深圳國稅面試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征管核心環(huán)節(jié)是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查2.增值稅一般納稅人銷售貨物稅率通常是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.企業(yè)所得稅基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.房產(chǎn)稅B.印花稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅5.納稅服務(wù)熱線號碼是（）A.12315B.12366C.12345D.123066.小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額未超過（）A.50萬B.80萬C.500萬D.1000萬7.下列不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性8.個人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.25%9.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.行政拘留D.停止出口退稅權(quán)10.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅方與納稅方B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.納稅人D.國家答案：1.C2.A3.C4.C5.B6.C7.D8.A9.C10.A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能有（）A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.管理職能2.下列屬于增值稅免稅項目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備3.企業(yè)所得稅稅前可扣除的項目有（）A.成本B.費用C.稅金D.損失4.納稅申報的方式有（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報5.稅務(wù)檢查的方法包括（）A.查賬方法B.調(diào)查方法C.盤存方法D.分析方法6.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息7.稅收征收管理的內(nèi)容包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收8.增值稅的計稅方法有（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.特殊計稅方法9.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施10.稅收風(fēng)險管理流程包括（）A.目標(biāo)規(guī)劃B.風(fēng)險識別C.風(fēng)險應(yīng)對D.績效評價答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配的一種形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）4.納稅申報期限和稅款繳納期限是一樣的。（）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所和貨物存放地進(jìn)行檢查。（）6.個人所得稅專項附加扣除可以在預(yù)繳時扣除也可以在匯算清繳時扣除。（）7.增值稅一般納稅人銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)適用相同稅率。（）8.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳。（）9.稅收保全措施只能對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人適用。（）10.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。（）答案：1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收可籌集財政收入，為國家運(yùn)轉(zhuǎn)和公共服務(wù)提供資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置；維護(hù)國家權(quán)益，參與國際經(jīng)濟(jì)分配；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，保障經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別有哪些？答案：一般納稅人適用稅率，可抵扣進(jìn)項稅，財務(wù)核算較健全；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般不能抵扣進(jìn)項稅，財務(wù)核算要求相對低，年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)也低于一般納稅人。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項。答案：包括收入類調(diào)整，如視同銷售等；扣除類調(diào)整，像業(yè)務(wù)招待費、廣告費等限額扣除項目；資產(chǎn)類調(diào)整，例如固定資產(chǎn)折舊方法差異等，需按稅法規(guī)定對會計利潤進(jìn)行調(diào)整。4.納稅服務(wù)的主要內(nèi)容有哪些？答案：包括稅法宣傳，讓納稅人了解稅收政策；納稅咨詢，解答疑問；辦稅服務(wù)，優(yōu)化流程、便捷辦稅；權(quán)益保護(hù)，維護(hù)納稅人合法權(quán)益；信用管理，對納稅人信用評級并分類服務(wù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)納稅人滿意度？答案：優(yōu)化辦稅流程，減少環(huán)節(jié)和資料。加強(qiáng)信息化建設(shè)，提供便捷線上服務(wù)。提升稅務(wù)人員素質(zhì)，做到專業(yè)熱情。定期收集納稅人意見，及時改進(jìn)服務(wù)，滿足多元需求。2.對于稅收風(fēng)險管理，你認(rèn)為關(guān)鍵環(huán)節(jié)是什么？答案：關(guān)鍵在于風(fēng)險識別，準(zhǔn)確找出高風(fēng)險點；風(fēng)險評估要科學(xué)量化風(fēng)險程度；風(fēng)險應(yīng)對要合理有效，針對不同風(fēng)險等級采取對應(yīng)措施，且要做好效果評估和反饋。3.如何加強(qiáng)稅務(wù)部門與其他部門的協(xié)作配合？答案：建立信息共享機(jī)制，與工商、銀行等部門實時交換數(shù)據(jù)。聯(lián)合開展專項行動，如打擊偷逃稅。加強(qiáng)