和質量控制責任。2.質量控制體系應涵蓋代理記賬業(yè)務的全過程，包括業(yè)務承接、會計核算、財務報表編制、檔案管理等環(huán)節(jié)。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.設立內(nèi)部監(jiān)督崗位，配備專職或兼職監(jiān)督人員，對代理記賬業(yè)務進行定期或不定期監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和代理記賬業(yè)務流程。3.內(nèi)部監(jiān)督檢查應形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（三）客戶投訴處理1.建立客戶投訴處理機制，及時受理客戶投訴。2.對客戶投訴應進行調查核實，根據(jù)調查結果提出處理意見，并及時反饋給客戶。3.對客戶投訴處理情況應進行記錄，分析原因，采取措施加以改進，避免類似問題再次發(fā)生。六、收費管理（一）收費標準1.代理記賬機構應根據(jù)業(yè)務量、服務內(nèi)容、服務期限等因素合理確定收費標準，并在委托合同中明確約定。2.收費標準應符合市場行情，不得惡意低價競爭。（二）收費方式1.代理記賬機構可采取按月、季、年等方式收取服務費用。2.收費方式應在委托合同中明確約定，不得擅自變更收費方式。（三）收費票據(jù)1.代理記賬機構收取服務費用時，應向委托人開具合法有效的收費票據(jù)。2.收費票據(jù)應按照國家有關規(guī)定使用和管理，不得虛開、偽造收費票據(jù)。七、監(jiān)督檢查（一）財政部門監(jiān)督檢查1.孝感市財政局負責對本地區(qū)代理記賬機構進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括代理記賬機構的設立條件、從業(yè)人員資格、業(yè)務操作規(guī)范、質量控制、收費管理等方面。2.財政部門可采取定期檢查、不定期抽查、專項檢查等方式對代理記賬機構進行監(jiān)督檢查。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門應責令代理記賬機構限期整改；情節(jié)嚴重的，依法予以處罰。（二）行業(yè)自律監(jiān)督1.孝感市代理記賬行業(yè)協(xié)會應加強行業(yè)自律管理，制定行業(yè)自律規(guī)范，對會員單位的代理記賬業(yè)務進行監(jiān)督檢查。2.行業(yè)協(xié)會應建立會員單位誠信檔案，對會員單位的誠信情況進行記錄和公示。3.對違反行業(yè)自律規(guī)范的會員單位，行業(yè)協(xié)會應視情節(jié)輕重給予警告、通報批評、暫停會員資格等處理措施。八、法律責任（一）代理記賬機構法律責任1.代理記賬機構違反本管理制度規(guī)定的，由孝感市財政局責令限期改正，逾期不改正的，予以公告。2.代理記賬機構有下列情形之一的，由孝感市財政局按照有關法律、法規(guī)的規(guī)定予以處罰：（1）違反會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計核算；（2）提供虛假財務會計報告；（3）隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告；（4）授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告；（5）違反本管理制度規(guī)定的其他行為。（二）從業(yè)人員法律責任1.代理記賬機構從業(yè)人員違反本管理制度規(guī)定的，由所在代理記賬機構進行批評教育，責令改正；情節(jié)嚴重的，予以辭退，并由孝感市財政局按照有關法律、法規(guī)的規(guī)定予以處罰。2.從業(yè)人員有下列情形之一的，由孝感市財政局按照有關法律、法規(guī)的規(guī)定予以處罰：（1）違反會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計核算；（2）提供虛假財務會計報告；（3）隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告；（4）授意、指使、強令會計機