面試稅務(wù)測(cè)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A2.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象不包括（）A.境內(nèi)所得B.境外所得C.非營(yíng)利組織收入D.財(cái)政撥款答案：D3.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.電動(dòng)汽車(chē)B.調(diào)味料酒C.實(shí)木地板D.竹制筷子答案：C4.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B5.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.3%答案：A6.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是（）A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.國(guó)務(wù)院C.人民法院D.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：A7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是（）A.5%B.3%C.6%D.1%答案：B8.資源稅的課稅對(duì)象是（）A.所有資源B.應(yīng)稅資源產(chǎn)品C.無(wú)形資源D.土地資源答案：B9.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.立合同人B.合同擔(dān)保人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人答案：B10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營(yíng)業(yè)額C.所得額D.銷(xiāo)售額答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法答案：ABC3.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠方式有（）A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD4.下列屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD6.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)有（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD7.下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有（）A.已繳納印花稅憑證的副本B.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所立的書(shū)據(jù)C.無(wú)息、貼息貸款合同D.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)答案：ABCD8.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地代管人C.實(shí)際使用人D.共有土地使用權(quán)的各方答案：ABCD10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.貨物的承運(yùn)人答案：ABC三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收的固定性意味著稅率永遠(yuǎn)不會(huì)改變。（）答案：錯(cuò)2.一般納稅人一律不得采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）答案：錯(cuò)3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：對(duì)4.個(gè)人所得稅的納稅年度是公歷1月1日至12月31日。（）答案：對(duì)5.零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。（）答案：對(duì)6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）答案：對(duì)7.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）答案：對(duì)8.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收，購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅。（）答案：對(duì)9.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受單位和個(gè)人。（）答案：對(duì)10.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用答案：稅收有組織財(cái)政收入作用，為國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金；能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置；能調(diào)節(jié)分配，促進(jìn)社會(huì)公平；還可監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保障經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人有何區(qū)別？答案：一般納稅人適用稅率較高，按一般計(jì)稅方法，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用征收率，通常不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，征收率較低，核算相對(duì)簡(jiǎn)單。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的范圍答案：包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。4.列舉個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目答案：包含工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項(xiàng)合并為綜合所得按年計(jì)征個(gè)人所得稅。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理答案：要加強(qiáng)信息收集與分析，利用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，提高評(píng)估科學(xué)性。強(qiáng)化部門(mén)協(xié)作，稅務(wù)與其他部門(mén)共享信息。提高納稅人遵從度，加強(qiáng)宣傳和培訓(xùn)。2.談一談稅收政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響答案：稅收政策可助力企業(yè)創(chuàng)新。如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，降低創(chuàng)新成本；高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，增加企業(yè)利潤(rùn)投入創(chuàng)新。還能引導(dǎo)資金流向創(chuàng)新領(lǐng)域，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新的積極性和主動(dòng)性。3.如何優(yōu)化納稅服務(wù)，提高納稅人滿意度答案：可優(yōu)化辦稅流程，減少環(huán)節(jié)和資料。拓展辦稅渠道，線上線下結(jié)合，方便辦稅。加強(qiáng)政